Management-study.ru

Студия менеджмента
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Составляем положение о филиале ООО — образец 2021

Составляем положение о филиале ООО — образец 2021

Филиал — особая разновидность обособленного подразделения юридического лица, специфика которого выражается в организации данного подразделения вне расположения головной организации и его наделении собственным имуществом (п. 2 ст. 55 Гражданского кодекса Российской Федерации, постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 15.08.2014 по делу № А27-15408/2013).

В силу структурной обособленности филиал нуждается в определенных корректировках организационных процедур и распорядка работы по сравнению с головной организацией. С этой целью рекомендуется составить положение о филиале, регулирующее все важнейшие вопросы, связанные с данным подразделением. О границах ответственности филиала читайте в статье Границы ответственности филиала юридического лица.

Правовая роль положения о филиале как документа, отражающего правовой статус подразделения

Для третьих лиц источником информации о правовом статусе филиала и руководителя филиала ООО являются документы, содержащие сведения о создании, деятельности филиала и полномочиях руководителя. Остановимся на них подробнее.

  1. Решение общего собрания участников (далее — ОСУ) ООО о создании филиала. Законом от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон № 14-ФЗ) определено, что филиал создается решением ОСУ ООО, которое может быть принято большинством в 2/3 голосов от общего числа голосов учредителей (п. 1 ст. 5 закона № 14-ФЗ).
  2. Сведения о филиале в ЕГРЮЛ. До 01.01.2016 сведения о филиале должны были в обязательном порядке отражаться в уставе ООО (п. 3 ст. 55 ГК РФ, п. 5 ст. 5 закона № 14-ФЗ). Затем, в силу внесения изменений в указанные нормативные акты, подобная необходимость отпала, теперь достаточно подать сведения в ЕГРЮЛ по форме Р14001.
  3. Положение о филиале. Данный документ, являющийся внутренним документом общества, составляет основу деятельности филиала как для самого общества, так и для третьих лиц.
  4. Доверенность на директора филиала. Назначаемый на должность обществом руководитель филиала действует на основании доверенности (п. 4 ст. 5 закона № 14-ФЗ) и приказа директора ООО (ст. 68 ТК РФ).

Таким образом, правовая польза положения о филиале раскрывается в полной мере лишь в процессе регулирования внутренних отношений в обществе. При этом для третьих лиц его использование должно осуществляться в совокупности с другими документами.

Нюансы содержания положения о филиале

При разработке положения о филиале необходимо учитывать приведенные ниже позиции правоприменительной практики:

  • Филиал не может быть создан на основании внутренних документов ООО, не прошедших госрегистрацию (решение ВС РФ от 09.02.2007 № ГКПИ06-1614).
  • Общество не может наделять свой филиал правом на осуществление деятельности, отличной от деятельности самого юрлица (постановление президиума ВАС РФ от 01.08.1995 № 38-4156-94).
  • Полномочия директора филиала должны быть подтверждены доверенностью и не могут основываться только на внутренних документах общества, таких как устав и положение о филиале (постановление пленума ВС РФ от 23.06.2015 № 25).
  • Если директор филиала наделен надлежащими полномочиями, то сделки, совершенные им, считаются совершенными от имени общества (постановление № 25).
  • Если положением о филиале или доверенностью, выданной обществом, предусмотрены соответствующие полномочия, то руководитель филиала вправе участвовать в составлении протокола об административном нарушении (постановление президиума ВАС РФ от 04.07.2006 № 1782/06).

Положение о филиале: образец формы, реквизиты

На сегодняшний день документом, содержащим рекомендации по разработке локальных актов, является ГОСТ Р 7.0.97-2016, утв. Приказом Росстандарта от 08.12.2016 № 2004-ст.

Как указано в данном ГОСТе, документ оформляется на бланках формата А4 или А5. При разработке положения оформляются следующие реквизиты:

  • наименование ООО;
  • вид документа (положение);
  • регистрационный номер;
  • дата документа (идентична дате заседания);
  • гриф утверждения положения;
  • текст положения, разбитый на отдельные разделы.

Образец положения о филиале можно скачать тут: Образец положения о филиале ООО.

Нужно ли выделять филиал ООО на отдельный баланс

В соответствии с налоговым законодательством обособленным подразделением считается любое обособленное по территориальному признаку подразделение ООО, в котором оборудованы стационарные рабочие места (абз. 20 п. 2 ст. 11 НК РФ).

Единственное косвенное определение отдельного баланса дано в письме Минфина от 29.03.2004 № 04-05-06/27. В соответствии с этим документом отдельным балансом считается перечень показателей, определенных организацией для своих подразделений, выделенных на отдельный баланс. Следовательно, отдельный баланс филиала можно определить как перечень показателей, посредством которых отражается его имущественно-финансовое положение в целях составления бухгалтерской отчетности организации в целом.

По состоянию на 2020 год законодательство не содержит требований об обязательном выделении филиала юрлица на отдельный баланс, а следовательно, обществу необходимо самостоятельно разрешить данный вопрос и предусмотреть соответствующие показатели.

Читайте так же:
Исковое заявление о признании сделки недействительной примеры

Содержание положения о филиале ООО без отдельного баланса

Специальных требований к положению о филиале ООО законодательство на сегодняшний день не содержит, а посему общество должно самостоятельно определить, какую информацию будет содержать этот документ.

Для положения о филиале без отдельного баланса рекомендуем следующую структуру:

  1. Общие положения. В данном разделе указываются правовые основы деятельности филиала, его местонахождение и полное наименование.
  2. Правовой статус филиала. В этом разделе отражается правовое положение филиала, его правосубъектность, степень ответственности, информация о наличии расчетного счета, правовое положение директора филиала. Кроме того, если у филиала будет печать, то данную информацию также необходимо отразить в положении.
  3. Имущество филиала. В данном разделе возможно размещение перечня имущества, которым наделяется филиал, кроме того, стоит указать, что имущество филиала будет учтено только на балансе ООО.
  4. Финансово-хозяйственная деятельность филиала. Разделом определяется цель открытия филиала, а также функции, которыми он наделяется. При этом стоит учитывать, что эти функции не могут противоречить уставным положениям самого ООО.
  5. Управление филиалом. В разделе содержится порядок назначения на должность и общие полномочия директора филиала. Здесь же возможно указание внутренней структуры филиала с описанием соответствующих функций.
  6. Прекращение деятельности филиала. В разделе отражается механизм прекращения деятельности.

Хранение положения о филиале

Обратите внимание! Согласно пп. 1 и 2 ст. 50 закона № 14-ФЗ общество обязано хранить свои локальные нормативные акты вместе с другой документацией, а хранение положения должно осуществляться по месту нахождения руководителя ООО или в ином доступном для участников общества месте.

Приказом Росархива от 20.12.2019 № 236 утвержден перечень управленческих документов, которые обязаны применять все организации независимо от формы собственности. Данным нормативным документом предусмотрены и сроки хранения положения о филиале ООО.

Положения о структурных подразделениях организации, ее филиалах и представительствах должны храниться (п. 33 приказа № 236):

  • постоянно — по месту их разработки и утверждения;
  • до минования надобности — в структурных подразделениях и филиалах организации.

В заключение отметим, что положение о филиале ООО является основополагающим документом деятельности филиала. В силу того, что законодательством не предусматривается каких-либо требований к положению о филиале ООО, обществу надлежит самостоятельно осуществить заполнение данного документа с учетом рекомендаций, предусмотренных в нашей статье.

Открытие обособленного подразделения

Irina Krapivko

Что такое обособленное подразделение юридического лица?

Обособленное подразделение – любое подразделение компании, место нахождения которого не совпадает с адресом этой компании, и в котором оборудовано хотя бы одно рабочее место на срок более 1 месяца.

Обособленные подразделения осуществляют свою деятельность от имени создавшего их общества. Компания несёт полную ответственность за деятельность своих обособленных подразделений.

Ниже представлена краткая схема, изображающая процесс регистрации обособленного подразделения. Далее процесс описан подробнее для разных видов подразделений.

otkrytie obosoblennogo podrazdeleniya shema

Какие бывают обособленные подразделения?

Филиал

Филиалом является обособленное подразделение компании, расположенное удалённо от места его нахождения и осуществляющее функции головной организации (либо их часть), в том числе функции представительства.

Представительство

Представительством является обособленное подразделение организации, расположенное удалённо от её места нахождения, которое представляет и защищает интересы компании и не может вести коммерческую деятельность.

Иные обособленные подразделения

Существуют и иные обособленные подразделения (территориально удалённые и имеющие стационарные рабочие места), они в отличие от представительства имеют право вести коммерческую деятельность, но в сравнении с филиалом не вправе осуществлять функции головной организации, работники в таком обособленном подразделении просто ведут трудовую деятельность на созданном рабочем месте.

Как создать филиал/представительство?

1. Решение о создании филиала/представительства и утверждении положения о филиале/представительстве

Отражать создание любого обособленного подразделения в учредительных документах не обязательно, но чтобы создать филиал или представительство, компании нужно принять решение о создании и утвердить положение о филиале/представительстве.

ООО создает филиал/представительство по решению общего собрания участников ООО, принятому большинством не менее 2/3 голосов от общего числа голосов участников ООО, если необходимость большего числа голосов не предусмотрена уставом ООО.

АО создает филиал/представительство по решению совета директоров АО, если уставом АО это не отнесено к компетенции коллегиального исполнительного органа АО.

Принятое решение о создании филиала/представительства и утверждении положения о филиале/представительстве оформляется протоколом. Этот протокол нужно будет предоставить в налоговый орган.

2. Положение о филиале/представительстве

К положению нет никаких требований в части формы и содержания, но утверждаться оно должно в порядке, установленном для внутренних документов организации.

Читайте так же:
Заявление на оспаривание штрафа гибдд образец

Сведения, которые рекомендуется включать в положение о филиале/представительстве:

  • Наименование, место нахождения филиала/представительства;
  • Цели и функции создания:
    • Для филиала: цель создания, функции общества, которые филиал будет выполнять (все или часть функций);
    • Для представительства: интересы компании, которые представительство будет представлять и защищать, порядок защиты данных интересов в случае их нарушения третьими лицами – непосредственно представительством или самой компанией;
    • Наименование должности руководителя филиала/представительства, его права и обязанности, порядок назначения руководителя;
    • Для филиала: ограничение и/или порядок согласования сделок, которые руководитель филиала вправе заключать самостоятельно;

    3. Доверенность для руководителя филиала/представительства

    Руководитель филиала/представительства назначается компанией, которая создаёт филиал/представительство. Необходимо выдать руководителю доверенность, на основании которой он будет действовать.

    В ней обязательно должны быть:

    • Дата составления (прописью);
    • Срок, на который она выдается, если в положении о филиале/представительстве срок полномочий руководителя филиала/представительства определён. Можно также указать на действие доверенности до момента прекращения полномочий руководителя филиала/представительства;
    • Полное фирменное наименование, ИНН и ОГРН, должность и Ф.И.О. единоличного исполнительного органа организации;
    • Полномочия руководителя филиала/представительства;
    • Возможность передоверия полномочий руководителя филиала/представительства;
    • Ф.И.О. и паспортные данные руководителя филиала/представительства;
    • Собственноручная подпись единоличного исполнительного органа организации, которая создаёт филиал/представительство, и печать этой организации (при необходимости, если согласно уставу компания использует её в своей деятельности).

    Если руководитель подразделения будет совершать сделки с недвижимостью или долями в уставном капитале организации, создающей это подразделение, то рекомендуется нотариально заверить доверенность.

    4. Внесение сведений в ЕГРЮЛ о филиале/представительстве

    В течение 3 рабочих дней с момента принятия решения о создании филиала или представительства компания должна подать в налоговую инспекцию по месту нахождения компании, создающей это подразделение:

    • Заявление по форме N Р14001;
    • Протокол о принятом решении о создании подразделения и утверждении положения о филиале или представительстве.

    За нарушение срока представления сведений в налоговую инспекцию на руководителя организации могут наложить штраф в 5 000 рублей или вынести ему предупреждение.

    Заявление должно быть подписано исполнительным органом общества. Подлинность подписи должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке. Допускается применение усиленной квалифицированной электронной подписи, если в налоговую отправляются электронные документы.

    Как зарегистрировать иное обособленное подразделение (за исключением филиала/представительства)?

    Для постановки на учёт обособленного подразделения (кроме филиала или представительства) подайте по месту нахождения (учёта) компании, создающей обособленное подразделение, в течение 1 месяца после создания обособленного подразделения сообщение по форме С-09-3-1.

    За несвоевременное представление сообщения для организаций предусмотрен штраф в 200 рублей. На руководителя компании могут наложить штраф от 300 до 500 рублей.

    Как подать документы в налоговую инспекцию?

    • Непосредственно обратившись в инспекцию;
    • Почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке с описью вложения;
    • Через Госуслуги или сайт ФНС;
    • Через МФЦ, если ваш МФЦ предоставляет такую услугу;
    • Через нотариуса за отдельную плату.

    Если в пределах одного муниципального образования или в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе создается несколько обособленных подразделений, подведомственных разным налоговым инспекциям, то дополнительно рекомендуется подать уведомление о выборе налогового органа для постановки на учёт организации по месту нахождения одного из её подразделений по форме N 1-6-Учет. Это позволит подавать отчётность в одну налоговую инспекцию за несколько обособленных подразделений.

    В течение 5 рабочих дней после того, как будут поданы документы в налоговый орган, обособленное подразделение поставят на учёт и выдадут уведомление по форме N 1-3-Учет, в котором будет указан присвоенный обособленному подразделению КПП.

    Как зарегистрировать открытое обособленное подразделение в ФСС?

    Обособленное подразделение организации регистрировать в ФСС необходимо при начислении выплат работникам и наличии отдельного счёта обособленного подразделения в банке.

    Для этого не позднее 30 календарных дней со дня создания подразделения подайте в ФСС по месту нахождения обособленного подразделения:

    • Заявление о регистрации по утвержденной форме;
    • Справку из банка об открытии счёта обособленного подразделения;
    • Документ, подтверждающий, что обособленное подразделение начисляет выплаты физическим лицам, это может быть копия положения об обособленном подразделении, в котором имеются сведения о самостоятельном начислении выплат работникам обособленного подразделения.

    За нарушение срока постановки на учёт в ФСС по месту нахождения обособленного подразделения на компанию может быть наложен штраф:

    • При нарушении сроков до 90 дней включительно – 5 000 рублей;
    • Более 90 дней – 10 000 рублей.

    Как зарегистрировать открытое обособленное подразделение в ПФР?

    Аналогично, регистрировать обособленное подразделение в ПФР нужно, если оно начисляет выплаты работникам и имеет счёт в банке.

    Подайте в налоговую инспекцию по месту нахождения организации сообщение о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат и вознаграждений физическим лицам. Срок – 1 месяц со дня издания организацией приказа о наделении обособленного подразделения такими полномочиями. Затем налоговый орган сам передаст информацию в ПФР.

    Сообщение о закрытии обособленного подразделения (Форма С-09-3-2) – образец, бланк 2021 года

    Когда компания закрывает свое ОП, об этом нужно сообщить налоговикам. Для этого нужно обратиться в отделение ФНС, где зарегистрирована главная компания, и подать специальное сообщение, составленное на бланке С-09-3-2.

    Что это такое и для чего она нужна

    Что это такое и для чего она нужна

    Любая компания, существующая в РФ, может открывать ОС или представительства в других городах. Соответственно, когда возникает необходимость, их можно закрывать. Законодательство обязывает о таких действиях сообщать налоговикам. Но при этом нет необходимости дополнительно оповещать ФСС, ПФ и другие организации. Получая уведомление от организации, налоговая сама должна оповестить различные контролирующие органы. Уведомление составляется по форме С-09-3-2.

    Принято считать, что данный документ предназначен именно для отмены действия формы С-09-3-1. Но это не совсем правильно. Дело в том, что сообщение, поданное по форме С-09-3-2, более обширно охватывает деятельность юридического лица. С его помощью можно сообщить о закрытии ОС, представительства или филиала. Обычно документ подается руководителем головного офиса. Также это может выполнить другой сотрудник организации, если у него имеются такие полномочия.

    (Видео: “Закрытие обособленного подразделения ООО: как заполнить документы”)

    Виды подразделений, которые могут быть закрыты по С-09-3-2

    В унифицированном бланке имеется возможность выбрать вид организации, подлежащей закрытию.

    Здесь нужно выбрать один из трех вариантов:

    • филиал;
    • представительство;
    • иное ОС.

    Инструкция по заполнению заявления С-09-3-2 о закрытии обособленного подразделения

    Инструкция по заполнению заявления С-09-3-2 о закрытии обособленного подразделения

    Проверка данного документа осуществляется машинно. Поэтому различные исправления, помарки и неточности будут считаться ошибкой. Чтобы не столкнуться с ситуацией, когда заявителю вернут документ, нужно помнить определенные правила.

    Так, при заполнении нужно применять шариковую ручку с синей или черной пастой. Сведения вносятся печатными заглавными символами. В каждой ячейке может располагаться только одна буква. Заполнять документ разрешено и на компьютере. Каждая страница должна иметь нумерацию. Такие обозначения делаются при помощи четырехзначного числа. Например, титульный лист нужно обозначить «0001». Первая страница нумеруется как «0002». Количество листов в этом документе неограниченно. Здесь все зависит от количества представительств, которые закрываются.

    Специалисты рекомендуют тщательно проверить документ после заполнения. Нередко бывают ситуации, когда из-за элементарной невнимательности закрываются не те отделения. Информация о филиале, который закрывается, должна быть идентичной со сведениями, которые прописывались в С-09-3-1 при его открытии. Бывают ситуации, когда закрытию подлежит сразу несколько подразделений. Для каждого должна быть оформлена отдельная страница.

    Порядок заполнения страницы 1

    В верхней части страницы присутствуют поля КПП и ИНН. Стоит уточнить, здесь прописываются сведения, которые касаются головной компании. С правой стороны присутствует место, где нужно указать код отделения ФНС. Ниже в бланке уже присутствует его название.

    Далее заполняются следующие пункты:

    • название компании, с отображением ее организационно-правовой формы;
    • указывается код ОГРН;
    • отмечается, сколько подразделений подлежит закрытию;
    • количество страниц, на которых составлено это заявление. Если закрывается одно ОП, проставляется цифра 2: один титульный лист и один основная часть документа;
    • в соответствующем поле проставляется количество листов тех документов, которые здесь являются приложениями. Например, если заявление будет подавать не руководитель, а другой сотрудник, он должен иметь соответствующую доверенность.

    В нижней левой части титульного листа прописываются данные лица, которое подтверждает достоверность указанных сведений. Сначала нужно указать, руководитель это или его представитель. Полностью прописываются ФИО, ИНН, контактная информация. Ответственный сотрудник проставляет подпись и указывает дату оформления. Правая сторона будет заполняться налоговым инспектором.

    Порядок заполнения страницы 2

    Эта страница предназначена для отображения информации об ОП. В соответствующих полях необходимо указать следующие сведения:

    • КПП закрываемого представительства;
    • полное наименование;
    • указывается подробный адрес;
    • отмечается вид подразделения. Для этого в специальную графу вносится соответствующий код;
    • нужно отметить, когда именно руководители решили закрыть подразделение. После этой даты сообщение должно быть подано в течение трех дней.

    Нижняя часть этой страницы предназначена для проставления автографов. Сначала подписывает документ лицо, ответственное за достоверность предоставленной информации. Ниже имеется место, где указывается, какой именно сотрудник снял филиал с учета.

    Скачать бланк и образец

    Как и в какие сроки подается форма С-09-3-2

    Как и в какие сроки подается форма С-09-3-2

    Как сказано выше, после того, как было принято данное решение, у ответственного лица есть три дня, чтобы сообщить об этом налоговикам. Данное решение должно быть отображено в каком-то специальном документе. Соответственно, он прилагается к сообщению в качестве подтверждения. Также сюда должны входить и документы, подтверждающие личность директора или другого руководителя. Если сообщение подать после указанного срока, то за каждый просроченный день будет насчитываться штраф.

    Если сообщение подается в связи с тем, что закрытию подлежит филиал, ко всем необходимым документам прилагается уведомление, которое подтвердит факт изменения Устава. Также прилагается и заявление, которое подтверждает изменения в ЕГРЮЛ. Оно составляется на специальном бланке Р14001.

    Руководителю организации достаточно явиться в территориальное отделение ФНС, и подать все нужные документы. Обычно их проверка занимает около трех дней. При сильной занятости налоговиков эта процедура может затянуться на пять дней. После этого лицо, которое подало сообщение, получит уведомление о том, что ОП было закрыто.

