Налоговые вычеты выходят в онлайн

Налоговые вычеты выходят в онлайн

Упрощенный порядок предоставления налоговых вычетов с 2022 года ускорит процедуру возвращения физлицам части уплаченного ими подоходного налога. Принятые Госдумой поправки сократят срок налоговой проверки при таких выплатах втрое, до одного месяца, а перечисления денег — вдвое, до 15 дней. Сейчас, согласно статистике ФНС, гражданам в среднем возвращается каждый пятнадцатый уплаченный ими рубль НДФЛ: при почти 4 трлн руб. сборов этого налога сумма возврата в 2019 году составила 261 млрд руб.

Руководитель Федеральной налоговой службы России Даниил Егоров

Фото: Александр Миридонов, Коммерсантъ / купить фото

Руководитель Федеральной налоговой службы России Даниил Егоров

Фото: Александр Миридонов, Коммерсантъ / купить фото

Принятый Госдумой закон о правке Налогового кодекса переводит процесс получения части налоговых вычетов граждан в онлайн. Речь идет об имущественном (расходы на приобретение жилья и уплата процентов по ипотеке) и инвестиционном (по суммам, внесенным на индивидуальный инвестиционный счет, ИИС) вычетах. С 1 января 2022 года обладатели личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС смогут получить эти вычеты существенно быстрее и без необходимости направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих расходы документов.

При таком упрощенном порядке срок камеральной налоговой проверки по вычету сокращен в трех до одного месяца, на возврат налога будет отведено до 15 дней вместо обычного месяца.

«Вся информация, необходимая ФНС для проверки права граждан на вычет, будет поступать (с их согласия) напрямую от банков—участников информационного обмена с налоговой службой»,— пояснили “Ъ” в ФНС.

Отметим, что участие в таком информационном обмене является для банков добровольным. Поэтому «упрощенным» вычетом смогут воспользоваться только граждане, заключившие договоры на ведение ИИС либо на приобретение недвижимости с налоговыми агентами / банками, присоединившимися к такому обмену. В ФНС поясняют, что налогоплательщики будут информироваться о возможности получения вычета в упрощенном порядке через свои личные кабинеты. Они также смогут отследить весь процесс с момента подписания автоматически предзаполненного заявления на вычет до возврата налога.

Как НДФЛ вырос на пандемии

Упрощенный порядок не отменяет общих правил предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов через подачу 3-НДФЛ. Также он не затрагивает социальные вычеты — по расходам на медицину и образование. Впрочем, как следует из статистики ФНС, именно на три попавших под упрощенный порядок вида вычетов приходится основная сумма возврата налога. По итогам 2019 года (более свежих данных пока нет) общая сумма, с которой был одобрен вычет, превысила 2 трлн руб. Соответственно, к возврату был заявлен 261 млрд руб. Основная часть этой суммы — 249 млрд руб.— пришлась на вычеты по жилью и инвестсчетам. В целом сумма возвращенного физлицам налога составила 6,6% от собранного в 2019 году (3,96 трлн руб.), то есть налогоплательщикам возвращается в среднем каждый пятнадцатый уплаченный ими рубль НДФЛ.

Эксперты принятые изменения считают позитивными.

«Не нужно подавать налоговую декларацию и часть документов, при этом сохраняются существующие механизмы получения этих вычетов»,— говорит партнер КПМГ в России и СНГ Донат Подниек. По его словам, налогоплательщики, которые раньше не подавали на вычет из-за административной составляющей процесса, теперь с большей вероятностью им воспользуются.

Изменения упростят жизнь и налоговикам — они избавятся от части проверок деклараций 3-НДФЛ. Кроме того, такое очередное расширение функционала службы — шаг на пути к превращению ФНС в государственную экосистему с обширной базой данных о финансовом и имущественном положении налогоплательщиков, которую можно использовать как в контрольных, так и в аналитических целях.

Новые налоги и налоговые льготы: обзор важных изменений для россиян в 2022 году

Налоги и бизнес

В 2022 году вступит в силу ряд поправок в Налоговый кодекс, которые изменят правила налогообложения для рядовых россиян. Большая часть изменений позитивные, так как начнут действовать новые вычеты и льготы по НДФЛ. Но есть и ложка дегтя — в 2022 году появятся и новые налоги для физических лиц.

Начнет действовать новый спортивный вычет

С 2022 года россияне, которые посещают фитнес-клубы, бассейны и спортивные секции, смогут воспользоваться новым налоговым вычетом на спорт. Государство начнет компенсировать часть затрат на оплату физкультурно-оздоровительных организаций.

Максимальная сумма расходов в рамках спортивного вычета 120 тысяч рублей в год. Размер вычета — до 15,6 тысячи рублей (120 000 *13%).

Для оформления спортивного налогового вычета требуется одновременной соблюдение 5 условий:

1. Спортивная секция оплачена из личных средств. Если абонемент в фитнес-клуб предоставил работодатель или секция – бесплатная, то вычет не положен.
2. Получатели вычета – налоговые резиденты (то есть жили в России не менее 183 дней в году).
3. Они получают зарплату или имели иные доходы, которые облагаются по ставке 13% НДФЛ.
4. Оплаченные спортивные услуги входят в перечень, утвержденный Правительством.
5. Организация или ИП, оказывающие физкультурно-оздоровительные услуги, включены в список Минспорта.

В конце 2021 года Правительство утвердило перечень организаций, при оплате услуг которых можно оформить спортивный вычет. В перечень вошли 3836 компаний и учреждений, среди которых как крупные представители (вроде АЛЕКС ФИТНЕС, КРОКУС ФИТНЕС, World Class и X-Fit), так и региональные.

Подробнее о порядке предоставления налогового вычета — в отдельном материале: Сколько можно сэкономить благодаря налоговому вычету за спорт и как его получить

Социальные вычеты начнут предоставлять по-новому

Социальные (включая спортивный) и имущественные налоговые вычеты по-прежнему можно оформлять через налоговую инспекцию или работодателя. Но порядок получения вычета по месту работы в 2022 году несколько изменится.

Теперь ФНС сама передаст работодателю уведомление о праве на налоговый вычет после обращения к ней работника. Ранее работнику приходилось самостоятельно получать уведомление и передавать его работодателю. Теперь передача документа, подтверждающая право на льготу, находится в зоне ответственности налоговой инспекции.

Семьи с детьми освободят от НДФЛ при продаже квартиры

В конце 2021 года принят закон, который освобождает семьи с двумя детьми от НДФЛ при продаже квартиры. Чтобы не пришлось платить налог за доходы, целью продажи недвижимости должно стать улучшение жилищных условий, то есть семья взамен приобретает квартиру большей площади.

Цель налоговой льготы – поддержать российские семьи в покупке нового более комфортного жилья. Поправка в ст.217 Налогового кодекса имеет обратную силу и распространяется на все доходы, полученные от продажи недвижимости, начиная с января 2021 года.

НДФЛ не нужно будет платить при продаже:

• квартиры;
• дома;
• комнаты;
• доли в праве собственности.

Причем, продолжительность владения недвижимостью для освобождения от налога значения не имеет. Даже если квартира была в собственности несколько месяцев, НДФЛ не начисляется. Но должны соблюдаться дополнительные условия:

1. У родителей – не менее двух детей в возрасте до 18 лет (до 24 лет – при условии обучения на очной форме).
2. В том же календарном году или не позднее 30 апреля следующего года родители купили другую квартиру. Например, при продаже квартиры в 2022 году новую недвижимость взамен нужно купить не позднее 30 апреля 2023 года, иначе придется заплатить налог.
3. Кадастровая стоимость или площадь новой квартиры должна быть больше.
4. Кадастровая стоимость продаваемой квартиры должна превышать 50 млн.руб.
5. Налогоплательщикам не принадлежит на дату продажи доля более 50% в другой большей по площади недвижимости.

Напомним, что НДФЛ при продаже квартиры платят не все, а только те, кто владел недвижимостью менее положенного срока:

1. Менее 5 лет, если квартира получена в собственность в рамках договора купли-продажи или долевого участия.
2. Менее 3 лет – при приобретении прав собственности в рамках договора дарения, наследования или приватизации.

Более подробно о налогах при продаже квартиры в отдельном материале: Все о налогах в сделках с недвижимостью в 2021 году – простая схема расчета и уменьшения НДФЛ

Часть доходов россиян освободили от налогов

Последние поправки освобождают доходы россиян от НДФЛ:

• денежные и другие призы, которые получены гражданами в рамках лотерей, стимулирующих вакцинацию от коронавируса;
• доходы, возникшие в рамках мероприятий по догазификации;
• доходы граждан в пределах МРОТ, полученные в рамках господдержки в связи с распространением коронавирусной инфекции.

Теперь, если человек выиграет 100000 рублей за прививку от коронавируса, платить налог не понадобится.

При удержаниях из зарплаты учтут прожиточный минимум

Это изменение напрямую не связано с налогообложением, но оказывает важное изменение на доходы россиян, имеющих задолженность перед банками или другими организациями. В 2022 году должникам обязаны сохранить минимальный доход в размере прожиточного минимума.

Если в отношении человека открыто исполнительное производство (например, из-за долгов по кредитам или коммунальных услуг), то он может подать приставкам заявление с просьбой сохранить ему доход в размере прожиточного минимума. При наличии иждивенцев можно защитить от взыскания в счет долгов и большую сумму. Если приставы удовлетворят просьбу должника, новые правила удержаний должны учесть работодатели при выплате зарплаты.

Прожиточный минимум на 2022 год установлен в размере 12654 рублей. Для трудоспособных граждан показатель прожиточного минимума составил 13793 рубля, для пенсионеров – 10882 рубля, для детей – 12274 рубля. В пределах регионов цифры могут меняться.

Ограничения не затронут исполнительные листы по взысканию алиментов.

Россияне впервые заплатят налог на вклады

В 2022 году россияне впервые заплатят налог на вклады в размере более 1 млн.р. Но заплатить налог придется не всем держателям вкладов в российских банках, а только тем, чей доход превысил так называемый «необлагаемый процентный доход».

Размер необлагаемого дохода рассчитывается с учетом ключевой ставки ЦБ на 1 января. Так, с учетом ключевой ставки на 1 января в 4,25% необлагаемый доход на 2021 год составит 42500 р.

Предположим, у гражданина открыто три вклада в банках на сумму 500,300 и 1 млн.р. В совокупности его доходность по процентам по итогам 2021 года составила 65 000 руб. НДФЛ начислят на разницу меду фактическими и необлагаемыми доходами: (65000-42500)=22500 р. НДФЛ к уплате составит 2925 р. (22500*13%).

Доходы по зарплатным счетам под менее чем 1% независимо от суммы учитываться не будут. Также не подлежит налогообложению доходы от курсовой разницы по вкладам, полученные из-за ослабления рубля.

Самостоятельно рассчитывать налог не придется, как и подавать декларацию. ФНС само начислит НДФЛ по информации, поступившей из банков, и разошлет уведомления с суммой для оплаты.

Краткое содержание

Итак, к каким налоговым изменениям стоит подготовиться россиянам в 2022 году:

Налоговый вычет на ребенка в 2022 году

В законе установлены суммы, с которых не будет удерживаться НДФЛ:

• если у вас один или двое детей – 1400 рублей (на каждого);
• начиная с третьего ребенка – 3000 рублей (на каждого последующего такая же сумма);
• если воспитываете ребенка-инвалида – 12000 рублей (по 6000 рублей определяется для опекунов и попечителей ребенка-инвалида).

К слову, вычеты на ребенка-инвалида суммируются в зависимости от того, какой по счету это ребенок: если первый, вы получите вычет из 1400+12000 рублей и т.д. Налоговые льготы полагаются на всех детей в возрасте до 18 лет. Однако при поступлении ребенка на очную форму обучения, его родители продолжают получать возврат части налогов, пока чаду не исполнится 24 года.

Если брак повторный, и у каждого родителя есть по ребенку от предыдущего союза, совместный ребенок будет считаться третьим, и на него будет полагаться вычет из 3000 рублей.

Важно! Вычет можно получать только до того месяца, пока совокупный доход не дойдет до 350000 рублей. Со следующего года снова можно получать льготы до тех пор, пока доход не дойдет до того же показателя.

Претендовать на стандартный вычет на детей могут оба родителя в полном объеме. Существует также такое понятие как «двойной вычет», то есть получение льготы в двойном размере. К слову, правило прекращения выплат при доходе больше 350000 рублей действует и в этом случае.
Оформляется двойная льгота, когда один из родителей:

• погиб или пропал без вести;
• написал письменное заявление об отказе от выплат на ребенка.

При этом, если второй родитель не является плательщиком НДФЛ, то заявление об отказе от выплат учитываться не будет. Самостоятельно воспитывающий ребенка родитель получит только один вычет. Двойной вычет аннулируется и тогда, когда одинокий отец/мать повторно заключают брак. Важно также понимать, что льгота на детей:

• оформляется только у одного работодателя, даже если вы одновременно трудоустроены на нескольких предприятиях;
• определяется исходя из общего количества детей, даже если некоторые из них уже совершеннолетние.

Вычет не предоставляется плательщикам ЕНВД, УСН, а также безработным и тем, кто получает «черную» зарплату.

Такой тип налоговой льготы один из самых доступных. Его не сложно оформить и достаточно просто рассчитать. Возьмем для примера семью из 5 человек: двое взрослых плательщиков НДФЛ и трое детей 25, 14 и 7 лет. Какие данные понадобятся:

• На старшего ребенка вычет не полагается, значит, берем во внимание двух детей, на которых возмещается налог из суммы: 1400+3000=4400 рублей.
• Мать получает зарплату 20000 рублей, а значит, сможет пользоваться вычетом до декабря (пока ее общий доход за год не достигнет отметки 350000 рублей).
• Отец получает 60000 рублей в месяц и сможет пользоваться льготой 5 месяцев.
• Суммарно за год семья сэкономит: (572*11)+(572*5)=6262+2860=9152 рублей, где

6262 рублей – вычет, полученный матерью;
2860 рублей – вычет, полагающийся отцу.

Оформление детского вычета не занимает много времени. Обратитесь в бухгалтерию или налоговую, предоставьте свидетельства о рождении детей, справки о зарплате, а также дополнительные документы, если они нужны. Это справка об инвалидности, справка из образовательного учреждения, свидетельство о разводе или смерти второго родителя. В течение месяца после принятия заявления, вычет будет на вашем банковском счету.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

Работодатели должны удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из зарплаты своих сотрудников. Поэтому, если у работника оклад 30 000 ₽, на руки за вычетом НДФЛ 13% он получит только 26 100 ₽, если без всяких сложностей.

Чтобы некоторые группы сотрудников получали больше, придумали налоговые вычеты. Вычет работает так: берут доход сотрудника, уменьшают его на сумму вычета и уже с этой суммы рассчитывают налог. То есть уменьшают налоговую базу, а не сам налог.

У флориста Кати оклад 30 000 ₽ и вычет 1 400 ₽ на дочку, значит с её оклада удержат:

— в январе: (30 000 — 1 400) × 0,13 = 3 718 ₽

— в феврале: (60 000 — 2 800) × 0,13 — 3 718 = 3 718 ₽ и так далее.

Помните, НДФЛ всегда считается нарастающим итогом с начала года как на примере.

Вычеты по НДФЛ бывают разные: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные. Чаще всего сотрудники приходят со стандартными налоговыми вычетами: за себя или за ребёнка.

Стандартные налоговые вычеты уменьшают доходы, которые облагают НДФЛ по ставке 13%. К доходам по другим ставкам и дивидендам стандартные вычеты не применяют. Нерезиденты использовать вычеты тоже не могут. Напомним, нерезидент — это физлицо, которое находится на территории РФ менее 183 дней в течение одного года.

Вычет на ребёнка

Родителям положен вычет на каждого ребёнка до 18 лет. Если ребёнок — аспирант, ординатор, интерн, студент или курсант и учится очно, то предельный возраст увеличивают до 24 лет.

Вычет могут получить:

— каждый из родителей — не важно, состоят ли они в браке, разведены или никогда не были женаты;

— муж или жена родителя;

— каждый из усыновителей, опекунов, попечителей, когда их несколько;

— каждый из приемных родителей, если их двое.

Если родитель единственный или второй родитель отказался от вычета, можно рассчитывать на двойной вычет. Причём отказаться от вычета может только работающий родитель: если родитель не работает, то у него нет права на вычет, а значит отказаться не от чего.

Размеры вычетов за детей

Размеры вычетов сейчас такие:

— на первого и второго ребёнка — 1 400 ₽

— на третьего и каждого последующего — 3 000 ₽

Детей считают независимо от возраста. Например, у сотрудника три ребёнка. Двое уже взрослые: 25 лет и 23 года, а третьему 16 лет. Сотруднику полагается один вычет на третьего ребёнка — 3 000 рублей.

На детишек-инвалидов вычеты больше:

— для родителей и усыновителей — 12 000 ₽

— для опекунов, попечителей, приёмных родителей — 6 000 ₽

При этом не важно, каким по счёту является ребёнок-инвалид в семье. А ещё к ним можно прибавить общие вычеты на детей. Например, на единственного ребёнка-инвалида вычет составит 13 400 ₽. Ведь родителям положен вычет на первого ребёнка — 1 400₽ и на ребёнка-инвалида — 12 000 ₽.

Важно: стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляйте до месяца, в котором доходы сотрудника с начала года превысят 350 000 ₽.

Интересный факт

Если ребёнок быстро вырос и вступил в брак, то вычет на него уже нельзя получить — теперь он обеспечивает себя сам. А вот если он решил попробовать себя в работе, то у родителей ещё остается право на вычет. В общем, женитьба — дело ответственное:)

Документы на вычет за ребёнка

Для начала работнику нужно написать заявление на вычет в свободной форме и приложить к нему подтверждающие документы: свидетельство о рождении или справку из учебного заведения.

Если сотрудник работает не с начала года или по совместительству трудится в другой организации, попросите у него справку по форме 2-НДФЛ с других мест работы. Она подтвердит, что доход с начала года не превысил 350 000 ₽.

Важно: не предоставляйте сотруднику стандартные налоговые вычеты, которые он не получил у прежнего работодателя или получил не в полном размере.

В некоторых случаях будут нужны и другие документы. Например, у супруга, который не является родителем или опекуном ребенка, попросите заявление матери или отца ребенка о том, что супруг его обеспечивает.

Некоторые документы нужно обновлять каждый год. Общее правило: если документ подтверждает право на вычет только в одном периоде, значит, в следующем его нужно обновить. Например, справку из ВУЗа запрашивайте ежегодно, ведь ситуация в следующем году может измениться.

Период предоставления вычета на ребёнка

Предоставляйте вычет с того месяца, в котором сотрудник подтвердит, что у него появился ребёнок. Если сотрудник подал заявление в текущем году, то вычеты предоставляйте с начала года. Даже если о своем праве на вычет он заявил в середине или конце года.

Алиса работает в организации с начала года, а вот о том, что у неё есть право на вычет, она вспомнила только в мае, тогда и подала заявление. Алиса — мама, у неё есть два несовершеннолетних сына. А значит, с января по май вычетов накопилось на 14 000 ₽ (1 400 × 2 × 5).

У Алисы оклад 40 000 ₽, всего с января по апрель Алисе начислили 160 000 ₽ (40 000 × 4) и удержали НДФЛ — 20 800 ₽.

В мае бухгалтер посчитает все неучтённые вычеты и из зарплаты удержат только НДФЛ в 3 380 ₽ ((200 000 — 14 000) × 0,13 — 20 800), вместо 5 200 ₽ (200 000 × 0,13 — 20 800). А значит на руки Алиса получит 36 620 ₽ (40 000 — 3 380), вместо 34 800 ₽ (40 000 — 5 200).

А вот если у сотрудника было право на вычет в прошлом году и он забыл заявить о нём, то получить этот вычет он сможет только самостоятельно через налоговую.

Вычет на себя

Некоторым взрослым положен вычет в 500 ₽ или 3 000 ₽. Размер зависит от того, к какой льготной категории относится работник. Среди них инвалиды, пострадавшие от Чернобыльской катастрофы, участники военных действий, герои России и многие другие. Все категории можно посмотреть в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Чтобы получить вычет, сотрудник приносит заявление и документы, подтверждающие его право на вычет.

Такие вычеты нельзя складывать и использовать одновременно. Если сотрудник имеет право на несколько стандартных вычетов, предоставьте один из них — максимальный. Зато здесь нет лимита доходов — вычеты за себя предоставляйте независимо от размера полученных доходов.

Вычет для ИП на УСН и патенте

Если вы ИП на УСН или патенте и у вас есть ребёнок, то получить вычет не получится. Ваши доходы не облагаются НДФЛ по ставке 13%, поэтому к ним нельзя применить вычет.

А вот есть ИП, к примеру, параллельно трудится по найму, то он получит вычет у работодателя, но к ИП это уже не имеет никакого отношения.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Вычеты в Эльбе

В Эльбе можно добавить только стандартные налоговые вычеты. Для этого зайдите в раздел Сотрудники → Нужный сотрудник → Вычеты → Добавить вычет.

Статья актуальна на 05.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур