Management-study.ru

Студия менеджмента
3 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Что выгоднее: ЕНВД или патент

Что выгоднее: ЕНВД или патент?

В России существует довольно гибкая система налогообложения. Благодаря ей каждый предприниматель может выбрать наиболее выгодную схему уплаты налогов. Это приводит к тому, что бизнес в стране развивается весьма активно. Сейчас многие задумываются, на какой системе налогообложения остановиться — ЕНВД или патенте. Далее будет более подробно рассказано о каждом варианте. После досконального изучения схем уплаты налогов можно будет определиться с налогообложением для конкретного бизнеса.енвд или патент

ЕНВД — это.

Для начала разберемся, что собой представляет каждый вариант развития событий. С давних пор всем известен ЕНВД. Это единый налог на вмененный доход. Его также называют «вмененкой».

ЕНВД или патент — что предпочтительнее для предпринимателя? При едином налоге на вмененный доход ООО или ИП платит всего 1 налог. Он, как нетрудно догадаться, называется вмененным. Больше никаких налоговых платежей не положено. Помимо уплаты ЕНВД, гражданин должен производить страховые вносы.

Патент

Патентная система налогообложения в России появилась не так давно. Но она начала сразу привлекать бизнесменов.

ЕНВД или патент — на чем остановиться? Патентная система налогообложения (ПСН) не предусматривает уплату каких-либо налогов во время работы. ИП платит за патент заранее. Во время расчетов будет учитываться предполагаемая прибыль за тот или иной период. ПСН может оформляться минимум на 1 и максимум на 12 месяцев.

Ставки налога

Что лучше — ЕНВД или патент? Для ИП решение данного вопроса играет огромную роль. Поэтому далее будет более подробно рассказано об особенностях каждого режима налогообложения.переход с патента на енвд

Важно понимать, какой является налоговая ставка в том или ином случае. ЕНВД предусматривает уплату 15 % от вмененного дохода, в то время как ПСН позволяет платить всего 6 % от предполагаемой прибыли. Несмотря на это, иногда ЕНВД меньше, чем НДФЛ по патенту. На эту особенность необходимо обращать внимание при выборе режима уплаты налогов.

Уплата налогов

Как происходит расчет с государством в обоих случаях? Что предпочтительнее выбирать — ЕНВД или патент?

При «вмененке» имеет место ежеквартальная отчетность. Вместе с ней организация должна уплачивать налоги. Полная сумма платежа вносится в казну государства не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

В случае с патентом все несколько иначе. Существует 2 варианта развития событий:

  1. Патент оформлен на 6 месяцев и меньше. В данной ситуации нужно уплатить налог не позже, чем через 25 дней после начала действия документа.
  2. ПСН применяется больше полугода. Тогда треть суммы нужно уплатить точно так же, как и в прошлом случае. Остаток (2/3) необходимо внести в казну не позже, чем за 30 дней до окончания действия патента.

Если не хочется постоянно платить налоги, рекомендуется выбирать патент. Но это далеко не единственная особенность, достойная внимания. В некоторых случаях ЕНВД оказывается более выгодным режимом.

Ограничения

Главное, внимательно изучить все плюсы и минусы каждого варианта развития событий. Патент или ЕНВД — что выгоднее? Ответить однозначно на этот вопрос не получится. В каждом регионе у ПСН и «вмененки» разные размеры.патент или енвд что выгоднее

Во время выбора налогообложения для ИП необходимо принять во внимание некоторые ограничения. Не всегда можно остановиться на той или иной системе.

Например, ЕНВД применяется только в определенных типах деятельности. Патент же может быть оформлен почти на любой бизнес.

У ЕНВД существуют следующие особенности:

  • по доходам «вмененка» не ограничена;
  • можно применять только в отдельной деятельности (ее нужно уточнять в каждом регионе отдельно);
  • нельзя использовать ЕНВД, если численность работников компании превышает 100 человек;
  • перейти на новую систему налогообложения можно только с начала нового года.

