Management-study.ru

Студия менеджмента
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Льготы и имущественные вычеты: как рассчитать и снизить налог с продажи квартиры

Льготы и имущественные вычеты: как рассчитать и снизить налог с продажи квартиры?

калькулятор, бухгалтерия, экономика, счет, финансы, деньги, расчет, цифры, вычисление, подсчет, математика, отчет, арифметика,

При продаже недвижимости в России необходимо уплатить налог. Его размер для обычных граждан составляет 13%. Однако этот налог нужно платить не всем людям, решившим продать жилье. Самое сложное в этом вопросе – понять, кому же это делать все-таки необходимо и как произвести расчеты налога. Какие нюансы следует учитывать и кто имеет льготы – разбираемся вместе с экспертами.

Что такое минимальный срок владения?

Управляющий партнер компании «Метриум» Надежда Коркка поясняет, что минимальный срок владения – это период времени, по истечении которого недвижимость можно продать без уплаты НДФЛ и подачи декларации. Так, налог на доходы физических лиц уплачивается при продаже недвижимости, если собственник владел ей меньше минимального срока. При соблюдении определенных условий этот срок составляет 3 года, во всех остальных случаях – 5 лет.

«Если же несколько долей квартиры приобретены в разное время, но были объединены в единый объект собственности, то срок владения будет исчисляться с даты, когда собственник получил право собственности на первую долю в данной квартире», – говорит основатель Ageeva Estate эксперт по недвижимости Татьяна Агеева.

Как продать квартиру через три года без налога?

По словам юриста «Единого центра защиты» Кирилла Резника, человек обязан платить налог с продажи квартиры, если она на момент продажи находилась в его собственность меньше, чем 3 года. При этом необходимо учитывать, что 3 года – это срок, который устанавливается только при соблюдении определенных условий. Условия для применения трехлетнего срока:

  1. квартира подарена близкими родственниками или унаследована от них;
  2. квартира получена в результате приватизации;
  3. право собственности на объект получено налогоплательщиком – плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
  4. при продаже квартиры у гражданина нет в собственности еще одной квартиры (дома, комнаты, доли в квартире, доли в жилом доме). Если такое «дополнительное» имущество было куплено меньше, чем за 90 дней до регистрации перехода права собственности на продаваемую квартиру, срок все равно остается 3 года.

Как рассчитать сумму налога?

Если ваш случай не подпадает ни под один из перечисленных пунктов, то в таком случае придется заполнять декларацию и платить налог с полученного от продажи жилья дохода. Для расчета налога нужно знать кадастровую стоимость объекта недвижимости. Информацию о кадастровой стоимости можно узнать онлайн, воспользовавшись онлайн-сервисом Росреестра «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online». Совладелец юрфирмы URVISTA и школы юридической практики URVISTA SCHOOL, юрист Светлана Петропольская для понимания формулы расчета советует воспользоваться официальным сайтом Федеральной налоговой службы, где в разделе «физические лица» собраны все основные правила расчета налогов, формулы со всеми коэффициентами, а также наглядные примеры. Для тех, кто платит налог с продажи недвижимости, в российском законодательстве предусмотрены специальные налоговые льготы – имущественные вычеты. За счет вычетов можно существенно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму доходов, полученных от продажи имущества за календарный год. Получить вычет можно путем обращения в налоговые органы с декларацией по форме 3-НДФЛ. Для этого также нужно иметь документы, подтверждающие факт продажи имущества.

Как уменьшить сумму налога?

Надежда Коркка рассказывает, что уменьшить сумму налога можно, подтвердив расходы на приобретение недвижимости. К примеру, если собственник продал квартиру за 11 млн рублей через полтора года после покупки, то в бюджет придется заплатить 1,3 млн рублей (13% от 10 млн рублей, с учетом вычета в размере 1 млн рублей). Но если были предоставлены документы, согласно которым эта квартира была куплена ранее за 10,4 млн рублей, то в этом случае налог будет рассчитываться исходя из дохода от продажи (600 тыс. рублей) и составит 78 тыс. рублей.

Кроме того, налоговое обложение не применяется, если квартира продана по той же цене, что была приобретена, и эта сумма не меньше 70% кадастровой стоимости, говорит Татьяна Агеева.

Льготы

Для некоторых категорий граждан существуют льготы. О них рассказала Надежда Коркка:

В июле 2021 года в Налоговый кодекс внесены изменения, согласно которым налог при продаже квартиры или дома не уплачивается, если доход от этого составил меньше 1 млн рублей.

Кроме того, 29 ноября 2021 года был подписан федеральный закон, согласно которому от уплаты налога при продаже квартиры освобождены семьи с двумя и более детьми. Однако они должны соответствовать ряду условий:

  • возраст детей – до 18 лет (или до 24 лет, если они являются студентами очной формы обучения);
  • отсутствие иного жилья суммарной площадью более 50% от метража приобретенной недвижимости;
  • сделка с новой недвижимостью должна быть совершена не позже 30 апреля следующего за продажей года;
  • общая площадь или кадастровая стоимость новой квартиры должны быть больше, чем у проданной;
  • кадастровая стоимость новой недвижимости – не более 50 млн рублей.
Читайте так же:
Налоговые вычеты за стоматологические услуги 2022

По словам Татьяны Агеевой, попадают в категорию льготников и участники боевых действий, военнослужащие, инвалиды I и II группы и другие лица, согласно НК РФ Ст. 407. Они единоразово освобождаются от уплаты налога на продажу одной из категорий недвижимости: квартира, частный дом, гараж или машиноместо, хозяйственное строение. Для того чтобы получить льготу, необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган, имея документы, подтверждающие основание для привилегий.

Условия для новостроек и ипотеки

С 2021 года льготные условия по налогообложению распространились и на дольщиков новостроек, участников ЖСК и тех, кто купил жилье по переуступке прав требования по договору долевого участия (ДДУ) у физлица. Теперь срок владения отсчитывается с момента полной оплаты по ДДУ, а не как ранее только с момента регистрации права собственности. Это распространяется и на тех, кто купил в ипотеку, говорит Татьяна Агеева. При оплате через эскроу-счет, срок считается со дня внесения денег в банк. Новый порядок исчисления минимального срока владения действует с доходов 2019 года. Если в 2019 году или позднее собственник продал свою квартиру, он уже может отсчитывать срок для продажи без налога с даты оплаты.

«Но есть, одно но! Если при обмерах сдаваемой квартиры застройщиком, выявилось несоответствие изначальной площади и требуется доплата за дополнительные метры, то срок владения обнуляется и начинает отсчитываться с того дня, когда за квартиру внесен еще хотя бы один рубль», – говорит Татьяна Агеева.

Надежда Коркка заключает: при покупке квартиры по договору купли-продажи и дарении срок владения рассчитывается с момента государственной регистрации права на недвижимость. Если она была получена в наследство, то он начинается со дня смерти наследодателя. В случае оформления ДДУ срок владения считается с момента его оплаты. При переуступке также необходимо заплатить налог, который рассчитывается исходя из разницы между ценой продажи и покупки.

Налоговый вычет при продаже гаража

Нам часто задают вопрос — нужно ли платить налог с продажи гаража? Как его законно уменьшить? Доходы физических лиц от операций с имуществом облагаются НДФЛ в размере 13 или 15%. Для нерезидентов ставка повышена до 30%. Расскажем, какие льготы может использовать продавец для снижения своего налога.

Кто платит налог с дохода от продажи гаража

В первую очередь нужно определиться со сроком владения. Он исчисляется от даты регистрации гаража в Росреестре либо со дня подписания Акта приема-передачи в ГСК при условии, что паевые взносы полностью погашены.

Если гараж числился за вами более пяти лет, то подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог не надо. Основание: п. 4 ст. 217.1 НК РФ. При владении гаражом меньше пяти лет доход с продажи облагается НДФЛ. В назначенные сроки вы должны подать декларацию и уплатить налог.

Есть исключения, когда доход не облагается налогом, если продавец владел имуществом менее пяти, но более трех лет. Это может быть подарок от близкого родственника, наследство, приватизированная недвижимость и имущество, полученное плательщиком пожизненной ренты. Основание: п. 3 ст. 217.1 НК РФ. Выполняться должно хотя бы одно из условий.

С 2019 года нерезиденты РФ также освобождаются от налогообложения доходов, полученных от продажи имущества, при условии соблюдения минимального срока владения (три года или пять лет).

Налоговый вычет с дохода от продажи гаража

Бывший владелец может уменьшить доход, полученный при продаже гаража, на вычет в размере 250 000 рублей или на сумму подтвержденных расходов на приобретение. Основание: п. 2 ст. 220 НК РФ. Таким образом, продавец частично или полностью освобождается от налогового бремени. Для получения права на вычет нужно быть резидентом РФ. О том, кто такие резиденты, читайте в нашей статье.

Вы вправе выбрать вариант, который позволит минимизировать доход и, соответственно, налог с продажи. Но только один.

Пример:

Алексей продает гараж, которым владел два года, за 850 000 рублей. Покупка обошлась дешевле — 750 000 рублей. Есть документы на фактические расходы.

Вариант 1. Применение налогового вычета в размере 250 000 рублей

Облагаемый доход = 600 000 рублей (850 — 250)
НДФЛ = 78 000 рублей (600 000 * 13%)

Вариант 2. Уменьшение налоговой базы на стоимость покупки

Облагаемый доход = 100 000 рублей (850 — 750)
НДФЛ = 13 000 рублей (100 000 * 13%)

Выгоднее заплатить НДФЛ, рассчитанный по второму варианту, то есть с разницы между стоимостью покупки и продажи. При отсутствии документов на покупку продавец применит менее выгодный способ — фиксированную льготу в размере 250 000 рублей.

Читайте так же:
Оплата земельного налога сроки для организаций

Как влияет кадастровая стоимость на налог

При определении налоговой базы следует учитывать кадастровую стоимость объекта. Сравниваем стоимость гаража по договору купли-продажи с кадастром. Доходом будет считаться большая из величин: цена по договору либо 70% от кадастровой оценки имущества на 1 января года продажи.

Если полученная сумма ниже по документам, то продавец обязан уплатить НДФЛ с 70% от кадастровой стоимости. Основание: ст. 214.10 НК РФ.

ИФНС, обнаружив нарушение, вправе пересчитать налоговую базу и доначислить НДФЛ. При перерасчете налоговый инспектор должен учесть вычет 250 000 рублей.

Пример:

Сергей продал гараж, принадлежавший ему три года, за 410 000 рублей. Кадастровая стоимость объекта — 600 000 рублей.

Ему придется заплатить НДФЛ в сумме 22 100 рублей (600 000 * 70% — 250 000) * 13%, где 250 тыс. — фиксированный вычет.

Если у Сергея есть документы на покупку гаража, где сумма больше вычета 250 тысяч, он применит вычет расходов на приобретение.

Обратите внимание:

Если в течение одного года вы продали несколько гаражей или, например, гараж и автомобиль, то льгота в размере 250 тысяч предоставляется на совокупный доход от всего проданного имущества.

За гараж, находящийся в долевой собственности, каждый дольщик вправе получить вычет по 250 тысяч. Но продажа каждой доли должна оформляться отдельным договором купли-продажи.

Физлица — нерезиденты РФ не вправе применять налоговый вычет при продаже имущества.

Как отчитаться и получить налоговый вычет за гараж

Вычет предоставляется налоговым органом на основании декларации 3-НДФЛ и обязательных документов. Отчитаться нужно до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Рассчитанный к уплате налог нужно перечислить до 15 июля текущего года.

С 2022 года можно не декларировать доходы от продажи нежилого объекта, сумма которого не больше 250 000 рублей. Основание: Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ.

Если налог с продажи гаража в 2021 году равен 0 по иной причине, например, доход больше 250 тысяч рублей, но меньше покупных расходов, то декларация подается в общем порядке.

Если вам сложно разобраться, нужно ли вам платить налог или как его можно уменьшить, обращайтесь в онлайн-сервис НДФЛка.ру. Наши специалисты проанализируют документы, заполнят декларацию с учетом положенных льгот и отправят в инспекцию.

Особенности начисления налогов для физических, юридических лиц и ИП при продаже коммерческой недвижимости

Налогообложение при реализации коммерческой недвижимости, например, офисных помещений, торговых центров, складов и т.д., аналогично порядку уплаты налогов при продаже жилых помещений. Однако имеют место некоторые особенности, такие как отсутствие льгот и вычетов для физических лиц.

Проанализируем, какими преференциями могут пользоваться налогоплательщики при совершении операций с имуществом предпринимательского назначения, а также каков порядок уплаты и расчёты налогов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 350-29-87 . Это быстро и бесплатно !

В каких случаях реализация частного недвижимого имущества подлежит налогообложению?

Владеть и распоряжаться коммерческой недвижимостью могут как физические лица (в том числе и индивидуальные предприниматели), так и юридические. Соответственно, при продаже такого имущества в зависимости от категории продавца и системы налогообложения, применяемой им, уплачиваются следующие виды налогов:

  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • налог на прибыль организаций;
  • платеж по упрощённой системе налогообложения (УСН);
  • НДС.

Такой вывод следует из положений Налогового кодекса РФ. Так, очевидно, что продавая какое-либо имущество, продавец получает денежные средства, являющиеся доходом. По общему правилу с суммы дохода должны уплачиваться обязательные платежи.

Исключения составляют льготы в виде налоговых вычетов и необлагаемых доходов. Однако в случае продажи именно коммерческой недвижимости не предусмотрено полное освобождение от налога, даже для физических лиц.

С кого взимается: с покупателя или продавца?

При расчёте налогов, которые должны быть перечислены в бюджет после совершения сделки купли-продажи коммерческой недвижимости, используется сумма полученного дохода. Согласно пункту 1 статьи 41 НК РФ под доходом понимается экономическая выгода в денежной или натуральной форме.

Операции купли-продажи имущества предполагают приобретение покупателем соответствующего объекта имущества, а продавцом – получение денежных средств. Следовательно, доход получает именно продавец, становясь при этом налогоплательщиком.

Покупатель имущества, используемого в предпринимательских целях, не должен платить подоходные налоги (НДФЛ, налог на прибыль, УСН). Что касается НДС, обязанность по перечислению этого платежа также лежит на продавце, однако фактически он платится покупателем, поскольку включается в цену товара.

Размеры

Суммы платежей зависят от того, какова стоимость недвижимого коммерческого имущества, а также от того, каков статус продавца и выбранная им налоговая система.

Читайте так же:
Налоговый вычет за протезирование зубов 2022
Для физического лица

Граждане, не оформленные в качестве индивидуальных предпринимателей, а также лица, которые приобрели коммерческое имущество, будучи ИП, а продали, утратив такой статус, обязаны заплатить НДФЛ по ставке 13% от суммы дохода. А для нерезидентов РФ ставка налога увеличивается до 30%.

Для ИП

Предприниматели могут платить налоги в соответствии со следующими системами:

  • патентная (ПСН);
  • единый налог на вменённый доход (ЕНВД);
  • упрощённая (УСН).

Также они могут комбинировать перечисленные системы, уплачивая по одним видам деятельности налог по одной налоговой системе, а по иным – в соответствии с другим режимом. Однозначно можно утверждать то, что если ИП не применяет «упрощёнку», обязанность по уплате НДФЛ сохраняется. Причём ставки и порядок налогообложения для ИП и для других физлиц аналогичны:

  • 13% для резидентов;
  • 30% для нерезидентов.

УСН для ИП и юрлиц

Такой специальный режим налогообложения имеют право использовать и предприятия, и ИП. Порядок исчисления обязательных платежей для них одинаков. Положения статьи 346.14 НК РФ позволяют налогоплательщикам выбирать объект налогообложения.

Ставка для исчисления налога зависит от выбранного объекта:

  • 6% для доходов;
  • 15% для доходов за минусом расходов.

Следует учитывать, что нормы статьи 346.20 НК РФ закрепляют право на региональном уровне устанавливать дифференцированные ставки от 1% до 6% в отношении доходов и от 5% до 15% в отношении прибыли (доходы за вычетом расходов), а также понижать ставки до 0%.

Сбор с прибыли

Доходы от продажи коммерческой недвижимости в чистом виде не облагаются предприятиями, поскольку для них установлен налог на прибыль, который предусматривает уменьшение доходов на произведённые расходы. Так, организации перечисляют в бюджет платежи в размере 20% прибыли. При этом законами субъектов РФ ставка может быть уменьшена до 15,5%.

Если продавец признаётся плательщиком НДС, то он должен предъявить к уплате покупателю, кроме основной стоимости коммерческой недвижимости, сумму НДС. Ставка НДС составляет 18%. Но перечислить в бюджет можно не всю сумму полученного НДС, а вычесть из неё «входной» НДС, то есть уплаченный при покупке. В качестве другого варианта можно впоследствии прибегнуть к возврату излишне уплаченного НДС.

С какой суммы выплачивается?

Если плательщиком является физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, то налоговой базой для исчисления НДФЛ с продажи коммерческой недвижимости является вся полученная сумма дохода. В случае реализации именно коммерческого имущества не допускается применение гражданами каких-либо вычетов и льгот, поскольку они предусмотрены только для доходов от продажи жилых помещений.

Предприятия и ИП включают в налоговую базу также весь полученный доход от продажи, однако в большинстве случаев (за исключением использования УСН с объектом «доходы») после покупки коммерческой недвижимости налогоплательщики имеют право учитывать в расходах для целей налогообложения затраты, связанные с приобретением имущества, либо амортизационные отчисления.

Как делится НДФЛ, если владельцев двое?

Нередки случаи, когда в качестве продавцов выступают два или несколько граждан в связи с тем, что объект коммерческой недвижимости был у них в долевой или совместной собственности.

Сумма дохода от продажи имущества будет соответствовать той доле, которой владел гражданин. Следовательно, и НДФЛ должен уплачиваться только с этой доли дохода. Например, если 1 гражданин владел 60%, а другой – 40% недвижимости, то НДФЛ от суммы дохода будет исчислен в таких же долях: 60% и 40%.

Какой доход не учитывается?

Как отмечено выше, физические и юридические лица обязаны включать в базу для исчисления подоходных налогов весь доход, вырученный за реализацию объектов недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности. При этом расходы, связанные с первоначальным приобретением такого имущества можно учитывать в расходах. Рассмотрим случаи, когда это можно сделать и каким образом.

    Предприятия при расчёте налога на прибыль могут уменьшать налогооблагаемые доходы на определённые виды расходов. При этом расходы на покупку коммерческой недвижимости не учитываются единоразово, поскольку недвижимость является амортизируемым имуществом. В соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 253 НК РФ налоговая база различных периодов постепенно уменьшается на суммы начисленной амортизации.

Организации, продав недвижимое имущество, должны включить в базу для налогообложения весь объём полученных доходов от реализации. Но по факту часть стоимости приобретения недвижимости всё-таки отнимается путём учёта амортизационных отчислений.

Вычитать расходы при налогообложении доходов от реализации коммерческой недвижимости не имеют права физические лица, не являющиеся ИП, а также организации и ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы».

Формулы и порядок расчёта

Приведём порядок расчёта налогов в различных ситуациях.

    НДФЛ рассчитывается по следующей формуле:

Формула выглядит следующим образом:

Расчёт налога на прибыль и УСН несколько сложнее, чем НДФЛ. Предприниматели включают в налоговую базу весь объём дохода, но в течение периода владения коммерческой недвижимостью до момента её продажи они имеют право учитывать в расходах амортизационные отчисления (при налоге на прибыль) либо стоимость приобретения (при УСН).

Читайте так же:
Выплата дивидендов имуществом, Современный предприниматель

Уплата: порядок действий

Заплатить налог можно в наличной либо безналичной форме. Существует несколько способов уплаты налогов:

  • через отделение банка;
  • с помощью платёжного терминала;
  • через онлайн-сервисы.

В общем виде инструкция по уплате налога выглядит следующим образом:

  • отразить сумму налога в отчётности;
  • подать декларацию;
  • заплатить налог.

Сроки уплаты налогов приведём в следующей таблице.

Сроки уплаты налогов при продаже коммерческой недвижимости

  • квартальные авансовые платежи – до 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом;
  • либо ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа месяца, следующего за истекшим месяцем;
  • налог по итогам года – до 28 марта.
  • квартальные авансовые платежи – до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом;
  • налог по итогам года: для ИП – до 30 апреля, для предприятий – до 31 марта.

Нужно ли сообщать в налоговую?

Во всех случаях до уплаты налога необходимо предоставить в налоговую инспекцию декларацию с расчётом налога с приложением подтверждающих документов.

Необходимые документы

В подтверждение получения соответствующего объёма дохода следует приложить к налоговой отчётности копии таких документов, как договор купли-продажи коммерческой недвижимости, банковская выписка, расписка о получении денег. Кроме того, если плательщик имеет право на льготу, следует её также подтвердить документально, например договор, заключаемый при приобретении коммерческой недвижимости продавцом.

Сроки

Сроки подачи документов в налоговый орган зависят от того, какой налог должно уплатить лицо.

Сроки предоставления отчёта (декларации) при продаже коммерческой недвижимости

  • ежеквартально до 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом;
  • по итогам года – до 28 марта.

Льготы

Проведём анализ налогового законодательства на предмет наличия льгот в отношении доходов от проданной коммерческой недвижимости.

    Порядок взимания НДФЛ регламентирован главой 23 НК РФ. При этом установлены 2 преференции при налогообложении доходов от продажи недвижимого имущества.

  1. Полное необложение доходов граждан от реализации недвижимости, если она находилась в собственности более минимального срока (5 лет в общем случае и 3 года при исключительных обстоятельствах), предусмотренное пунктом 17.1 статьи 217 и статьёй 217.1 НК РФ.
  2. Имущественный вычет в размере суммы продажи, но не более 1 млн руб. или 250 тыс. руб. (в зависимости от вида объекта недвижимости), который закреплён подпунктом 1 пункта 1 и пунктом 2 статьи 220 НК РФ. Но в обоих случаях вышеуказанные нормы Налогового кодекса РФ содержат оговорку о том, что льготы не распространяются на случай продажи недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

Для предпринимателей предусмотрены льготы в виде профессиональных вычетов. В частности, это вычет в размере расходов, несение которых связано с извлечением доходов, закреплённый пунктом 1 статьи 221 НК РФ. При этом виды расходов, уменьшающих налогооблагаемые доходы, должны соответствовать перечню расходов, учитываемых предприятиями при расчёте налога на прибыль.

При невозможности документально обосновать расходы ИП имеет право применить вычет на уровне 20% от дохода.

В статье 251 НК РФ перечислены виды доходов, которые не включаются в налоговую базу, однако рассматриваемые нами доходы в данном перечне не поименованы. Таким образом, предприятия должны платить налог на прибыль с операций реализации любой недвижимости, хотя и имеют право на некоторое уменьшение налогооблагаемой базы: на сумму амортизационных отчислений.

Суть такого уменьшения не позволяет классифицировать его как льготу, поскольку вычет расходов из доходов для целей налогообложения является концепцией взимания налога на прибыль.

Поэтому, продавая недвижимость, предназначенную для предпринимательских целей, налогоплательщик должен руководствоваться положениями главы 26.2 НК РФ об упрощённой системе налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению, отражены в пункте 1.1 статьи 346.15 НК РФ. Выручка от реализации недвижимости в данный перечень не включена, следовательно, является облагаемым доходом.

При этом статьёй 149 предусмотрены случаи, когда НДС не начисляется. Однако касательно коммерческой недвижимости такие моменты не оговорены: подпункт 22 пункта 3 говорит об освобождении только в случае реализации жилых домов и других жилых помещений. Таким образом, предприятия и ИП (кроме применяющих УСН) должны начислять НДС при продаже коммерческих помещений.

Следует обратить внимание на то, что независимо от статуса налогоплательщика должна быть подана декларация и уплачен налог. Сумму налога налогоплательщик рассчитывает самостоятельно. При этом налоговым законодательством не предусмотрено полное освобождение от уплаты налогов.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

8 (800) 350-29-87 (Москва)
8 (800) 350-29-87 (Санкт-Петербург)

Налог с продажи гаража

Отчуждение гаража должно сопровождаться начислением определённого налогового сбора на полученную продавцом прибыль. Данная величина может быть уменьшена в ходе расчётов и предоставления в ФНС отчётности.

В отдельных ситуациях сбор оплате не подлежит. Если вас интересует, каким налогом облагается продажа гаража, рекомендуем ознакомиться с данной статьёй.

Какой налог при продаже гаража требуется оплатить гражданину?

Налог с продажи гаража

Если у вас в собственности находится гараж, при его отчуждении в некоторых случаях требуется оплачивать определённую сумму подоходного налога, иначе НДФЛ.

Налоговой базой в этом случае выступает стоимость объекта недвижимости, указанная в тексте договора купли-продажи. Ставка по сбору составляет 13%.

Оплатить данный налог обязуются граждане, являющиеся налоговыми резидентами России.

В каких случаях гражданин обязан заплатить НДФЛ?

Обязанность по расчёту и оплате величины сбора при отчуждении недвижимости установлена лишь в определённых случаях, зафиксированных пунктом 17.1 статьи 217 и статьёй 217.1 НК РФ.

Согласно данным нормам, начисление НДФЛ зависит от способа получения гаража в частное владение и срока нахождения имущества в собственности.

Таким образом, если гараж был приобретён продавцом после первого января 2016 года, сбор подлежит уплате, если:

  • с момента обретения прав на имущество не прошло 3 лет (при получении гаража в результате дарения между родственниками, заключении договора ренты с пожизненным содержанием, приватизации или унаследования);
  • с момента получения прав на строение не прошло 5 лет (для прочих сделок).

При покупке объекта до первого января 2016 года начисление НДФЛ при отчуждении имущества не предусмотрено, если недвижимость находится во владении дольше 3 лет.

Кроме этого, не оплачивается налог с продажи гаража в собственности больше установленного законом минимального периода владения.

Как определить срок владения гаражом?

В большинстве случаев отсчёт периода владения объектом недвижимости начинается с момента получения правоподтверждающей выписки из ЕГРП (точная дата указывается в самом документе).

Однако если гараж был передан вам по наследству, официально он находится у вас в собственности с момента открытия наследственного дела (то есть со дня гибели наследодателя).

Определение величины налога с продажи гаража

Налог с продажи гаража

При отчуждении постройки подобного рода гражданин имеет право воспользоваться соответствующим налоговым вычетом, размеры которого ограничены 250 тыс. рублей.

В этом случае определение суммы налога при продаже гаража осуществляется по следующему алгоритму.

(стоимость объекта – размеры вычета) * 13%

Отметим, что 13% — это ставка НДФЛ, а под стоимостью имущества подразумевается цена, которую заплатил покупатель бывшему владельцу гаража.

Пример определения величины данного сбора

Гражданин отчуждает постройку, приобретённую в марте 2016 года, за 550 тыс. рублей. Таким образом, ему необходимо оплатить сумму НДФЛ в размере (550 тыс. рублей – 250 тыс. рублей) * 13% = 39 тыс. рублей.

Имущественный вычет позволяет оплачивать налог не со всего дохода, полученного в результате отчуждения гаража, а только с его части.

Если стоимость объекта была меньше величины вычета, продавец освобождается от оплаты НДФЛ. Однако предоставить отчёт в ФНС всё равно придётся.

Данный вариант расчёта подходит для граждан, получивших гараж по наследству или в дар. Однако существует второй способ определения величины сбора с помощью уменьшения налогооблагаемой стоимости недвижимости на сумму понесённых затрат при постройке или приобретении объекта. Формула в таком случае выглядит следующим образом.

(стоимость гаража – расходы на покупку либо постройку) * 13%

К примеру, если строение стоило гражданину 300 тыс. рублей, а на момент продажи его цена составляла 550 тыс. рублей, величина сбора будет равняться (550 тыс. рублей – 300 тыс. рублей) * 13% = 32,5 тыс. рублей.

Отметим, что в данном случае продавец обязательно должен иметь на руках документальное подтверждение осуществлённых затрат. К таким расходам также относятся отделочные и ремонтные работы, погашение процентов по займу и т. п.

Особенности налогообложения

Налог с продажи гаража

Если продавец владел отчуждённым гаражом больше установленного законом срока, он освобождается от уплаты НДФЛ, но не от предоставления в ФНС налоговой отчётности.

Декларация подаётся в обязательном порядке, если гражданин также должен оплатить начисленный сбор.

Величина подоходного налога не зависит от количества собственников имущества, подлежащего отчуждению. Однако данная сумма должна распределяться между каждым бывшим владельцем доли пропорционально размеру его части.

Если продаётся имущество несовершеннолетнего лица, погашают налоговый сбор родители ребёнка.


Ипотека с господдержкой — что это значит?

Подача отчёта в ФНС

Даже если величина рассчитанного НДФЛ равняется нулю, гражданин должен предоставить в налоговую инспекцию отчёт по форме 3-НДФЛ до 30 апреля следующего после продажи года.

Среди документации, приобщаемой к декларации, выделяют договор купли-продажи, паспорт бывшего владельца гаража, заявление о предоставлении соответствующего вычета.

Если же вы решили уменьшить сумму налогооблагаемого дохода за счёт затрат, понесённых на приобретение объекта, перечисленный список дополняется документом, на основании которого лицо получило право распоряжения имуществом, и платёжными бумагами.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector