Налог на землю для физических лиц

Налог на землю для физических лиц

Налог на землю сельхозназначения для физических лиц – это обязанность для тех граждан, которые владеют землей данной категории. Если налог не оплачивать, начисляются пени и штрафы. Какие изменения ожидают владельцев сельскохозяйственной земли?

Поправки в законодательство

У местных органов власти появилась возможность вводить ограничения на оплату налогов по объектам, включая земельные участки. Но обычно они распространяются на земли, имеющие ценность для поселения или принадлежащие градообразующим предприятиям.

Согласно п. 2 ст. 375 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости. За последние годы были проведены масштабные работы, которые привели к ее существенному увеличению. Поэтому собственникам земельных участков необходимо выяснить размер кадастровой собственности. Если он превышает рыночную стоимость, важно провести независимую экспертизу и с ее результатами обратиться в суд. Иначе неизбежна оплата более высокого налога.

Какой налог устанавливается для физических лиц?

Все владельцы земли признаются собственниками независимо от того, идет речь о гражданах или предприятиях. Налог на землю сельхозназначения в 2021 году высчитывается исходя из коэффициента 0,3 %. При этом производятся несложные расчеты путем умножения следующих показателей:

• Коэффициент 0,3 %;
• Площадь земельного участка;
• Стоимость за 1 кв. метр от кадастровой стоимости.

Чтобы уточнить сумму, можно использовать онлайн-калькулятор или произвести расчеты самостоятельно. Если по каким-либо причинам ваши расчеты не совпадают с суммой налоговой инспекции, необходимо связаться с инспектором или направить письменный запрос об исправлении ситуации.

При этом физическим лицам не нужно производить расчеты самостоятельно. Всю работы проводит налоговая инспекция. Затем полученную сумму формируют в квитанцию с реквизитами с указанием точной суммы. Документ направляется собственнику по почте.

Коэффициент 0,3 % является общероссийским. В региональной налоговой службе данный показатель может меняться. Поэтому для уточнения информации лучше обратиться к инспектору.

Кто оплачивает?

Обязанность налоговых выплат налагается не только на собственников участков сельскохозяйственного назначения. Она распространяется на следующие категории граждан:

• Владельцев земельных участков с оформленным правом собственности;
• Граждан, владеющих землей на основе бессрочного пользования;
• Наследников с правом пожизненного владения.

От уплаты земельного налога освобождаются граждане, получившие землю в безвозмездное срочное пользование. Также налог не платят арендаторы, так как эта обязанность лежит на собственнике.

Кто освобождается от уплаты налога?

В статье 395 НК РФ перечисляются все категории, которые освобождаются от оплаты налога. Среди физических лиц таким правом могут воспользоваться только малочисленные коренные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока. Таким образом, остальным собственникам приходится оплачивать налог на сельскохозяйственную землю.

Льгота для физических лиц предоставляется следующим категориям:

• Гражданам с подтвержденной инвалидностью 1 и 2 групп;
• Инвалидам детства;
• Ветеранам ВОВ;
• Участникам локальных конфликтов и боевых действий;
• Жертвам техногенных катастроф.

Местные власти могут включить дополнительные льготные категории граждан в данный список. Данная льгота имеет заявительный характер. Лицу из льготной категории необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением об установлении льготы. Сделать это можно лично, через доверенное лицо, интернет или почтовую службу.

Порядок оплаты

Органы муниципальной власти издают специальные указы, которые устанавливают сроки оплаты. По ним налогоплательщики должны перечислять положенные суммы налогов. Сотрудники налоговой службы направляют уведомления, которые могут содержать сведения не более, чем о 3-х налоговых периодах. Налогоплательщики получают уведомление не позже, чем за месяц до крайнего срока оплаты.

Так как расчеты производятся инспекцией, в случае их неправильного начисления физические лица не несут ответственность. Они могут обратиться в инспекцию для перерасчета суммы налога и получить новую квитанцию. Лучше сделать это до оплаты. Но можно оплатить имеющуюся квитанцию, а потом написать заявление на перерасчет суммы и возврат излишне уплаченных средств.

Если же неправильную сумму оплатил индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, применяются штрафные санкции. Это связано с тем, что они обязаны самостоятельно рассчитывать и заполнять платежное поручение.

Налоги на землю оплачиваются с учетом кадастровой стоимости. Недопустимо использование другой налоговой базы. Сведения о ней содержатся в Росреестре и ФНС. Если сведения о кадастровой стоимости на участок отсутствуют, необходимо обратиться в БТИ.

Здесь заполняется заявление с просьбой выслать специалиста для проведения оценки. Вместе с ним представляется копия паспорта и правоустанавливающие документы на землю. Специалисты БТИ оформляют планы на недвижимость. По результатам оценки выдается кадастровый план со схемой и техническая документация.

Сведения о кадастровой стоимости необходимы не только для начисления налогов, но и для заключения любых сделок. Это касается продажи или дарения земли. Также она необходима для наложения обременения в случае оформления ипотеки или по другим причинам.

Сроки оплаты

У местных органов власти есть право устанавливать свои пограничные сроки оплаты налогов. Стандартный срок налоговых отчислений физическими лицами устанавливается до 1 декабря каждого года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, законодательство предусматривает необходимость платить налоги за владение земельным участком сельскохозяйственного назначения. Важно производить оплату в срок, чтобы не были начислены штрафы и пени.

Земельный налог в 2019 году: всё что нужно знать

Только по официальной статистике Росстата России около 34-36% всех собираемых бюджетных средств на территории России формируются за счет имущественных налогов, в том числе за объекты капитального строительства и земельные участки. Общий принцип сбора денежных средств в казну государства регулируется Налоговым кодексом РФ, в части Главы 31. Отметим, что Глава дает исчерпывающую информацию о порядке налогообложения, однако, сухие юридические термины не до конца понятны рядовому налогоплательщику России.

Какие категории граждан и организаций обязаны платить налог

• Земельные наделы, имеющие историческое и культурное значение, а также территории на которых расположены музеи, заповедные зоны, археологические объекты исследований и прочее.
• Земельные наделы, имеющие отношение к государственному лесному фонду.
• Участки имеющие ограниченные параметры оборачиваемости, в том числе водный фонд (моря, реки и т.д.).
• Участки, имеющие принадлежность к многоквартирным домам (в исключительных случаях допускает выкуп этой земли собственниками МКД).

Откуда ведется расчет налоговой базы

Начиная с 2014 года, земельный налог рассчитывается на основании кадастровой стоимости имущественного права, зарегистрированного на 1 января расчетного налогового периода. Например, в 2020 году вам придут извещения об уплате налога на землю, по кадастровой стоимости, которая была определена на 1 января 2019, за весь налоговый период. Информация о кадастровой стоимости фиксируется исключительно в кадастровой палате, где оператором является с 2004 года – Росреестр. Кадастровая стоимость рассчитывается исключительно государственными органами власти, никто иной не имеет права вести расчет. По заявлению местных органов власти, дается распоряжение на конкурсной основе для кадастровых инженеров для проведения расчета стоимости земельного участка. После этого, данные передаются в Росреестр. Далее по МВВ – межведомственному взаимодействию, сведения запрашивает ФНС. В дальнейшем налоговые инспектора рассчитывают налоговую ставку для каждого отдельно взятого земельного участка. Общий принцип учета участка земли предусматривает наличие собственного уникального кадастрового номера объекту права. Начиная с 2020 года ожидается запуск в работу Государственного бюджетного учреждения кадастровых оценщиков. Планируется, что с этой даты оценка недвижимости будет осуществляться только государственными служащими. В настоящее время дорабатывается механизм работы структуры, которая уже запущена в тестовом режиме в ряде регионов России.

Ошибки кадастровой оценки

Нередки случаи, когда собственники недвижимости получают завышенные или заниженные квитанции по оплате налогов. Здесь причина кроется в том, что допущена ошибка в кадастровых расчетах. В данном случае необходимо обратиться в Росреестр с заявлением о пересмотре кадастровой стоимости земельного участка. В течение 45-60 дней после получения вашего заявления проводится переоценка стоимости недвижимости. Если вы не согласны с решением Комиссии по переоценке при Росреестре, вправе обратиться с исковым заявлением в судебные инстанции. После исправления ошибки, налоговая инспекция ведет перерасчет налогообложения для граждан. Начиная с 2019 года предусмотрен новый порядок пересмотра кадастровой цены, в случае обнаружения ошибки – только за последние 3 года, начиная с 2019 года.

Какие ставки налогов предусмотрены в России

• Земли, используемые по прямому сельскохозяйственному назначению, входящие в зону населенных пунктов – ставка 0,3%.
• Земли, используемые для проживания, ведения строительства ОКС, многоквартирные дома, коммунального предназначения – ставка по базе 0,3%.
• Участки, используемые для приусадебного хозяйства, ведения садоводства, огородничества – 0,3%.
• Территории, предназначенные для таможенных целей, государственный сектор – по базе 0,3%.
• Прочие имущественные объекты не перечисленные выше – по ставке 1,5%.

О федеральных льготах

1. Полные Кавалеры Орденов Славы, а также Герои СССР и РФ.
2. Инвалиды, участвовавшие во Второй мировой войне и локальных боевых действиях.
3. Инвалид с детства, а также приравненные категории граждан 1 и 2 группы по инвалидности.
4. Граждане, пострадавшие от воздействия ядерных катастроф или проживающие в районах ЧАЭС, Семипалатинска и комбината «Маяк».
5. Граждане, принимавшие участие в ликвидации аварий на ядерных объектах, перечисленные выше.
6. Граждане получившие лучевую болезнь, вследствие профессиональной работы в ракетной и космической отраслях РФ или СССР.

Как рассчитать налог

• Кст – стоимость земли, по кадастровым сведениям, Росреестра;
• Д – параметр учета доли собственности;
• Ст – расчетная ставка по налогообложению;
• Кв – коэффициент, выделяемый для расчета владения земельным наделом.

• К=2. Параметр используется в течение 3 лет, с момента приобретения права на недвижимость. По истечения 3 лет, если был построен объект ИЖС, налог возвращается в полном объеме налогоплательщику.
• К=4. Параметр используется по истечение трёхлетнего периода приобретения права на недвижимость, и, если не было осуществлено строительство ИЖС. После возведения ОКС по истечении указанного трехлетнего срока – налог не возвращается.

Вариант расчета налога на землю

• Квл= 9 месяцев:12 месяцев = 0,75.

• НЗ (налог на землю) = Кст (13459789 х ½ — 10000) x Cт (0,1) x Кв (0,75) = 5039 руб 92 коп. Расчет за 2017 год.
• НЗ (налог на землю) = Кст (13459789 х ½ — 10000) x Cт (0,1) = 6719 руб 45 коп. Расчет за 2018 год.

Особенности уплаты налогов на земельные участки

Как правило, в базе Росреестра имеется готовая рабочая информация по налогообложению. В «Личном кабинете» ФНС для налогоплательщика доступна рабочая информация по налогообложению. Если вы имеете участок, но нет данных в «Личном кабинете», или вы не получали квитанции об уплате, рекомендуется подать обращение в налоговую инспекцию для устранения неточностей и проверки актуальной базы информации. Помните, что сокрытие информации о наличии земельного участка грозит штрафными санкциями, так, согласно ст.122 НК РФ вам будет установлен дополнительный штраф в размере 20% от недоимки, плюс к этому вы обязаны уплатить налог за все годы владения участком. Если вы произвели перерасчет кадастровой стоимости, а уплатили налог по требованию ФНС, в будущем у вас будет снижена сумма уплаты за счет перерасхода. Обращаться в ФНС с заявлением не нужно, все действия налоговые инспекторы проводят в автоматическом режиме. Если вы купили недвижимость в 2018 году, например, в августе месяце, а в 2019 году, примерно до сентября месяца не получили уведомления об уплате налогов, рекомендуем самостоятельно обратиться в ФНС для уточнения сведений и причин, почему вас нет в базе данных налогового органа. Вполне возможно имеются какие-то моменты спора по регистрации права по данным кадастровой палаты. Это поможет вам отрегулировать вопрос права владения и уточнить земельный налог по факту. Рекомендуем во избежание неприятностей и недоразумений использовать для расчета данные онлайн-кабинета ФНС для налогоплательщика. Для этого, вам нужно обратиться в местный орган ИФНС и получить пароль и код доступа в личный кабинет налогоплательщика. При необходимости, при помощи личного кабинета вы также можете произвести расчет налогового вычета, если таковое предусмотрено для вашего объекта недвижимости, в том числе земля, индивидуальное жилищное строительство и т.д. кроме этого, в местных органах власти можно уточнить вопрос о льготах по налогообложению на земельные участки, если таковое имеется для вашей категории, а ФНС не может подтвердить ваш льготный статус срок доставки налоговых уведомлений в 2019 году будет осуществляться с апреля по сентябрь месяц.

Как платить налог на землю в Украине

Содержание статьи (нажмите чтобы перейти к нужному разделу):

Кратко по теме налога на землю в Украине

Статья актуальна на 2021 год

В Украине земля облагается налогом на имущество. Для недвижимого имущества, такого как квартиры, дома и другие жилые и нежилые объекты налог рассчитывается по отдельным правилам. О налоге на недвижимость с физических лиц (кому, сколько и как платить) подробно рассказано в статье «Кто платит налог на недвижимость в Украине, сколько и как».

В этой статье мы постарались ответить на самые актуальные вопросы, касающиеся земельного налога на 2020 год в Украине: какой сейчас налог на землю, как узнать, сколько платить налог на землю, по каким ставкам и в какие сроки, должны ли пенсионеры платить земельный налог, платят ли многодетные налог на землю.

Кому нужно платить налог на землю

Платить налог на землю в Украине должны как владельцы земельных участков и паев, так и пользователи, за исключением тех, кто освобожден от уплаты налога.

Кто платит налог на землю при аренде

При аренде земельного участка арендатор платит владельцу арендную плату, а уже владелец уплачивает земельный налог (если речь идёт о земельных участках в частной собственности).

При аренде государственной или коммунальной земли, арендатор платит только арендную плату и не платит налог на землю, но при этом подаёт отчетность такую же, как и при уплате налога.

Размер арендной платы является договорным и прописывается сторонами в договоре. Однако Налоговый кодекс содержит оговорку о том, арендная плата не может быть меньше налога на землю, установленного для земель такой категории.

Более подробно узнать о порядке заключения и условиях договора аренды, который заключается между физическими лицами, читайте в статье «Как заключить договор аренды земли и получать арендную плату за землю».

Как определяется ставка налога на землю для физических лиц

Ставка налога на землю в 2020 году зависит от того, проведена ли нормативная денежная оценка земельного участка. Нормативная денежная оценка земель, которые находятся в пределах населенных пунктов, проводится на основании решения органов местной власти и должна быть опубликована до 15 июля года, который предшествует отчетному году. В противном случае она в текущем году не применяется.

В любом случае ставка налога, которая устанавливается местными коммунальными органами, не может превышать 3% от нормативной денежной оценки, а для земельных участков, которые пребывают в постоянном пользовании — не больше 12%.

Какой налог на землю сельхозназначения

Ставка налога на землю сельхозназначения также ограничивается рамками: не меньше 0,3% и не больше 1% от нормативной денежной оценки.

Если нормативная денежная оценка не проведена, тогда налог на землю рассчитывается исходя из площади участка. Речь идёт об участках, размещенных вне населенных пунктов.

Ставка налога на землю на 2020 год для таких участков не может превышать 5% от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по области, а для земельных участков сельскохозяйственного назначения — не меньше 0,3% и не больше 5% от нормативной денежной оценки единицы площади пашни соответствующей области.

Какой налог на землю для пенсионеров

Налоговый кодекс Украины предусматривает освобождение от уплаты земельного налога для пенсионеров.

Есть ли льготы многодетным на налог на землю

Помимо пенсионеров от уплаты земельного налога освобождены семьи, в которых воспитываются трое и больше несовершеннолетних детей, которые не достигли 18-летнего возраста, то есть для многодетных семей.

К другим льготникам по уплате земельного налога относятся:

1. инвалиды первой и второй группы;
2. ветераны войны;
3. чернобыльцы (без указания категории).

От уплаты налога также освобождаются владельцы и пользователи земли, которые передали свои участки в аренду сельхозпроизводителям, которые платят единый налог (четвертая группа).

Обращаем Ваше внимание, что льготы в виде освобождения от уплаты налога, в том числе для пенсионеров, распространяются на один земельный участок одного целевого назначения и в пределах определенных норм. Всего в Украине существует 5 категорий земель разного целевого назначения. Ниже приведены площади для каждой категории, которые не будут облагаться налогом, если вы принадлежите к льготникам:

• для ведения личного сельского хозяйства — до 2 га;
• для строительства и обслуживания жилого дома (приусадебного участка) (предельная площадь зависит от места нахождения): в сёлах – до 0,25 га, в посёлках – до 0,15 га, в городах – до 0,10 га;
• для индивидуального дачного строительства – до 0,10 га;
• для строительства индивидуального гаража – до 0,01 га;
• для садоводства – до 0,12 га.

Если же у вас несколько земельных участков одного целевого назначения, тогда до 1 мая нужно подать в налоговую инспекцию письменное заявление о том, к какому именно участку вы просите применить льготу (то есть за какой участок вы не будет платить налог). При этом пока вы не подадите заявление, льгота не будет применяться ни к одному из участков.

В какие сроки подавать декларацию по земле

Предприятия и предприниматели – владельцы и пользователи земли должны были подать декларацию по налогу на землю за текущий год до 20 февраля. Второй вариант предусматривает ежемесячную подачу налоговой декларации в течение 20 дней месяца, следующего за отчетным месяцем.

Что касается простых граждан (не предпринимателей), то на них такая обязанность по подаче налоговой отчетности не возлагается.

Как узнать размер налога на землю физическому лицу

Если предприятия и предприниматели обязаны самостоятельно высчитывать размер земельного налога, то в отношении физических лиц расчет налога на землю проводят налоговые органы. Так же как и в случае с налогом на недвижимое имущество, налоговые органы обязаны прислать плательщику налога на землю налоговое уведомление-решение до 1 июля. В таком решении должен быть указан размер налога и реквизиты для оплаты.

Такие письма из налоговой должны отправляться по месту прописки плательщика вне зависимости от того, живёт он по адресу или нет. Если вы не получите уведомление-решение в связи с тем, что по месту прописки не проживаете, то от уплаты налога и дальнейшего начисления штрафов в случае несвоевременной оплаты это вас не освободит.

Узнать размер налога на землю можно также путем обращения в налоговую службу с письменным заявлением для проведения сверки данных, во время которой уточняется площадь участка, наличие льгот, ставка и окончательная сумма налога.

Если между вашими данными и данными налоговой будут расхождения, то при наличии оригиналов документов, подтверждающих ваши данные (например, документов о наличии льгот), налоговый орган обязан в течение 10 рабочих дней сделать новый расчет. Обжаловать любые решения местной налоговой службы можно в вышестоящую налоговую инстанцию или в суд.

Налог на землю: сроки уплаты в 2020 году

Заплатить налог нужно в течение 60 дней с момента получения уведомления-решения.

Если же решение вами не получено по причине того, что налоговая его не выслала на ваш адрес (а не по причине окончания срока хранения или вашего отказа в его получения), тогда обязанность уплачивать налог не возникает и никакие штрафы не начисляются.

Ставка налога на земли сельхозназначения в 2021 году

stavka_naloga_na_zemli_selhoznaznacheniya_v_2021_godu.jpg

Похожие публикации

Какой налог на землю сельхозназначения будут уплачивать физические и юридические лица в 2021 году? Изменится ли порядок начисления и уплаты налоговых платежей? Ответы на эти и другие вопросы – в нашем материале.

Что относится к землям сельхозназначения

Определение земель сельхозназначения приведено в ст. 77 Земельного кодекса РФ. К ним относятся земли, соответствующие одновременно таким критериям:

• расположенные за границами населенных пунктов;
• предназначенные для нужд сельского хозяйства, а также предоставленные для этих целей.

К указанным землям относятся:

• сельхозугодья;
• участки, на которых расположены внутрихозяйственные дороги, водные объекты, коммуникации, мелиоративные защитные лесные насаждения;
• участки, на которых находятся здания, предназначенные для хранения, производства и первичной переработки сельхозпродукции.

В соответствии со ст. 85 ЗК РФ, к землям сельхозназначения также относят наделы, включенные в состав зон сельхозиспользования в населенных пунктах. К таким участкам разрешено применять пониженную ставку налога (при условии их надлежащего использования).

Налог на землю сельхозназначения относится к местным налогам, его необходимо уплачивать в бюджет муниципального образования, к которому относится участок (ст. 389 НК РФ). Налог уплачивают физлица и субъекты хозяйствования, которым участок принадлежит на праве собственности, постоянного пользования или пожизненно наследуемого владения. Порядок расчета налоговых платежей регламентируется ст. 396 НК РФ.

Что изменится в 2021 году

В 2021 году устанавливаются единые сроки уплаты земельного налога юрлицами. Крайний срок подачи годовых декларации и перечисления налога – 1 марта следующего за отчетным года. Авансовые платежи производятся до окончания месяца, следующего за отчетным периодом. Физлица уплачивают налог как обычно — до 1 декабря следующего года (ст. 397 НК РФ в новой редакции). Как рассчитать земельный налог для физических лиц мы разбирали здесь.

В 2021 году (с отчета за 2020 год) отменяется подача налоговых деклараций по земельному налогу юрлицами — сотрудники ИФНС будут направлять им уведомления с исчисленной суммой налога. При этом обязанность самостоятельного расчета авансов и налога за компаниями сохраняется. Порядок расчета земельного налога для юридических лиц мы подробно рассматривали в нашей статье.

Если ИФНС не направила организации или физлицу уведомление с начисленной суммой налога по земельному наделу (и по нему не заявлялась льгота), необходимо уведомить налоговый орган о наличии соответствующего участка. Это нужно сделать не позднее 31 декабря года, идущего за прошедшим налоговым периодом. Иначе налогоплательщику (физлицу, компании) будет грозить штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога по данному объекту (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).

С 2021 года органы земельного надзора усиливают контроль за целевым использованием земель, в т.ч. выявляя неэксплуатируемые участки сельскохозяйственного назначения. В связи с этим госорганы обязаны в течение 10 дней после выдачи предписания нарушителю предоставлять в ИФНС сведения о неиспользовании сельхозземель по назначению налогоплательщиком. Сведения в налоговую подаются также при устранении нарушения или отмене соответствующего предписания (п. 18 ст. 396 НК РФ).

Соответствующие поправки внесены в НК РФ на основании закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ (ред. от 26.03.2020) и закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ.

Какой будет ставка налога на земли сельхозназначения в 2021 г.

Ставки налога на землю сельхозназначения для физических лиц и организаций регламентируется ст. 394 НК РФ. Размер налоговой ставки в различных муниципальных образованиях устанавливается их властями. При этом ставка налога земли сельхозназначения не может составлять более 0,3 % от ее кадастровой стоимости. При необходимости муниципалитеты имеют право снизить или дифференцировать эту ставку и предоставлять льготы отдельным категориям налогоплательщиков. Федеральные льготы предоставляются в соответствии с п. 5 ст. 391, ст. 395 НК РФ.

Следует отметить, что ставка 0,3 % применяется только к участкам, владельцы которых осуществляют на землях сельхозназначения (или землях зон сельхозиспользования в населенных пунктах) сельскохозяйственное производство (пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ).

Если же земля была приобретена для последующей продажи или используется не по назначению, пониженную налоговую ставку в пределах 0,3 % применять нельзя – в этом случае участок облагается по общей ставке в пределах 1,5 %. Повышенная ставка будет применяться, начиная с налогового периода, в котором вынесено решение о нарушении, до начала периода, в котором нарушение будет устранено. Разъяснения по этому поводу приведены в Письме Минфина России от 16.07.2014 № 03-05-04-02/34879.

Если в течение налогового периода участок будет переведен из одной категории земель в другую, либо изменится его площадь или вид разрешенного использования, налог на землю сельхозназначения в 2021 году будет рассчитан с учетом коэффициента владения в порядке, определенном в п. 7 ст. 396 НК РФ: 12 месяцев делится на число полных месяцев владения в году. Полным считается месяц, в котором право собственности на участок было получено до 15 числа включительно, или было прекращено после 15 числа.

Порядок расчета земельного налога на земли сельхозназначения

Согласно п. 2 ст. 396 НК РФ, налогоплательщики обязаны самостоятельно исчислять земельный налог на земли сельхозназначения. Налоговой базой является кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января соответствующего налогового периода – года, либо на день внесения его в ЕГРН, если это произошло в отчетном году (ст. 389, 390 НК РФ). Сведения о кадастровой стоимости можно получить при помощи сервисов на веб-портале ]]> Росреестра ]]> . Подробнее о том, как узнать кадастровую стоимость участка мы рассказывали в нашей статье

Расчет производится по следующей формуле:

• КС – кадастровая стоимость;
• Д – размер доли в праве на участок;
• К – коэффициент владения участком (данный параметр используется в том случае, если налогоплательщик владеет участком в течение неполного года).

Пример № 1

ООО «Орион» владеет участком сельхозземель, расположенным на территории Плавского района Тульской области, где для земель сельхозназначения действует ставка 0,3% (решение Собрания депутатов муниципального образования № 39/173 от от 11.11.2011). Кадастровая стоимость на 01.01.2021 составляет 3,55 млн. руб. Расчет суммы налога за 2021 год:

3 550 000 × 0,3 % = 10 650 руб.

Если участок не будет использоваться по назначению и это выявит орган земельного надзора, налог придется исчислять по общей ставке, действующей в указанном регионе – 1,5%, тогда компания будет вынуждена уплатить в бюджет за 2021 год:

3 550 000 х 1,5% = 53250 руб.

Пример № 2

ООО «Виктория» приобрело участок земли для сельхозугодий, право собственности зарегистрировано 10 октября 2021 года. Его кадастровая стоимость на дату внесения в ЕГРН составляет 1,85 млн руб. Ставка налога в регионе – 0,3%.

Владение в 2021 году составило 3 полных месяца (октябрь, ноябрь, декабрь). Сначала определим коэффициент владения участком:

3 мес. : 12 мес. = 0,25

Расчет суммы налога за 2021 год:

1 850 000 × 0,3% × 0,25 = 1388 руб.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.