У патента тоже есть ограничения. А именно:

  • годовой доход не должен превышать 60 миллионов в год, если применяется совмещение с другими системами налогообложения;
  • нельзя оформить патент в компании более чем с 15 сотрудниками.

В обоих случаях предприниматель может не пользоваться КТ. Это значительно облегчает жизнь.

Отчетность

ЕНВД или патент — что лучше? Огромную роль для бизнеса играет отчетность. Что предусматривается по «вмененке» и ПСН в данной сфере?

ЕНВД требует от предпринимателя поквартальной отчетности. Налоговая декларация подается до 20 числа месяца, идущего после отчетного.

как перейти с енвд на патент

При ПСН никакой отчетности не требуется. ИП изначально уплачивает НДФЛ за период действия документа, после чего он освобождается от отчетности. Указывать свой доход не нужно.

Также следует обратить внимание на другую особенность данных систем налогообложения. Задумываясь, что предпочтительнее — ЕНВД или патент, необходимо уяснить: «вмененка» освобождает от необходимости учета доходов и расходов. Все соответствующие данные вносятся в декларацию.

При патенте ИП освобождается от заполнения формы 3-НДФЛ. Вместо этого придется вести учет доходов и расходов в специализированном журнале.

Уменьшение налогов

В чем заключается отличие ЕНВД от патента? На основании всего вышесказанного можно прийти к выводу о том, что данные режимы немного похожи между собой. Но и существенная разница у них тоже есть.

Читайте так же:
Как узнать остаток суммы налогового вычета

ЕНВД позволяет уменьшать налоги на произведенные страховые взносы. Это значит, что ИП может вычесть 100 % суммы отчислений в ПФР и ФСС за себя и 50 % их же, но уплаченных за сотрудников. Таким образом, налог уменьшается.

При ПСН уменьшение налогов не предусмотрено. Гражданин обязан производить отчисления во внебюджетные фонды по общим правилам. И налог уплачивается им в полном размере.

Способы перехода

Как перейти с ЕНВД на патент и обратно? Следует учесть некоторые особенности данных процедур.

Например, то, что при «вмененке» применять новый режим налогообложения можно только с нового года. Если используется патент, ИП может перейти на ЕНВД после окончания действия патента.

Вмененный налог требует подачи заявления о снятии со специального режима. Сделать это необходимо не позже, чем через 5 дней после прекращения действия «вмененки». В случае с патентом подавать заявление о снятии со спецрежима не нужно.

Переход с патента на ЕНВД осуществляется в ФНС по месту регистрации гражданина в качестве ИП. Если необходимо поменять «вмененку» на ПСН, требуется обращаться в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности.

енвд или патент что лучше

Сроки подачи заявлений о переходе на спецрежим тоже отличаются. При ЕНВД необходимо обращаться в ФНС максимум через 5 дней после начала применения системы налогообложения. ПСН требует подачи соответствующего заявления не позже, чем через 10 дней с момента начала действия патента. Запросы на патент подаются ежегодно.

В остальном система перехода на новый режим уплаты налогов остается одинаковой — ИП должен написать соответствующее заявление и подать его в ФНС.

Плюсы и минусы ЕНВД

Что лучше использовать для предпринимательства — ЕНВД или патент? Из всего, что было сказано ранее, можно выделить несколько плюсов и минусов каждого режима.

Начнем с ЕНВД. Его положительные стороны:

  • простая налоговая отчетность;
  • отсутствие особенностей при расчете налогов;
  • нет зависимости от реального дохода ИП;
  • возможность уменьшения налога за счет страховых отчислений;
  • можно не применять кассовую технику.

Но и недостатки у данного режима тоже имеются. Например:

  • строгое ограничение по областям применения;
  • с 2018 года вмененный налог планируют отменить;
  • фиксированный налог при минимальных доходах;
  • необходимость подавать налоговую декларацию.

Теперь можно представить, что собой в целом представляет «вмененка». Каждый предприниматель способен сам решить, насколько данный режим выгоден для той или иной деятельности.что выгоднее патент или енвд для ип

Преимущества и недостатки ПСН

ЕНВД или патент — что предпочтительнее для индивидуальных предпринимателей? У ПСН тоже есть свои плюсы и минусы.

Например, патент обладает следующими преимуществами:

  • маленькая налоговая ставка;
  • независимость от доходов;
  • гибкие сроки применения документа;
  • не нужно подавать налоговую декларацию;
  • освобождение от применения КТ.

Недостатки ПСН выделяют зачастую следующие:

  • ограничения деятельности, позволяющей применять патент;
  • возможность оформления только ИП;
  • отсутствие возможности уменьшения налогов за счет страховых взносов;
  • жесткие рамки в численности работников компании и в доходах;
  • в некоторых регионах стоимость патента может быть очень высокой.

Теперь понятно, что собой в целом представляет патент в России. Какие выводы можно сделать из всего вышесказанного? Что выгоднее — патент или ЕНВД для ИП? Этот вопрос каждый решает сам, рассчитав свои силы и возможности.

Определяемся с выбором

Так что лучше — ЕНВД или патент? Для ИП этот вопрос остается вечной загадкой. Ведь в целом эти системы уплаты налогов похожи между собой.

отличие енвд от патента

На сегодняшний день рекомендуется применять «вмененку» тогда, когда это возможно. Но ввиду грядущей отмены ЕНВД нужно решить, что делать в 2018 году. Придется выбирать между УСН и ПСН.

Вообще, при определении режима уплаты налогов требуется обратить внимание на:

  • количество сотрудников;
  • реальные и предположительные доходы компании;
  • необходимость подачи деклараций и учета доходов;
  • размер налогов в том или ином случае.

Некоторые предприниматели могут пользоваться ЕНВД на выгодных условиях, а кто-то находится в плюсе при патенте. Поэтому однозначно ответить на вопрос о том, что лучше — ЕНВД или патент, — трудно. Оценивая перечисленные нюансы, каждый ИП должен сам решить, какой режим налогообложения использовать.

Отмена ЕНВД с 01.01.2021 года и переход на другие режимы

С 1 января ЕНВД больше не применяется как спецрежим. Значит, налогоплательщикам, которые сейчас применяют этот спецрежим, нужно перейти на другие системы налогообложения.

Снятие с учета

Подавать заявление о снятии с учета плательщика ЕНВД организации и ИП не должны. Инспекции сделают это автоматически.

ФНС также обратила внимание: если налогоплательщик ничего не будет делать, то его переведут на общий режим. Для перехода на УСН нужно до 31 декабря подать уведомление. Речь не идет о тех организациях и ИП, которые сейчас совмещают ЕНВД и УСН. Они после 1 января и без уведомления продолжат применять УСН, но уже по всем видам своей деятельности.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то они могут также перейти на патентную систему или уплату НПД. Для перехода на патент требуется заявление, а для НПД — регистрация в приложении «Мой налог».

Читайте так же:
Начислена зп рабочим за производство продукции проводка

Последняя декларация

Все нормы об отчетности по ЕНВД применяются и в отношении декларации за IV квартал 2020 года. Таким образом, подать последнюю нужно не позднее 20 января следующего года в инспекцию, в которой организация или ИП до отмены стояли на учете как «вмененщики».

Сам налог нужно перечислить в бюджет не позднее 25 января, т.е. как раньше.

Переход на другие режимы налогообложения

ФНС напомнила, что плательщики ЕНВД могут перейти на иные альтернативные спецрежимы, например УСН или патентную систему. Кроме того, ИП без работников могут зарегистрироваться как самозанятые и платить НПД.

Очевидно, что плательщики ЕНВД могут также применять общий режим, т.е. исчислять и уплачивать налог на прибыль или НДФЛ.

На УСН

Если организация или предприниматель сейчас совмещает УСН и ЕНВД, то специально ничего делать для перевода всей деятельности на «упрощенку» не нужно. Остальные налогоплательщики должны подать в инспекцию уведомление о переходе на УСН. Срок представления документов — не позднее 31 декабря 2020 года. В уведомлении нужно указать объект налогообложения, а также остаточную стоимость ОС и размер доходов по состоянию на 1 октября. При этом поступления в рамках ЕНВД не учитываются при определении ограничений по доходам. В расчет идут только доходы по общему режиму.

На УСН налогоплательщик учитывает доходы на дату поступления. Значит, все, что он получил в период «вмененки», в базе по «упрощенному» налогу не учитывается. Это правило касается и авансов.

Что касается расходов на покупку товаров для перепродажи, то по правилам УСН такие затраты учитываются по мере реализации этих товаров. Следовательно, если организация или ИП приобрели товары для перепродажи в период применения ЕНВД, а продали их уже на УСН с объектом «доходы минус расходы», базу по «упрощенному» налогу можно уменьшить. Главное — иметь подтверждающие документы. Обращаем внимание, что недавно принят закон, который предусматривает переходные положения по учету расходов на сырье и материалы: их также можно учесть в базе по налогу на УСН.

Остаточную стоимость ОС и НМА налогоплательщики отражают в виде разницы между ценой приобретения или создания объекта и суммой амортизации, начисленной по правилам бухучета за период применения ЕНВД. Эту остаточную стоимость включают в базу по УСН равными долями за отчетные периоды в течение 1 — 10 лет в зависимости от срока полезного использования объекта. ФНС рассмотрела примеры учета торгового оборудования, автомобиля и здания.

Служба напомнила, что отчетность по УСН подают по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Представлять отчетность по месту нахождения обособленных подразделений или по месту ведения деятельности предпринимателя не нужно.

Переход с ЕНВД на Патент. Считаем, смотрим и еще раз считаем

При отмене ЕНВД, первое, что предлагает налоговый кодекс для ИП, это перейти на ПСН – патент. Главу ПСН доработали, очень много взяли от вмененки, добавили много видов деятельности (63 – патент, енвд – 22, статья 346.26 НК РФ) и предоставили выбор, применять патент или не применять, оставаясь на выбранной системе налогообложения.

Теперь сам ИП может посчитать свою налоговую нагрузку, понять сложность ведения учета и отчетности, а также количество платежей, их сумму и предоставление отчетности в налоговую, увидеть выгоду ведения бизнеса на выбранной системе.

При любой системе налогообложения индивидуальный предприниматель не освобождается от оплаты фиксированных страховых взносов за себя и обязанностей налогового агента.

Ограничения по системе Патент (ПСН)

В каждом регионе будут вводиться свои ограничения для применения патента (и это не очень), полагаясь на специфику, наличие большого количества однотипного бизнесе и других факторов. Региональные власти будут вводить свои правила расчета и выдачи патента полагаясь следующие физические показатели, а именно:

1. По общей площади сдаваемых в аренду (субаренду) жилых и нежилых помещений, а также земельных участков.

2. По площади торгового зала и зала обслуживания посетителей объектов торговой сети и общепита, допускается до 150 кв.м., но могут ограничить, например до 100 кв.м.

3. Для перевозки пассажиров и грузов по общему количеству автотранспорта, водного транспорта.

4. По общему количеству объектов стационарной и нестационарной торговой сети, объектов общепита и их общей площади.

5. По иным физическим показателям.

Сейчас не все регионы успевают принять соответствующие разрешающие пункты применения ПСН, и поэтому до 31 марта 2021 году введен переходный период с ЕНВД на ПСН.

Вот за этот период ИП нужно будет протестировать свои виды деятельности, площадь и другие физические показатели, а не спешить с приобретением патента сразу на 12 месяцев, а посчитать и еще раз посчитать на какой системе будет более выгодно.

Если регионы не успеют принять закон о ПСН к 2021 году, то стоимость патентов для предпринимателей, которые применяли ЕНВД в 4 квартале 2020 года, налоговая пересчитает по временным ставкам. Но пересчете будет только для 4-х видов деятельности:

Читайте так же:
Земельный налог: коэффициент Кв

Деятельность автостоянок;

Торговля в розницу через объекты с торговой площадью свыше 50 кв. м. но более 150 кв. м.;

Объекты общепита с площадью зала обслуживания свыше 50 кв. м. но более 150 кв. м.;

Ремонт и техобслуживание автотранспортных средств.

Не зависимо от региона согласно п. 6 статьи 346.43 НК РФ Патентная система налогообложения не применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

1. Деятельность в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;

2. Торговля в розницу через объекты с торговой площадью более 150 кв. м.;

3. Объекты общепита с площадью зала обслуживания более 150 кв. м.;

4. Грузоперевозки и перевозка пассажиров при наличии более 20 автомобилей в собственности, пользовании, владении;

5. Производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых.

При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера.

При этом средняя численность наемных работников, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, в отношении которых применяется патентная система налогообложения (п. 5 статьи 346.43 НК).

А это значит, что если вы выбрали патент, например – Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей, число ваших работников не должно превысить 15 человек.

А если у вас есть еще и небольшое кафе, по продаже кофе с пирожными, то общая численность барменов, официантов, поваров и уборщиц не должна превысить 15 человек.

И так далее. А все остальные находятся на выбранной системе, но не более 100 человек.

Сам предприниматель и привлеченные работники выбравшие самозанятость в среднюю численность персонала не входят (Письмо Минфина от 16.07.2019 № 03-11-11/52551).

Внимание к доходам ИП выбравшего патент

На системе патент не предусмотрена индексация доходов, как в УСН. Коэффициентов нет;

Лимит в 60 млн. руб;

Ведем одну книгу доходов и расходов (КУДиР) на все патенты;

После тога как у ИП закончиться патент, он может получить следующий по такому же виду деятельности, но лимит в размере 60 млн. руб необходимо считать со всех доходов по ПСН и с начала текущего года.

Систему в виде патента нельзя применять при продаже маркированными товарами. Сейчас это меха, обувь и лекарства. Нельзя применять патент, если вы до этого не торговали у себя в магазине маркированными товарами, а решили расширить ассортимент на зиму, то автоматически “слетаете” с патента и обязаны заплатить все налоговые платежи по выбранной системе налогообложения.

А переплата патента возвращается, пени не насчитываются, штрафы за декларации не выставляются.

Но есть одно неприятное нововведение, если вы на УСН, это сумма максимального дохода не может превышать 200 млн. руб.

С 2021 года она уже будет включаться в выручку и от патента тоже. Т.е. чтобы не утратить право применения УСН, вам необходимо не превысить доходы на патенте 60 млн. руб + 140 млн. руб. на УСН и получить в сумме 199 999 999 руб.

Оплата патента

Налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет (если живете в Жуковском, а точка в Москве – платим в Москве) в налоговом органе в следующие сроки:

1) если патент получен на срок до 6 месяцев, – в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;

2) если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года:

в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;

в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;

Придумана не очень плохая схема, если с сравнивать по квартальной декларацией по ЕНВД и ежеквартальной оплатой.

Есть хорошая возможность приобретать патент от 1 месяца до 12 месяцев. Тут предоставляется еще один вариант подумать и попробовать, тем кто раньше применял ЕНВД. И для сезонного вида деятельности можно применять.

В 2021 году приобретите патент с 10-15 января, на месяц или два, три и примените на практике. Почувствуйте. Кто знает, может дело пойдет и понравиться.

Об изменении физических показателей

1. Физических показателей в расчете стало меньше, но пересчитывать и возвращать переплаченный налог по патенту из-за уменьшения, налоговая инспекция не станет.

2. Если физические показатели поменяются (больше площадь, кол-во и др.), то поменяется и потенциально возможный годовой доход, поэтому нужно будет получить новый патент на тот же вид деятельности. А по патенту оформленному ранее будет сделан перерасчет и возврат излишне уплаченного.

О страховых взносах

Сумма налога, исчисленная за налоговый период за работников, уменьшается на сумму:

страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,

обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,

Читайте так же:
Расчет сверхурочных часов при окладе, расчет ЗП при переработках

обязательное медицинское страхование,

обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Только те суммы, которые были оплачены в данном налоговом периоде и не более 50 % от всех отчислений.

Суммы фиксированных страховых взносов предпринимателя за себя, возможно учесть в размере 100%.

О минусах патента

Есть доход или нет дохода, патент нужно будет все равно оплатить, в общем также как и с фиксированными взносами за себя;

На каждый вид – свой патент;

Ограничение в 60 млн. руб. это 5 млн. руб. в месяц, для одного вида деятельности это терпимо, а если 3-4 вида или 3-4 точки, то уже надо следить.

Отмена режима ЕНВД: на какой налоговый режим перейти ИП или юрлицу

Отмена режима ЕНВД: на какой налоговый режим перейти ИП или юрлицу

Отмена режима ЕНВД запланирована на 1 января 2021 года. Она коснется 200 000 юрлиц и примерно 1,8 миллионов ИП. Минфин считает, что это позволит отслеживать реальные доходы предпринимателей.

Те, кто не выберет другой режим налогообложения до конца 2020 года, будут автоматически переведены на ОСНО. Этот вариант подходит не всем, так как подразумевает уплату нескольких налогов, ведение сложного учета и сдачу отчетности. В этой статье мы рассказали, на какой еще налоговый режим могут перейти ИП и юрлица после отмены ЕНВД и как не ошибиться в выборе.

Чтобы понять, как работать после отмены ЕНВД, и выбрать подходящий режим налогообложения для ИП или ООО, можно воспользоваться калькулятором на сайте ФНС

На какой режим можно перейти после отмены ЕНВД

Чтобы понять, как работать после отмены ЕНВД, и выбрать подходящий режим налогообложения для ИП или ООО, можно воспользоваться калькулятором на сайте ФНС. Указываете категорию налогоплательщика, годовой доход и количество сотрудников, а система в ответ выдает подходящие варианты из списка:

  • ОСНО;
  • УСН «Доходы»;
  • УСН «Доходы минус расходы»;
  • патентная система;
  • налог на профессиональный доход («самозанятость»).

Например, для ИП с доходом 2,4 миллиона рублей в год и двумя наемными сотрудниками результат будет таким:

Например, для ИП с доходом 2,4 миллиона рублей в год и двумя наемными сотрудниками результат будет таким

Давайте сравним все варианты, которые будут доступны после отмены режима ЕНВД.

  • НДФЛ — 13% (для нерезидентов РФ — 30%),
  • НДС — 18 %, 10 % или 0 % (зависит от сферы деятельности),
  • налог на имущество — до 2,2% (зависит от региона).
  • при работе с физическими лицами — 4% от дохода,
  • при работе с ИП и юрлицами — 6% от дохода.

Основная система налогообложения

Основная система налогообложения

На ОСНО автоматически переведут всех, кто до отмены режима ЕНВД не выберет другой вариант.

На этом режиме вы будете платить несколько налогов: НДС, налог на прибыль (только для организаций), налог на имущество организации или физлица, НДФЛ (только для ИП). Если владеете транспортом, земельными или водными объектами, придется платить налоги и на них. Такое количество налогов — минус системы.

Главное преимущество ОСНО — отсутствие ограничений по видам деятельности. В некоторых случаях это единственный налоговый режим, доступный предпринимателю. Например, ломбард или агентство по подбору персонала в соответствии с п. 3 ст. 346.12 НК РФ применять УСН не может, поэтому приходится оставаться на основном режиме налогообложения.

ОСНО будет оптимальным вариантом, если вы сотрудничаете преимущественно с плательщиками НДС. Так оба участника сделки смогут принимать его к вычету.

Если система подходит по всем критериям, но вас пугает количество отчетов и налогов, доверьте нам ведение бухгалтерии на аутсорсе. Подготовим отчеты и начислим налоги, вам останется только вовремя подтверждать платежки. Страхуем от ошибок на миллион рублей!

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Перейти на УСН могут как ИП, так и ООО, соответствующие требованиям:

  • деятельность не входит в список, приведенный в п.3 ст. 346.12. Налогового кодекса РФ ;
  • в штате не более 100 сотрудников;
  • доход за 9 месяцев года, в котором подано уведомление о переходе, не превысил 112,5 миллионов рублей ( п.2 ст. 346.12 НК РФ );
  • остаточная стоимость оборотных средств не превышает 150 миллионов рублей;
  • у ООО не допускается наличие филиалов, а доля участия других организаций в его уставном капитале не должна превышать 25%.

Выбрав УСН, ИП платит один налог взамен НДФЛ на свой доход, налога на имущество и НДС, а юрлицо — взамен налога на прибыль (с исключениями), налога на имущество организаций и НДС.

Важное для многих преимущество упрощенной системы налогообложения — минимум отчетов. И юридические лица, и организации сдают одну налоговую декларацию.

Есть у УСН и недостатки. Мы уже перечислили ограничения, которые затрагивают размер штата, уровень дохода и возможность открывать филиалы. Еще один минус — организациям, которые применяют общий режим налогообложения, невыгодно работать с ИП или юрлицами на УСН. Это не позволяет им принять к вычету расходы на покупку товаров или услуг при расчете НДС.

Есть два варианта этого режима налогообложения: УСН «Доходы», при котором ИП или ООО платит 6% от дохода, и УСН «Доходы минус расходы», где действует ставка 15% от разницы между доходом и расходом. Субъекты РФ могут устанавливать пониженные налоговые ставки: от 1% для УСН «Доходы» и от 5% для УСН «Доходы минус расходы».

Читайте так же:
Скачать список недействительных паспортов РФ

УСН «Доходы»

При использовании этой ставки налогом облагается доход предпринимателя или организации. Она подходит ИП и юрлицам, в которых мало сотрудников и почти нет расходов либо их сложно подтвердить документально.

УСН «Доходы минус расходы»

В этом случае налогооблагаемая база представляет собой разницу между доходом и расходом. Под расходом подразумеваются не все траты, а лишь те, которые соответствуют требованиям ст. 346.16 НК РФ . Примеры таких расходов: на научно-исследовательскую работу, ремонт или приобретение основных средств, оплату труда.

Если выбираете этот вариант, учтите, что существует понятие минимального налога. Если расходы равны доходам или превышают их, рассчитанный по правилам налог получится нулевым. В таком случае нужно будет заплатить в бюджет 1% от доходов.

Система налогообложения УСН 15% оптимальна, если общий объём расходов, которые вы можете подтвердить документально, превышает 60% доходов.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения

На патентную систему налогообложения после отмены ЕНВД могут перейти только индивидуальные предприниматели, соответствующие требованиям:

  • ведут деятельность, включенную в список из п.2 ст.346.43 НК РФ ;
  • зарегистрированы в субъектах РФ, которые ввели у себя этот налоговый режим;
  • имеют не более 15 сотрудников, оформленных по трудовым договорам и ГПХ;
  • за год получают доход не более 60 миллионов рублей.

Патент выдается на срок от одного до двенадцати месяцев. Если оформляете меньше, чем на полгода, оплачиваете одним платежом не позднее окончания срока действия. Если берете патент на 6-12 месяцев, то двумя платежами: ⅓ суммы в течение 90 дней с момента начала действия, оставшиеся ⅔ — до окончания срока действия.

О продлении нужно позаботиться заранее — если пропустите срок очередной оплаты, будете автоматически переведены на ОСНО. Восстановить патент можно только с начала следующего года.

Самозанятыми называют специалистов, которые платят налог на профессиональный доход

Самозанятость

Самозанятыми называют специалистов, которые платят налог на профессиональный доход . Этот налоговый режим подходит тем, кто продает товары собственного производства (кроме подакцизных, подлежащих обязательной маркировке) и оказывает услуги физлицам, ИП и юрлицам. Есть ограничения:

  • годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей;
  • нет наемных сотрудников;
  • нет трудового договора с тем, кому оказываете услуги или продаете товары;
  • вид деятельности соответствует требованиям п.2 ст. 4 закона 422-ФЗ .

Плюсы налогового режима: легко оформиться, не нужно перечислять в фонды дополнительные взносы. Платите только налог: 4% дохода, полученного от физлиц, 6% — при работе с ИП и юрлицами.

Минус: поскольку отчисления в ПФР отсутствуют, можете рассчитывать только на социальную пенсию.

Сроки перехода на другую систему налогообложения зависит от того на какой режим решили перейти

Сроки перехода на другую систему налогообложения

Срок принятия решения и подачи документов зависит от того, на какой режим вы решили перейти после отмены ЕНВД.

  1. ОСНО. Ничего делать не нужно, после отмены режима ЕНВД вы окажетесь на нём автоматически.
  2. УСН. Нужно подать заявление о переходе не позднее 31 декабря 2020 года. Если не успеете, 2021 проведете на ОСНО, т. к. переход на «упрощенку» возможен только с начала года.
  3. Патент. Заявление о получении патента нужно подать за 10 рабочих дней до начала деятельности. Если не успеете до конца года, 1 января 2021 вас автоматически переведут на ОСНО. Его придется применять, пока не оформите патент.
  4. Налог на профессиональный доход («самозанятость»). Перейти на этот режим можно в любое время, зарегистрировавшись через приложение «Мой налог», Госуслуги (нужна подтвержденная учетная запись) или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Если в течение шести дней не получите отказ в постановке на учет, считается, что вы применяете режим с даты подачи заявления. С того же дня можно перестать платить взносы как ИП.

В течение 30 дней с даты постановки на учет в качестве самозанятого вы должны будете подать заявление об отказе от текущей системы налогообложения. Если пропустите этот этап, регистрация в качестве самозанятого будет аннулирована, а вы с 1 января 2021 года окажетесь на ОСНО.

Выбор нового режима налогообложения после отмены ЕНВД - серьезный вопрос

Подведем итоги

Выбор нового режима налогообложения после отмены ЕНВД — серьезный вопрос. Рекомендуем сравнить все доступные варианты и выбрать оптимальный, учитывая форму собственности, род деятельности, годовой доход и количество сотрудников. Также важно понять, сможете ли вы документально подтверждать расходы и какую систему налогообложения применяет большинство клиентов (если работаете с ИП и юрлицами).

Например, народному умельцу подходит ПСН и невыгодно работать на ОСНО. А владелец магазина одежды не станет самозанятым, зато может выбрать УСН.

Самозанятым помощь не нужна — налог начисляется автоматически и оплачивается через приложение. Для предпринимателей на УСН 6% тоже всё относительно просто. А вот тем, кто выберет на ОСНО или УСН 15%, без профессиональной помощи не обойтись.

Возьмем на себя подготовку отчетов и расчет налогов, чтобы вы могли сосредоточиться на ведении бизнеса.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector