Виды деятельности для самозанятых граждан на 2019 год

Виды деятельности для самозанятых граждан на 2019 год

Полный список видов деятельности для самозанятых граждан на 2019 год не включает какие-то особые профессии – воспользоваться статусом самозанятого и платить налоги по новым правилам сможет широкий круг граждан. Такая перспектива становится все более реальной, ведь 25 октября 2018 года Госдума наконец одобрила законопроект о введении налога в отношении самозанятых в первом чтении.

Если до этого времени возможность сбора налога с людей, работающих «в тени», просто обсуждалась, то сейчас законотворцы переходят к реальным действиям, хоть пилотный проект будет запущен всего в нескольких городах и регионах. Кто и сколько будет платить в 2019 году? Давайте разбираться вместе.

Самозанятый – кто это по закону?

Пока говорить о применении налога рано, пусть он и был одобрен в первом чтении. Перед его введением предстоит еще 2 чтения в Госдуме, после чего его передадут на одобрение в Совет Федерации и на подпись президенту РФ. Если все пройдет гладко, новые правила налогообложения будут действительны с 1 января 2019 года.

Многие, услышав об этом законопроекте, впали в панику и начали оставлять гневные комментарии, что у них хотят отобрать последнюю копеечку. Важно понимать, что:

• Если закон введут, то платить налог в соответствии с ним нужно будет гражданам, проживающим в пилотных регионах. Их всего 4: Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан.
• Разделения на разные виды деятельности предусмотрено не будет. Человек сможет платить налог по льготному тарифу, если он работает сам на себя и в его штате нет сотрудников кроме него самого. Второе условие касается уровня доходов – размер ежемесячного дохода не должен превышать 200 000 рублей. В противном случае статус самозанятого гражданином будет утрачен, следовательно, ему придется регистрироваться официально в качестве ИП и выбирать «упрощенку» или патент в качестве налога и доплачивать налоги и страховые сборы.
• Некоторые виды деятельности не позволят человеку стать самозанятым. К числу таковых относятся перепродажи. Не получится стать самозанятыми и людям, уже работающим и уплачивающим налог в 2018 году в качестве сиделок, репетиторов, нянь, домработниц.

Напомним, что пока термин самозанятости приведен размыто. Но тут речь идет о совсем других мерах. Так, в 2018 году власти предложили выйти из тени репетиторам, няням, сиделкам и уборщикам и не платить страховые налоги и сборы, но сделать доходы от своей деятельности официальными. Кстати, для них планируется продление налоговых каникул на срок до конца 2019 года. В некоторых регионах перечень самозанятых, освобожденных от уплаты налогов и сборов, расширен в соответствии с внутренними НПА. Например, к таковым могут относиться люди, занимающиеся ремонтом одежды, электронной бытовой техники и помещений, выпасом скота, оказанием парикмахерских услуг.

Уже сегодня многие бухгалтера и финансисты советуют ИП, не имеющим в штате работников, перейти в 2019 году на самозанятость, если новый законопроект будет принят. За счет низкой налоговой ставки и отсутствия необходимости платить страховые взносы, человек сможет сэкономить 30 000 рублей и выше.

Какие налоги будут платить?

Человек, оформляя ИП, автоматически обязан ежегодно уплачивать минимальный размер страховых взносов. Каждый налоговый период он возрастает. Что это значит? Что, даже не работая, платить взносы человек будет обязан. Новый же закон от такой необходимости освободит совсем. Даже если самозанятый будет получать доход, платить страховые взносы он не будет. Все его налоги будут сводиться к уплате налога на профессиональный доход (НПД). Размер его будет определяться в процентном соотношении от результатов деятельности. Размер % зависит от типа деятельности:

1. при работе с физическими лицами отдавать в казну нужно будет 4% от дохода;
2. при работе с другими ИП или организациями сумма налога возрастает до 6%.

Если самозанятый оказывает услуги обоих видов, то по каждому из них налог рассчитывается отдельно. Кстати, 1,5% от этой суммы будет идти в ФОМС для оплаты полиса ОМС. Но их перечислением будет заниматься ФНС, человек этого вопроса касаться не будет.

Пример. Ларионов планирует в 2019 году встать на учет как самозанятый. Он занимается оказанием рекламных услуг ИП и организациям. Его средний доход в месяц составляет 89 000 рублей. Сможет ли он стать самозанятым и какие налоги ему придется платить? Уровень дохода, отсутствие сотрудников и тип деятельности стать самозанятым позволяют. Платить нужно будет 6% от дохода. Получается, за год на это уйдет 89 000 * 12 * 6% = 64 080 рублей.

Некоторые предприниматели регистрировать свой доход и платить налоги принципиально не хотят. Важно понимать, что в этом случае действия их могут быть квалифицированы как незаконная предпринимательская деятельность. А ведь можно заплатить налоги и спать спокойно.

Что важно знать самозанятому?

Человек, решивший легализовать свою деятельность и стать самозанятым, перед обращением в ФНС, должен отметить для себя несколько важных нюансов:

• не придется сдавать отчетность в ФНС;
• никаких страховых взносов и НДФЛ;
• все, что нужно делать – каждый месяц уплачивать НПД по ставке 4 или 6% в зависимости от типа деятельности (с кем работаете – с физическими лицами или предпринимателями, организациями);
• статус самозанятого утрачивается при превышении дохода 200 000 рублей в месяц;
• принятые условия работы в течение ближайших 10 лет государство не изменит, а пилотный проект после успешного внедрения в первых 4 регионах стартует и в других субъектах РФ.

Даже в долгосрочной перспективе самозанятость сегодня выглядит более выгодной, чем предпринимательство. В большей степени это касается экономии расходов и простоты ведения учета.

Однако остается неясно, возможно ли будет таким гражданам получать кредит в банках или их деятельность никак нельзя будет задекларировать, а, следовательно, банки будут приравнивать их к безработным.

Что делать, чтобы стать самозанятым?

Если предприниматель решил, что хочет легализовать свою деятельность и стать самозанятым, о своем решении он должен заявить письменно в ФНС по месту своего жительства. Обратиться туда можно одним из следующих способов:

1. лично пойти в ФНС (с собой кроме заявления нужно взять российский паспорт и фотографию);
2. отправить заявление и копии документов по почте заказным письмом;
3. создать обращение на официальном сайте ФНС через личный кабинет налогоплательщика;
4. после вступления закона в силу – через специальное приложение «Мой налог».

Если граждане, ведущие предпринимательскую деятельность, зафиксировать свои доходы не захотят, то для них будут предусмотрены штрафы. Первый раз его размер составит 1/5 от полученного дохода. Повторный штраф будет увеличен до 100% от дохода при условии, что получен он был в течение полугода после назначения первого.

Считать налог самостоятельно гражданину не придется – за него это будет делать приложение «Мой налог». Достаточно привязать банковский счет к личному кабинету. После чего извещения о сумме и сроках уплаты налога будут приходить ежемесячно. Человеку останется совершить соответствующий платеж.

Виды деятельности для самозанятых граждан в 2019 году — налоги платить обязательно

В России с этого года проводится эксперимент по введению профессионального налога для самозанятых граждан. В эту категорию традиционно включают тех специалистов, которые получают доход от производства работ и оказания услуг населению и хозяйствующим субъектам без оформления статуса индивидуального предпринимателя и, соответственно, уплаты налогов. Это еще одна попытка властей вывести самозанятых из теневого сектора экономики.

При этом на профналог вправе перейти далеко не все. Принятый 27 ноября 2018 года ФЗ-422 об эксперименте устанавливает, какие могут осуществлять самозанятые граждане виды деятельности. В 2019 году налоги (ставки, размеры, льготы) не зависят от вида деятельности самозанятого, только от статуса его контрагента. Будет ли в дальнейшем ставка профналога поставлена в зависимость от вида деятельности, неизвестно, но пока никаких предпосылок для принятия такого решения законодателями нет.

Допустимые виды деятельности

Закон не устанавливает конкретные виды деятельности самозанятых. Критерии для отнесения к данной категории установлены иные — отсутствие работодателя и наемного персонала, получение дохода от деятельности или использования имущества. Однако на практике сформировался определенный перечень, чем может заниматься самозанятый гражданин. Виды деятельности 2019 (полный список) может быть представлен в следующем виде:

• торговля;
• строительство;
• ремонт транспортных средств;
• оказание бытовых, косметологических, парикмахерских услуг;
• услуги химчистки;
• репетиторство;
• услуги по транспортировке и хранению грузов;
• оказание услуг в сфере культуры, спорта и досуга (артисты, аниматоры и т. д.);
• сельское хозяйство;
• оказание услуг в сфере здравоохранения;
• оказание социальных услуг;
• ремонт бытовой техники (компьютеров, телефонов, других гаджетов).

Еще раз обратим внимание: этот перечень в законе не установлен, он является примерным, ориентировочным и может быть расширен. Но, исходя из практики, именно таковы самые популярные виды деятельности для самозанятых граждан в 2019 году.

Чем самозанятые заниматься не могут

Совершенно точно установлено в законе, чем не может заниматься самозанятый гражданин. Виды деятельности, по которым профналог применяться не может, указаны в ч. 2 ст. 4 ФЗ-422, вот их полный перечень:

• добыча полезных ископаемых;
• их реализация;
• продажа подакцизных товаров, а также товаров, которые подлежат обязательной маркировке специальными средствами идентификации;
• перепродажа товаров, имущественных прав. Исключение: реализация имущества, которое использовалось для домашних, личных и других подобных целей;
• осуществление предпринимательской деятельности в интересах доверителя (то есть третьего лица) на основании агентских договоров, договоров поручения, комиссии;
• оказание услуг по доставке в интересах третьих лиц с приемом и/или передачей платежей за такие товары. Исключение сделано для случаев, когда потенциальный плательщик профналога при расчетах использует предварительно зарегистрированную продавцом таких товаров контрольно-кассовую технику.

Существуют и другие ограничения для получения статуса, о которых нужно узнать до регистрации. Это общая сумма дохода свыше 2 400 000 рублей в год (200 000 руб. в месяц), а также применение иных специальных налоговых режимов.

Статистика

На примере Татарстана можно рассмотреть, какие виды деятельности выбирают самозанятые чаще всего. Первый заместитель министра экономики республики Рустам Сибгатуллин на очередном заседании по оказанию мер поддержки начинающим предпринимателям озвучил следующие данные рынка труда самозанятых:

• 20 % из них выбирают сферу торговли и ремонта ТС;
• 14% предпочитают строительство;
• 8% трудятся в сфере услуг парикмахерами или косметологами;
• 7% занимаются транспортировкой и хранением грузов;
• еще 7% выбирают в качестве сферы деятельности репетиторство;
• 6% заняты в сфере сельского хозяйства;
• также 6% выбирают сферу досуга, спорта и культуры;
• 4% осуществляют ремонт мелкой бытовой техники (чаще всего компьютеров);
• еще 4% оказывают услуги в сфере здравоохранения или оказывают социальные услуги.

Общий порядок регистрации

Постановка на учет в налоговом органе осуществляется без личного посещения посредством использования приложения «Мой налог». При этом в заявлении указывается вид деятельности. Если она входит в список исключений для применения профналога, в постановке на учет в качестве самозанятого может быть отказано.

Общий порядок налогообложения

Налог на самозанятых граждан в 2019 году взимается вне зависимости от вида деятельности. Налоговой базой считается доход, ставка равна 4% при взаимодействии с физическими лицами и 6%, если контрагент является юрлицом. Сумма налога рассчитывается не самостоятельно, ее определяет налоговый орган на основании данных программы «Мой налог» о полученных доходах (на каждую полученную сумму должен быть оформлен чек).

Самозанятые плательщики профналога освобождаются от НДС, НДФЛ в отношении доходов, учтенных в рамках применения профналога.

Стоит учитывать, что сведения о порядке применения закона являются актуальными не только для территорий эксперимента в соответствии с действующей редакцией ФЗ-422. Последние новости по эксперименту: территория его применения может быть расширена уже в следующем году, соответствующие изменения планирует инициировать глава ФНС РФ, которого поддерживает спикер Совета Федерации Валентина Матвеенко.

Самозанятые граждане с точки зрения законодательства

Определено ли понятие самозанятого населения на законодательном уровне

Правовой термин «самозанятый» в действующем законодательстве отсутствует. В настоящее время это бытовое понятие, не подкрепленное законодательной дефиницией.

Так ранее называли лиц, которые работали на себя и получали от этого доход. В частности, к самозанятым гражданам относили:

• индивидуальных предпринимателей;
• адвокатов;
• нотариусов;
• оценщиков;
• медиаторов;
• арбитражных управляющих;
• оказывающих услуги третьим лицам для личных, семейных, бытовых нужд.

Такой подход отражен, например, в письме ФНП «О порядке установления режима работы нотариальной конторы» от 07.02.2013 № 218/06-06.

С 01.01.2017 ситуация изменилась: теперь самозанятые граждане — это те, кто не регистрируется в качестве ИП, но в то же время занимается деятельностью, которая заключается в оказании личных, семейных, бытовых услуг третьим лицам и приносит доход.

Важно отметить, что «самозанятые» — это не официальная формулировка. В законодательстве данный термин не используется, применяется такое определение, как «физические лица, не являющиеся ИП, оказывающие услуги для личных, домашних и иных подобных нужд».

Особенностью самозанятых граждан в сегодняшнем понимании является то, что они работают на себя и трудятся лично, т. е. не нанимая сотрудников. В высших эшелонах власти неоднократно вставал вопрос о выводе таких лиц из тени, чтобы они были официально учтены государством и уплачивали налоги.

Кто относится к самозанятым гражданам? Закрепление статуса самозанятых в Налоговом кодексе

До 2017 года какого-либо правового регулирования деятельности рассматриваемой категории граждан не было. 01.01.2017 в ст. 217 НК РФ был внесен п. 70, который регулирует вопросы налогообложения самозанятых граждан и определяет, кто относится к этой категории лиц.

Согласно данному пункту в их число входят:

1. Физлица, которые не зарегистрировались в качестве ИП, но получают доход от оказания услуг для личных, домашних или иных нужд.
2. Граждане, которые присматривают за детьми, больными, стариками старше 80 лет и иными лицами, которые нуждаются в уходе на основании медицинского заключения.
3. Репетиторы, т. е. граждане, оказывающие частные образовательные услуги третьим лицам.
4. Лица, которые убирают за вознаграждение в домах и квартирах, ведут домашнее хозяйство третьих лиц.

При этом региональным законодательством могут определяться дополнительные, не указанные выше виды услуг, выполнение которых будет относить граждан к самозанятым.

Важно отметить, что перечисленные лица в силу п. 70 ст. 217 НК РФ освобождены от уплаты налогов при соблюдении 2 условий в совокупности:

1. Они подали уведомление в налоговую инспекцию о том, что являются самозанятыми.
2. Они не нанимают сотрудников для выполнения оказываемых услуг.

ВАЖНО! Рассматриваемая категория граждан, несмотря на отсутствие обязанности по уплате налога, обязана подавать декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании отчетного периода.

Как стать самозанятым лицом в России, каков порядок уведомления налоговых органов о деятельности в качестве самозанятого

Порядок подачи уведомления в налоговую инспекцию о том, что лицо относится к числу самозанятых граждан, установлен в п. 7.3 ст. 83 НК РФ. Уведомление в силу указанной нормы подается в любой налоговый орган, в том числе по месту жительства гражданина. При этом учет, несмотря на возможность подачи документа в любую налоговую, осуществляется исключительно по месту жительства.

Согласно п. 5.1 ст. 84 НК РФ уведомление может быть подано самозанятыми гражданами как лично, так и через представителя. Не исключена также возможность его направления посредством почтовой связи (заказным письмом) либо в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (в этом случае необходимо наличие усиленной квалифицированной электронной подписи). Постановка на учет осуществляется в течение 5 дней с момента подачи уведомления.

Форма документа утверждена приказом ФНС России «Об утверждении формы. » от 31.03.2017 № ММВ-7-14/270@.

Уведомление должно содержать сведения:

• о видах услуг, которые оказывает гражданин;
• его Ф. И. О.;
• лице, подающем уведомление (самозанятом либо его представителе);
• ИНН;
• номере телефона;
• дате заполнения документа;
• половой принадлежности;
• дате и месте рождения заявителя;
• его паспортных данных;
• наличии или отсутствии гражданства;
• дате регистрации по месту жительства и документе, в котором содержатся сведения о ней.

Законопроект о самозанятых — возможно ли принятие закона о самозанятости?

В настоящее время закон о самозанятых не принят и на рассмотрении представительного органа РФ не находится. При таких обстоятельствах в 2018 году закон о самозанятых гражданах с большой долей вероятности принят не будет.

Между тем в первом чтении принят законопроект № 434180-7 о внесении изменений в некоторые статьи НК РФ, связанные с порядком уведомительной регистрации рассматриваемой категории лиц. Данный проект предусматривает уточнение порядка постановки на учет и снятия с учета самозанятых граждан, а именно определяет, что после постановки на учет выдается уведомление об этом. В настоящее время (2018 г.) его не выдают и самозанятые вынуждены подавать 2 копии уведомления, на одной из которых налоговый орган ставит отметку о постановке гражданина на учет.

Кроме того, продлеваются на 2019 год налоговые каникулы в отношении таких граждан. Соответственно, как минимум в течение следующего года они не должны будут платить налоги со своих доходов.

На рассмотрении Госдумы также находится законопроект № 434182-7 о внесении изменений в закон «О государственной регистрации…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ. Каких-либо существенных новшеств данный проект не несет и фактически приводит закон № 129 в соответствие с положениями НК РФ.

Возможные перспективы дальнейшего совершенствования законодательства в области регулирования деятельности самозанятых

Очевидно, что государство начало предпринимать шаги по легализации статуса самозанятых граждан для выполнения следующих задач:

1. Для учета граждан, которые официально не трудоустроены, не зарегистрированы в качестве ИП, но работают на себя, осуществляя различные услуги, в частности по репетиторству, уходу за детьми и т. д.
2. Увеличения налоговых поступлений в бюджет.

Проведя анализ норм налогового законодательства с учетом предоставления налоговых каникул для самозанятых, можно сделать вывод о том, что государство пытается вывести таких людей из тени и мотивировать их становиться на учет в налоговых инспекциях. Однако официальная статистика налоговых органов показала, что желающих легализовать свой статус немного: их оказалось всего 1529 человек по состоянию на 01.06.2018.

Такое незначительное количество официально учтенных самозанятых граждан связано с тем, что люди понимают: налоговые каникулы не будут длиться вечно. Если бы граждане точно знали, что с них не будут взимать налоги в течение длительного периода, поток желающих встать на учет в налоговых органах явно был бы больше.

На уровне устных разговоров в настоящее время обсуждается вопрос об установлении налоговой ставки для самозанятых, равной 6% дохода. Об этом, в частности, высказывался министр экономического развития РФ Максим Орешкин.

Законодательство в рассматриваемой сфере будет неизбежно совершенствоваться, и есть вероятность принятия нового закона, который будет регулировать статус самозанятых, порядок их регистрации, сдачи отчетности и т. д. Однако наиболее вероятно, что соответствующие нововведения будут вводиться в уже принятые федеральные законы (НК РФ, закон № 129).

По каким еще причинам граждане не торопятся регистрироваться в качестве самозанятых

До внесения соответствующих новшеств/корректив в законодательство самозанятые граждане не должны уплачивать страховые взносы, однако в будущем закон о необходимости их уплаты неизбежно будет принят, поскольку в противном случае такие граждане не будут иметь возможности получать пенсию и государство лишится значительных поступлений в бюджет. Физлица же этой категории, понимая, что законодательство будет изменяться в сторону ужесточения, не спешат регистрироваться в налоговых органах.

Кроме того, в п. 70 ст. 217 НК РФ существенно ограничен перечень возможных видов деятельности, осуществляя которые лицо может стать самозанятым, т. е. люди вне данных сфер попросту лишены возможности получить данный статус. Передача полномочий по расширению перечня видов деятельности регионам не спасает ситуацию, поскольку региональных законов в этом направлении на момент написания статьи также не принято.

Как видите, в настоящее время законодательная база регулирования деятельности самозанятых лиц находится на стадии формирования. Профильный закон о самозанятых в 2018 году не принят и даже не представлен в виде законопроекта. Однако уже есть возможность официально встать на учет в налоговом органе и получить льготы в виде освобождения от необходимости уплаты налогов до 2020 года.

Налог для самозанятых граждан в 2022 году: виды деятельности, закон

Понятие самозанятости уже давно в обиходе российских граждан, но далеко не все люди сталкивались с этим или даже понимали о чем речь. После начала новой экономической борьбы с теневым сектором в процессе налогообложения самозанятых лиц заговорили даже те, кто раньше не владел информацией о таком виде деятельности. Сейчас уже многим известны виды деятельности самозанятых граждан на 2022 год, хотя есть и те, кто не знает, что попадает в такую категорию лиц. К тому же многие не понимают зачем нужен такой статус и дает ли он хоть какие-то преимущества.

Понятие самозанятого населения

Пока еще не все люди отчетливо понимают разницу между самозанятыми гражданами и индивидуальными предпринимателями (ИП), работающими на себя. При этом ежегодно растет количество лиц, желающих честно платить налоги, не переживая о штрафах и иных неприятностях, связанных с ведением незаконной предпринимательской деятельности.

Такие люди по незнанию могут пойти регистрировать ИП, даже если просто сдают свободную квартиру. Такой способ честной выплаты сборов в пользу государства тоже возможен, но он впоследствии более трудоемок в плане регулярных отчетов и несколько менее экономичнее нового налога на профессиональный доход.

Главная разница в том, что самозанятость подразумевает исключительно личные усилия или арендные отношения, а не иные способы получения дохода — в частности, наличие «своей» бригады по ремонту помещений уже точно не попадает под статус самозанятости, т.к. имеется штат сотрудников. Помимо этого есть и другие условия, дающие статус человека, работающего самостоятельно без руководства и т.п.

Зачем самозанятых обложили налогом?

Попытки контролировать граждан, занимающихся самостоятельной трудовой деятельностью и получающих прибыль, предпринимались в России не раз и не два. Ведь россияне, имеющие доход без должного оформления, уплаты налогов и страховых взносов, формируют «теневой» сектор экономики! С каждым годом все больше людей уходят с официальной работы, разочарованные условиями и низкой заработной платой, и становятся так называемыми фрилансерами.

В первую очередь данный термин касается тех граждан, которые заняты в сфере программирования, копирайтинга и дизайна – все эти направления могут быть реализованы без лишних проблем в интернете. Очевидно, такая ситуация не устраивает правительство, ведь немалая часть налогов попросту не поступает в бюджет. Были введены статьи, предусматривающие ответственность за получение доходов в обход общепринятой системы. Однако наиболее «нашумевший» проект – это утверждение нового обязательного налога для самозанятых.

Принят он был в ноябре 2018 года, но активно использоваться стал с января 2019 года (пока что – исключительно на экспериментальной основе). Действие инициативы распространяется лишь на жителей четырех регионов:

• Москва;
• Московская область;
• Калужская область;
• республика Татарстан.

Срок длительности эксперимента составляет 10 лет (вплоть до конца 2028 года), по истечении которых данная система налогообложения будет доработана и внедрена на территории всей Российской Федерации. Однако некоторые СМИ утверждают, что проект будет расширен на другие регионы уже в 2022 году.

Каким будет налог для самозанятых в 2022 году?

Налог на самозанятых (также известный, как налог на профессиональный доход) в ближайшие годы будет предусматривать две ставки на средства, полученные гражданином России в процессе самостоятельной трудовой деятельности. Первый вариант – 4% – используется по тем статьям доходов, которые подразумевали совершение сделки с другим физическим лицом. Если же оплата поступила за счет оформления договора с индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, применяется второй вариант налоговой ставки – 6%.

Чтобы россиянин мог считаться самозанятым, его годовой доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год. Помимо этого, существуют жесткие требования, касающиеся допустимых видов деятельности. Власти разрешают:

• предоставлять услуги репетиторства;
• ухаживать за престарелыми или больными людьми, а также за несовершеннолетними детьми;
• заниматься уборкой жилых помещений;
• вести домашнее хозяйство.

Хотя конкретного списка разрешенных видов деятельности закон не предусматривает, а нем отмечены некоторые запрещенные позиции. В их числе:

• продажа подакцизной продукции;
• перепродажа прав и товаров. Исключение – реализация имущества, удовлетворяющего личные и домашние потребности покупателя;
• предоставление услуг на основании договоров комиссии, агентских договоров и поручений;
• доставка товаров с приемом платежей в интересах иных лиц;
• добыча и продажа полезных ископаемых.

Также важно учитывать, что самозанятый гражданин РФ не может иметь наемных работников. Если их наличие является обязательным, россиянину придется зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Перечень видов деятельности для самозанятости

Некоторые индивидуальные предприниматели с нетерпением изучают особенности ведения деятельности и налогообложение самозанятых граждан, надеясь перейти на иную форму отчетности. По факту окончательного перечня не существует, хотя в число таких граждан попадают всевозможные репетиторы, мастера по ремонту, выездные парикмахеры и другие представители индустрии красоты. Более важным является момент полного совпадения деятельности с 4 главными критериями:

1. Отсутствие наемных сотрудников.
2. Годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.
3. Регулярность заработка от профессиональной деятельности.
4. Неимение трудового договора и/или прямого работодателя.

Исходя из этого можно самостоятельно попробовать составить полный список видов деятельности, попадающих под действие нового закона. Только при этом нельзя забывать о видах деятельности, прямо запрещающих применение такого специального режима. Перечень такой деятельности тоже можно определить лично, а наиболее простым примером служит торговля — даже самостоятельная перепродажа товаров без наемных работников и при сохранении допустимых границ дохода не дает права на использование режима применения налогообложения по профессиональной деятельности.

В предыдущие годы под понятие самозанятости попадали люди, занимающиеся конкретно установленными видами деятельности. Сейчас предыдущий перечень считается неполным, т.к. есть и другие виды работ, попадающие в число самозанятых, но не отраженных в имеющемся списке.

Примером лиц, имеющих право применять новый налоговый режим, являются такие работники, ведущие индивидуальную трудовую деятельность:

1. Таксисты, доставщики грузов.
2. Медицинские и спортивные самозанятые.
3. Работники индустрии красоты (стилисты, косметологи и т.д.)
4. Няни, гувернантки и иные помощники, занимающиеся детьми.
5. Создатели контента, авторы текстов песен, дизайнеры и вебмастеры.
6. Помощники по дому, включая ремонтные (муж на час) и клининговые услуги.
7. Люди, оказывающие индивидуально швейные, раскроечные и вязальные услуги.
8. Лица, занятые производством и продаже своих товаров, не требующих лицензии или акцизов.
9. Владельцы и узнаваемые «персонажи» интернет-индустрии (блогеры, инстамодели, админы групп).
10. Граверы, ремонтники часов и техники, сотрудники, оказывающие уход и восстановление ювелирных изделий.
11. Сотрудники сферы организации праздников (аниматоры, видеооператоры, ведущие торжеств, фотографы и т.п.).
12. Индивидуальные строительно-отделочные работники (плиточники, строители, монтажники пола/потолков, разнорабочие).
13. Лица, предоставляющие информационные услуги (репетиторы, бизнес-тренеры, консультанты, создатели мастер-классов).

При этом не стоит забывать, что необходимо контролировать не только попадание своего вида деятельности в перечень. От самозанятого в обязательном порядке требуется соблюдение обязательных критериев.

Раньше по вопросам перехода в «режим работы на себя» занимались службы занятости. Сейчас такая служба может помочь определиться в вопросах обязательной регистрации индивидуального предпринимательства или возможности выбора налога на профессиональный доход.

Там же могут детально рассказать как зарегистрироваться самозанятым, чтобы избежать проблем с налогообложением или вменением нарушения закона по факту незарегистрированной предпринимательской деятельности. Впрочем, общая информация уже есть в свободном доступе, ведь для регистрации можно даже не выходить из дома.

Как оформить себя в качестве самозанятого

Первое время после появления «ПБОЮЛ», ныне чаще именуемыми индивидуальными предпринимателями, люди не пытались законно оформить свою деятельность не из-за обязанности оплаты налогов, а по причине мнимой сложности самой процедуры регистрации. Позже этот процесс стал значительно понятней, хотя сейчас для самозанятых совсем нет сложностей в оформлении.

Стоит знать! Часть рядовых граждан и даже некоторые финансисты «советуют» избегать регистрации самозанятости, если деятельность ранее велась без какого-либо документального оформления. Такие люди предполагают, что в ближайшие годы налоговое бремя на самозанятое население серьезно возрастет, что будет сопоставимо с текущими отчислениями ИП, но у последних лиц больше возможностей.

Впрочем, есть и обратное мнение — сторонники регистрации напоминают, что в законе изначально предусмотрен запрет на внесение изменений, действующий в течение 10 лет. На практике такая ситуация означает, что в ближайшее десятилетие налог для самозанятых будет оставаться неизменным.

Узнав, как стать самозанятым в 2021, многие удивятся простоте процесса. Нужно лишь скачать приложение «Мой налог», отправить с его помощью заявление в налоговую, ввести свои данные и прикрепить персональное фото. По сути регистрация может проводится лежа на диване, как и последующая оплата налога. Исходя из этого, для работы на этом налоговом режиме не нужно ходить в ФНС, в том числе и для последующего снятия с учета в качестве самозанятого.

Работа с контрагентами человека, работающего на себя, также ведется через «Мой налог». Электронные чеки и Q-коды можно получить в приложении через смартфон, а бумажный вариант достаточно распечатать на принтере в случае такой необходимости. Для удобства есть и функция автоплатежа налоговых отчислений.

Закон о самозанятых с 2022 года

Изначально не все регионы попали в пилотный проект регистрации лиц, работающих на себя. Если учесть, что столица входит в число участников тестовой программы, то в сети уже сейчас появилось множество разговоров, касающихся особых условий для москвичей. Самозанятые в Москве подчиняются тем же правилам, хотя им сложнее уложиться в требование с ограничением максимальной суммы ежегодного дохода, т.к. столичные заработки все же больше региональных.

Если считать столицу, то пилотных региона всего 3:

1. Калужская область.
2. Московская область.
3. Республика Татарстан.

Уже отмечено, что люди готовы добровольно оплачивать положенный налог, если он имеет адекватный размер, а сама процедура проста и не требует вложения сил, времени и дополнительных трат. Внутри же пилотных регионов нет особой разницы по внедрению программы.

Летом 2021 г. Антон Силуанов отдал распоряжение, касающееся полноценной реализации проекта закона о самозанятых с 2022 года. Глава ФНС, Михаил Мишустин, тоже поддерживает более раннее внедрение проекта, предлагая не дожидаться ранее запланированного 2029 года.

На текущий момент идет настройка приложения «Мой налог» и разработка более совершенной нормативной базы, хотя официальных данных о распространении проекта на все регионы в 2022 году пока нет. Впрочем, это лишь вопрос времени, поэтому людям можно готовиться к переходу на самозанятость, но важно учесть то, что не все ведут деятельность, попадающую под такой налоговый режим.

Реакция россиян

Обычные граждане восприняли новый налог с крайней неприязнью. Большинство людей из категории самозанятых занимаются такими подработками не для развлечения, а потому что иными способами не могут прокормить себя и свою семью. Дополнительные взыскания со стороны государства в данном случае ничем не обоснованы. На фоне внедрения иных налоговых требований, настроение россиян с каждым выступлением чиновников становится всё хуже.

Помимо прочего, неподготовленность властей к подобному эксперименту стала причиной мгновенного возникновения проблем со счетами самозанятых. Уже зафиксированы случаи, когда счета простых граждан были заблокированы по нормам закона о противодействии “отмыванию” средств.

Запрещенные виды деятельности

Деятельность, недоступная для оформления в качестве самозанятости, разрешена на законодательном уровне при ином налоговом режиме. Запрет действует и при полном соблюдении обязательных критериев при занятости профессиональной деятельностью в пилотных регионах.

Речь идет о ряде предпринимательской занятости, требующей особого контроля со стороны государства. Среди такой деятельности особо выделяют следующие:

1. Добыча/реализация полезных ископаемых.
2. Адвокатские, нотариальные и оценочные услуги.
3. Сдача в аренду коммерческой и/или иной нежилой недвижимости.
4. Работа с подакцизными и особо маркируемыми товарами/изделиями.
5. Взаимодействие по агентским договорам (за исключением транспортных услуг).

Отдельно стоит заострить внимание на сфере торговли товарами, не требующих акцизов. Эту отрасль государство не контролирует тщательно, но она попадает в перечень запретных видов деятельности при применении режима самозанятости. При этом лично произведенные товары можно реализовывать без каких-либо последствий. Это стоит знать всем производителям домашней выпечки, полуфабрикатов или иных домашних заготовок.

Виды деятельности самозанятых граждан на 2021-2022 годы все еще не обрели единого списочного состава. Такая «работа» должна подчиняться ряду критериев, особенно важным будет факт самостоятельности выполнения профессиональной задачи. Пока процесс запущен в пилотных проектах, но в ближайшее время практика распространится по всем субъектам нашей страны.

Самозанятые граждане 2021 — полный список видов деятельности

С 2017 года налоговая служба начала учет граждан, которые оказывают услуги, получают доход, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

Видео сверху расскажет, какие льготы имеются для самозанятых людей?

С 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года запустили тестовый проект специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» закрепленный в законопроекте № 551845-7. Пока не во всех городах, а только:

• в Москве и Московской облоасти;
• в Калужской области;
• в Республике Татарстан.

Кто такой самозанятый гражданин?

Для таких граждан определена категория, которая получила название «самозанятые». Кто же относится к ней? Это физические лица при наличии одновременно следующих условий:

• незарегистрированные в ФНС в качестве индивидуальных предпринимателей;
• осуществляющие деятельность по оказанию услуг в качестве репетиторов, помощников по хозяйству и т.д.;
• работающие в одиночку без привлечения наемных работников;
• получающие доход от указанной деятельности.

По закону граждане, относящиеся к самозанятым, подлежат постановке на налоговый учет по месту жительства.

Закон

Законодательно порядок ведения самозанятыми лицами своей деятельности закрепляется в следующих нормативных актах:

1. Налоговый кодекс в статьях:

• 346.43 — основание для составления списка лиц, признаваемых самозанятыми;
• 217 пункт 70 — об освобождении от уплаты НДФЛ в рамках налоговых каникул для самозанятых граждан;
• 422 пункт 3 — об освобождении от необходимости совершения страховых отчислений во время пребывания на налоговых каникулах;
• 83 пункт 7.3. — о постановке на учет самозанятого лица в любом отделении налоговой службы;
• 84 пункт 2 — о том, что какие-либо документы о начале или прекращении деятельности самозанятого лица в ИФНС выдаваться не будут;
• 102 пункт 1 — о том, что факт постановки на учет или снятия с учета самозанятого гражданина не будет являться налоговой тайной.

1. Распоряжение Правительства РФ от 27.01.2015 № 98-р О введении патентной системы для самозанятых граждан и добавление данной задачи в п. 29 «Антикризисного плана» Правительства РФ».

Виды деятельности — полный список

Самозанятость определяется, как предпринимательская деятельность своими силами. При этом не привлекается наемный труд иных граждан. За свои услуги самозанятое лицо извлекает доход и улучшает свое финансовое благосостояние. Это довольно популярный вид работы, называемый еще часто фрилансом. Но, отметим тот факт, что правовой статус фрилансеров не закреплен законодательно, поэтому и перечень видов их деятельности лишь примерный. К категории самозанятых граждан можно отнести:

• уборщиц, горничных, садовников, т.е. тех лиц, кто помогает в уборке дома, приусадебной территории и т.д.;
• нянь, сиделок за престарелыми людьми;
• репетиторов;
• журналистов, переводчиков;
• фотографов;
• дизайнеров, швей;
• сапожников;
• специалистов по ремонту бытовой техники, электроники;
• водителей, частных перевозчиков на легковом и грузовом транспорте;
• копирайтеров, рерайтеров, корректоров текстов;
• программистов;
• парикмахеров, мастеров по маникюру и т.п.

Все перечисленные работники выполняют достаточно простые функции, не требующие получения специальной лицензии. Некоторые виды деятельности можно выполнять, не привязываясь к определенному месту и даже через Интернет. Это достаточно удобно для тех, кто предпочитает свободу в выборе места, кого не устраивает находиться в офисе или на производстве в установленное время.

Отрицательной же стороной самозанятости считается отсутствие правового статуса, что влечет за собой неуплату налогов и, как следствие, гражданин не может претендовать на медицинскую помощь и пенсионное обеспечение, как те, кто работают по трудовому договору.

Чем отличается самозанятый от ИП?

Разберем подробнее отличия самозанятых граждан от индивидуальных предпринимателей в сравнительной таблице:

Важно отметить, что по факту, т.е. законодательно, самозанятые граждане не имеют официального трудоустройства. Это позволяет сделать вывод, что они безработные. При этом за свои услуги они получают доход, а стоимость услуг устанавливают самостоятельно.

Фрилансеров насчитывается достаточно много, по оценкам статистики в 2018 году среди россиян их уже более 25 миллионов граждан. Государство постоянно проводит мероприятия по их выявлению и легализации бизнеса.

Легализация самозанятого населения осуществляется в целях соблюдения интересов как самих фрилансеров, так и государства. Это позволяет:

1. Государству:

• контролировать малый бизнес и предоставлять ему меры государственной поддержки;
• иметь достоверные сведения о количестве лиц, занимающихся малым бизнесом;
• получить дополнительный источник для пополнения бюджета.

1. Фрилансерам:

• получить легальный статус своему труду;
• надеяться на государственную поддержку и кредитование на развитие бизнеса;
• заключать договора с получателем услуги;
• отчислять страховые взносы для формирования пенсионных накоплений;
• получить возможность засчитывать время работы в трудовой стаж.

К сожалению, сегодня еще слишком много бюрократических проволочек не позволяют самозанятым гражданам активно выводить свой бизнес из тени. Перечень видов деятельности, по которым можно получить патент, содержится в статье 346.43 НК, но существует ряд условий для его получения. Самозанятый гражданин:

• иметь российское гражданство;
• собрать необходимый пакет документов для получения патента;
• не должен быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя;

Зарегистрироваться как самозанятый гражданин — инструкция по шагам

Регистрация самозанятых граждан заключается в получении патента на осуществление своей трудовой деятельности. Для этого необходимо сделать следующее:

1. Подойти с удостоверением личности в налоговый орган по месту жительства;
2. Оформить заявление на выдачу патента;
3. Оплатить стоимость получения патента (стоимость утверждается региональными властями и составляет не более 20 тысяч рублей, где сумма распределяется следующим образом:

• в региональный бюджет – до 10 тыс.руб.,
• в пенсионный фонд – до 9 тыс.руб.,
• в ФОМС – до 1 тыс.руб.;

1. Получить документ.

Срок действия патента может составлять до 1 года. Действителен документ только в регионе проживания самозанятого гражданина.

Следует уточнить, что без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, перечень деятельности, по которой можно получить патент, очень маленький. Это:

• помощь и уход за детьми, престарелыми и больными гражданами в качестве сиделки или няни;
• репетиторские услуги;
• работа в качестве помощницы по хозяйству или уборщицы.

Поэтому в некоторых сферах потребуется сначала встать на учет в ФНС, как ИП, а затем подать заявление на получение патента.

Важно! Самозанятый гражданин, взявший патент, вправе приостановить его действие на документально подтвержденный период (например, больничный лист). Это существенно отличает его от патента индивидуального предпринимателя.

Налоги за тунеядство

Налоговая политика российского законодательства позволяет самозанятым гражданам применять систему патентного налогообложения. Таким образом, фрилансер, не зарегистрированный в качестве ИП, одновременно при покупке патента уплачивает налоги и обязательные страховые взносы. Они уже включены в общую стоимость.

Такая регистрация самозанятых лиц позволяет им избежать административной ответственности за осуществление деятельности без соответствующего разрешения.

Отметим, что три категории, которые закреплены в НК, как виды деятельности для самозанятых:

• ухаживающие за детьми,
• пожилыми и больными гражданами,
• репетиторы,
• уборщицы или помощница по хозяйству,

до наступления 2020 года освобождены от уплаты налогов и страховых взносов. Во время налоговых каникул им дается возможность пройти регистрацию или прекратить деятельность. Чтобы воспользоваться освобождением от налогов и взносов на 2019 год им необходимо обратиться в орган ФНС.

Заключение

Самозанятые граждане должны знать, что с таким статусом они вправе получить патент только на один вид деятельности и не смогут совмещать его с другими. При этом он сможет использовать только патентную систему налогообложения. Поэтому перед легализацией своего статуса фрилансеру необходимо внимательно изучить налоговое законодательство и выбрать оптимальный вариант.