    Десять вопросов об обособленных подразделениях

    Обособленное подразделение — это часть компании, которая находится не по юридическому адресу и где есть хотя бы один сотрудник. Это может быть магазин на соседней улице, склад в другом городе или завод на Камчатке. В статье разбираемся, что нужно знать о таких местах.

    Елена Теленова

    Что такое обособленное подразделение?

    Коротко: склад, офис или еще какое-то помещение компании с другим адресом.

    Обособленное подразделение, или ОП — это помещение, адрес которого отличается от юридического адреса компании. Еще в обособленном подразделении есть хотя бы один работник, и срок его работы больше месяца.

    Компания «Лосось» зарегистрирована на улице Ленина. Она открывает магазин на соседней улице и нанимает туда одного продавца. Магазин — это обособленное подразделение «Лосося».

    Если же компания арендует склад на две недели и отправляет туда сотрудников сортировать помидоры по размеру, склад не считается обособленным подразделением: хотя это и часть компании, и адрес отличается, но рабочих мест на складе «Лосось» не создавал.

    Чем обособленное подразделение отличается от филиала или представительства?

    Коротко: не может выступать от лица компании.

    Самое главное отличие — это то, чем может заниматься подразделение. В отличие от филиала, обособленное подразделение не может:

    • подавать иски от имени компании;
    • представлять интересы компании в суде;
    • заключать сделки;
    • участвовать в тендерах.

    Еще обособленное подразделение не нужно указывать в ЕГРЮЛ, а филиал и представительство — да.

    Как создать обособленное подразделение?

    Коротко: подать заявление в ту же налоговую, где зарегистрирована компания.

    Итак, компания решила открыть офис, склад или пункт выдачи товаров — это обособленное подразделение. И его нужно зарегистрировать в налоговой.

    На регистрацию обособленного подразделения есть месяц с того дня, когда издали приказ об открытии. Чтобы зарегистрироваться, директор компании подает в налоговую сообщение по форме С-09-3-1.

    Может ли ИП создать обособленное подразделение?

    Коротко: нет, можно работать и так.

    У ИП есть право работать в любом городе России без создания обособленного подразделения. Еще у ИП нет юридического адреса, а значит, нет и привязки к какому-то месту, поэтому у него не может быть обособленного подразделения.

    Нужен ли отдельный бухучет в обособленных подразделениях?

    Коротко: нет.

    В обособленных подразделениях нет своего бухучета — его ведет компания.

    Где бы не находилось подразделение, оно работает по тому же налоговому режиму, что и компания. Методы бухучета тоже используются такие же, как и в компании. Их прописывают во внутреннем документе — «Учетной политике организации».

    Всё, что написано на желтом фоне, покажите бухгалтеру, там всё на бухгалтерском.

    Рабочий план счетов организации составляется так, чтобы можно было учитывать операции с обособленными подразделениями. Для этого в плане предусматривают счета и субсчета.

    Первичные учетные документы составляются от имени или на имя компании, а не обособленного подразделения. Потому что именно компания получает права и обязанности по всем сделкам.

    В учетной политике можно прописать порядок распределения расходов между компанией и подразделениями.

    Компания должна обеспечить раздельный аналитический учет хозяйственных операций обособленных подразделений, у которых нет отдельного баланса. Для этого все операции подразделения надо учитывать на отдельных субсчетах рабочего плана счетов, который прописан в учетной политике организации.

    Как заполнять декларацию по налогу на прибыль для обособленных подразделений?

    Коротко: бухгалтер знает как!

    Компания заполняет две декларации:

    • общую декларацию, в которой указывает суммы налога по обособленным подразделениям;
    • сокращенную декларацию на каждое обособленное подразделение. Заполняют не все страницы, а только титульный лист, подразделы 1.1, 1.2 и приложение №5 ко второму листу.

    Общую декларацию сдают в налоговую по месту регистрации компании, а сокращенную — в ту налоговую, где находится обособленное подразделение.

    Как рассчитать налоговую базу, если у компании есть обособленные подразделения?

    Коротко: каждое подразделение платит 17% от прибыли в бюджет региона, где оно зарегистрировано.

    Компании платят налог на прибыль — 20%, которые распределяются между федеральным и региональным бюджетом:

    • 3% идут в федеральный бюджет;
    • 17% — в региональный.

    Если у компании есть обособленные подразделения, налоги она будет платить так:

    За полгода ООО «Лосось» в общем заработало миллион рублей. У компании два подразделения — в Петербурге и Москве, а сама она зарегистрирована в Челябинске. Подразделение в Петербурге заработало 100 000 рублей, а в Москве — 200 000 рублей. Компания платит:

    3% от 1 000 000 рублей в федеральный бюджет — это 30 000 рублей;

    17% в бюджет Москвы от прибыли московского подразделения — 200 000 / 100 * 17 = 34 000 рублей;

    17% в бюджет Петербурга от прибыли питерского подразделения — 100 000 / 100 * 17 = 17 000 рублей;

    17% от (1 000 000 — 100 000 — 200 000) = 119 000 рублей в бюджет Челябинска.

    Итого компания заплатит 200 000 рублей — это 20% от прибыли.

    Если в подразделениях есть сотрудники и за них платили НДФЛ, налог уменьшают на сумму этих платежей.

    Компании с несколькими обособленными подразделениями в одном субъекте России, например тремя подразделениями в Челябинской области, могут не распределять прибыль. Это правило действует с 2006 года.

    Нужны ли отдельный расчетный счет и касса для обособленных подразделений?

    Коротко: необязательно. Счет может быть один — у компании, а касс покупают столько, сколько нужно.

    Есть два вида обособленных подразделений — с выделением на отдельный баланс и без выделения. Какой выбрать, решает компания по ситуации: например, если подразделение — завод на Камчатке, стоит выбрать выделение на отдельный баланс, чтобы не тратиться на командировки.

    Выделение на отдельный баланс значит, что у подразделения есть своя бухгалтерия со своими отчетами, главным бухгалтером и учетом документов, имущества.

    Без выделения на отдельный баланс. У компании один расчетный счет, а касс столько, сколько нужно. Если в подразделении продают товары или оказывают услуги, для него заводят отдельную кассу.

    Отдельный счет для подразделения тоже можно завести, но это по желанию.

    Второй расчетный счет: когда пора открыть

    С выделением. Нужно открыть отдельный расчетный счет, купить кассу, если продаете товары или оказываете услуги. Тогда придется встать на учет в пенсионный фонд и фонд социального страхования, чтобы платить взносы за сотрудников. Это делают сразу после создания обособленного подразделения с выделением на отдельный баланс.

    Кто платит взносы за сотрудников обособленного подразделения?

    Коротко: если подразделение само выдает зарплаты, платит НДФЛ и отчитывается тоже само.

    Если у подразделения есть свой расчетный счет и оно само начисляет зарплаты, то само же встает на учет в пенсионном фонде и фонде социального страхования. А потом платит НДФЛ и сдает все отчеты: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, РСВ.

    Когда зарплатами занимается головной офис, на подразделении остается только выплата НДФЛ и отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, а всё остальное делает головной офис.

    Как закрыть обособленное подразделение?

    Коротко: подготовить решение, издать приказ и отнести уведомление в налоговую.

    Обособленное подразделение закрывают в три шага. Для первого шага, скорее всего, понадобится помощь корпоративного юриста.

    1. Подготовить решение о закрытии. Как будет выглядеть этот документ, зависит от устава компании. В уставе может быть прописано, что решение о закрытии подразделений принимается на собрании участников ООО или наоборот, единолично директором.

    2. Издать приказ о закрытии обособленного подразделения. В приказе — назначить ответственного за закрытие подразделения: он должен отправить уведомления в фонды и проследить, чтобы со всеми сотрудниками рассчитались по зарплатам.

    У компании есть три дня, чтобы уведомить о закрытии налоговую. Уведомляют налоговую по месту регистрации компании, а три дня отсчитывают с даты, что указана в приказе: «Прекратить деятельность обособленного подразделения с такого-то дня».

    3. Отнести уведомление в налоговую. Уведомление о закрытии обособленного подразделения заполняется на двух страница: на первой — информация о компании, на второй — о подразделении.

    голоса
    Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector