Management-study.ru

Студия менеджмента
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Кто и как может получить налоговый вычет при дарении квартиры

Кто и как может получить налоговый вычет при дарении квартиры?

Российское законодательство дает право гражданам оформлять налоговые вычеты при участии в самых разных правоотношениях. Относится ли к таким правоотношениям дарение квартиры? Кто и при каких условиях вправе рассчитывать на вычет при заключении договора дарения недвижимости?

Кто может получить вычет при дарении недвижимости?

Налоговый вычет при дарении квартирыЛюбой налоговый вычет предоставляется гражданину на основании того, что им в определенный момент времени (имеющий значение с точки зрения оформления конкретного вычета) был уплачен в бюджет РФ налог на доходы физлиц по ставке 13%. Если НДФЛ человеком не уплачивался (не был исчислен с его доходов), то никакой налоговый вычет не может быть им оформлен. Другое условие для получение вычета — совершение налогоплательщиком определенных расходов, которые дают право на возврат НДФЛ, уплаченного в бюджет государства, или же право на законную неуплату исчисленного НДФЛ.

Соблюдаются ли данные условия оформления вычета при заключении договора дарения квартиры?

Дарение недвижимости, равно как и большинства других видов ценного имущества — процесс, который регулируется гражданским и налоговым законодательством. В нем участвуют 2 стороны — даритель и одариваемое лицо.

В случае, если они приходятся друг другу близкими родственниками, то объект недвижимости, представленный в денежном выражении (что отражено в договоре дарения) не облагается каким-либо налогом. В связи с этим, одариваемое лицо — новый владелец недвижимости, не вправе, к примеру, оформить имущественный вычет на полученное жилье, поскольку получил его, не совершив никаких расходов. Даритель — прежний владелец недвижимости, не будет обязан уплачивать исчисленный со стоимости подаренной квартиры налог с дохода, поскольку соответствующий доход не был им получен.

В свою очередь, если даритель и одариваемое лицо не приходятся друг другу близкими родственниками, то в этом случае:

  1. Одариваемое лицо становится обязанным уплатить налог на доходы физлиц, исчисленный со стоимости квартиры по договору. Данный налог исчисляется по ставке в 13%, как и НДФЛ с любого другого дохода.
  2. Одариваемое лицо становится обязанным предоставить в Налоговую инспекцию (ФНС) декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой будет отражен доход, представленный денежной оценкой подаренной человеку квартиры.
  3. Одариваемое лицо приобретает право уменьшить или компенсировать исчисленный НДФЛ при наличии на то законных оснований. Например, при приобретении другой квартиры за свой счет, а также при оформлении ипотечного кредита.

Рассмотрим более подробно то, каким образом одариваемый гражданин может реализовать указанные привилегии.

Вычет для одариваемой стороны: нюансы

Итак, при получении квартиры в дар человек, являющийся одариваемой стороной по договору, в общем случае имеет не привилегию, а обязательство перед государством — уплатить 13% от стоимости полученного жилья в российский бюджет.

Но возможны случаи, при которых данная стоимость может быть уменьшена на те или иные налоговые вычеты. В числе тех, при которых подобная скидка будет наиболее значительной — имущественный вычет.

Для того, чтобы получить его, одариваемому, как мы отметили выше, нужно купить какое-либо другое жилье, причем, обязательно за свой счет или с привлечением кредитных средств. Примечательно, что решить данную задачу человек отчасти может, используя имеющуюся квартиру как некий актив.

Иванов А.С. в январе 2015 года получил в дар от Петрова В.С. квартиру стоимостью 2 000 000 рублей. У него возникло обязательство — уплатить в бюджет РФ налог с этой суммы — 260 000 рублей (13% от 2 000 000).

В 2015 году Иванов А.С., пользуясь возможностью сдавать подаренную квартиру за 30 000 рублей в месяц, накопил за 8 месяцев 240 000 рублей (30 000 * 8) и использовал их для первоначального взноса для ипотеки на новую квартиру стоимостью 1 800 000 рублей. При этом, ипотечные платежи Иванов совершал за счет дохода, полученного от дальнейшей сдачи квартиры.

За 2015 год у Иванова А.С., с одной стороны, накопились значительные долги перед государством:

  • 260 000 рублей — в виде НДФЛ за полученную в дар квартиру;
  • 31 200 рублей — в виде НДФЛ за доходы, полученные от сдачи квартиры в аренду.

С другой стороны, Иванов А.С., купив в ипотеку квартиру за 1 800 000 рублей, получил право оформить вычет за нее:

  • в сумме 234 000 рублей (13% от 1 800 000) непосредственно за покупку соответствующего объекта недвижимости;
  • в сумме, составляющей 13% от ипотечных процентов, уплаченных за квартиру (условимся, что в сентябре-декабре их величина составила 30 000 рублей, и фактическая величина вычета составит, таким образом, 3900 рублей).

Обратившись в ФНС в 2016 году, Иванов А.С. сможет осуществить зачет имеющихся долгов перед государством за 2015 год в счет имущественного вычета. В итоге, его фактический долг значительно уменьшится и составит 53 300 рублей ((260 000 + 31 200) — (234 + 3900)).

Данный налог он может в дальнейшем выплатить, к примеру, за счет тех же доходов от сдачи полученной в дар квартиры в аренду.

Конкретный порядок действий, которые необходимо осуществить для оформления взаимного зачета НДФЛ, начисленного на подаренную квартиру, и вычета за ту, что куплена Ивановым А.С., подскажут специалисты ФНС при обращении гражданина в представительство данного ведомства.

На что может рассчитывать даритель?

Какие, в свою очередь, права и обязанности могут возникать у дарителя квартиры?

В общем случае факт дарения человеком недвижимости не предполагает возникновения у него каких-либо особых прав и обязанностей, по крайней мере, с точки зрения налогового законодательства. Но у этого правила есть исключение: в случае, если даритель ранее купил квартиру, подаренную другому, за свой счет, то у него не исчезает право на получение имущественного вычета за эту квартиру.

Стоит отметить, что, в принципе, не имеет значения то, посредством какого механизма даритель освободил себя от владения квартирой — продал ее или, как в рассматриваемом сценарии, подарил. Не имеет значения и то, приходился ли одариваемый ему близким родственником. Право на имущественный вычет человеку дают однажды совершенные расходы на покупку объекта недвижимости. Данное право не отменяется при последующих сделках с квартирой.

Читайте так же:
Возмещение налога за медицинские услуги

При оформлении вычета за подаренную квартиру дарителю, вместе с тем, нужно будет уделить время для сбора документов, которые удостоверяют тот факт, что:

  • он покупал соответствующую квартиру за свой счет;
  • он был полноправным собственником данной квартиры.

В остальном документы на оформление вычета, в принципе, не отличаются от тех, что характеризуют процесс пользования соответствующей привилегией в случае, если право собственности на жилье у гражданина действительно.

Резюме «Вопрос-ответ»

Имеет ли одариваемое лицо право на вычет – как новый собственник по договору дарения жилья?

Нет. Более того, у него возникает обязанность по налоговому законодательству — уплатить 13% от стоимости подаренной ему квартиры по договору.

У кого возникают права на вычет по договору дарения?

В общем случае данное право не возникает ни у одной из сторон сделки по дарению объекта недвижимости.

Но оно может появиться у одариваемого, если он приобретет другой объект недвижимости (и за счет этой сделки сможет, как Иванов А.С., снизить налог с подаренной квартиры). Оно не теряется у дарителя, если квартира была приобретена им за счет личных расходов, и вычет по ним не был оформлен либо исчерпан ранее, до дарения квартиры.

Порядок оплаты и расчет налога на дарение недвижимости в 2021 году

Процесс дарения недвижимости подразумевает собой ее безвозмездную передачу от одного владельца к другому. Если даритель требует за свою недвижимость деньги или какую-либо вещь, по решению суда акт дарения может быть признан неправомерным.

Согласно законодательству, если гражданину подарили квартиру или дом, это расценивается как получение дохода на сумму полной стоимости подарка. Соответственно, подаренная недвижимость должна облагаться подоходным налогом, который составляет 13% от ее полной стоимости.

Как рассчитывается подоходный налог подаренной квартиры в 2019 году

Подоходный налог высчитывается от стоимости недвижимости, которая была указана в акте дарения. Если же даритель не знает или не указал конкретную стоимость объекта, подоходный налог высчитывается в соответствии с инвентаризационной стоимостью недвижимости, которую можно узнать в БТИ.

К примеру, инвентаризационная стоимость квартиры составляет 3 млн. рублей. Значит, подоходный налог при дарении квартиры составит 390 000 рублей (3 млн. *13%).

Налоговая ставка в 13% действует и в тех случаях, когда в процессе дарения новому владельцу переходит не вся квартира, а только ее часть.

Если одаряемый не является резидентом Российской Федерации, подоходный налог от процесса дарения может составлять до 30% от полной стоимости недвижимости. При этом нужно учесть, что гражданин Российской Федерации может не являться ее резидентом. Статус резидента определяется в зависимости от количества времени, проведенного на территории страны. Чтобы считаться резидентом, нужно находиться в России более 183-х дней подряд.

Подоходный налог начисляется только после оформления договора и его регистрации у нотариуса или в Регистрационной палате. Подписанный договор передается в налоговую инспекцию, после чего в течение двух недель одаряемый получит квитанцию об оплате.

Если же гражданин официально проживает за границей, он должен оплатить подоходный налог до того, как квартира перейдет в его собственность.

Согласно законодательству, подоходный налог при дарении должен быть оплачен только одаряемым.

Каких-либо льгот по уплате подоходного налога для людей пенсионного возраста не предусмотрено. Поэтому, при получении в дар квартиры или дома пенсионер должен также заплатить налог в размере 13% от полной стоимости объекта.

Как оплачивается подоходный налог при дарении квартиры

После заключения договора дарения и получения права собственности на недвижимость, одаряемый до 30-го апреля следующего после сделки года должен заполнить декларацию о доходах и предоставить ее в налоговую инспекцию.

Если до указанного срока одаряемый не подаст декларации, ему выпишут штраф в размере 100 рублей. После этого он должен будет оплатить полную стоимость подоходного налога до 15 июля текущего года. Если налог не будет оплачен и до этого срока, одаряемому начислят штраф в размере 20% от полной стоимости налога. Повторная неоплата налога будет считаться умышленной. В этом случае сумма штрафа составляет 40% от суммы налога.

Порядок оплаты налога на дарение недвижимости в 2021 году

Первым делом, одаряемому необходимо предоставить в налоговую следующие документы:

• свидетельство о праве собственности на недвижимость;

• акт приема-передачи недвижимости (если есть);

• справка с БТИ, где указана инвентаризационная стоимость недвижимости;

Вместе с этими документами необходимо подать заполненную декларацию о доходах за прошедший учетный период.

Получив все документы, сотрудники налоговой в течение двух недель подсчитают сумму подоходного налога и пришлют одаряемому уведомление вместе с квитанцией об оплате. В квитанции об оплате будет указана дата, до которой нужно заплатить налог. Оплата может быть произведена в отделении любого банка.

Порядок освобождения от оплаты налога на подаренную недвижимость

Согласно Налоговому Кодексу, подоходный налог не оплачивается, если процедура дарения осуществляется между близкими родственниками. Близкими родственниками считаются: супруги, родители и дети (включая усыновленных), братья и сестры, имеющие двух или одного общего родителя, а также родные дедушки и бабушки.

Если акт дарения происходит между супругами, вместе с обязательными документами необходимо также предоставить свидетельство о регистрации брака. В случае потери свидетельства, факт супружества должен быть доказан по решению суда. При этом супруги могут не проживать вместе.

Также подоходный налог на дарение не платят работники консульства и члены их семьи. Данное правило установлено согласно решению Венской конвенции.

Можно ли избежать уплаты подоходного налога?

Чтобы не платить подоходный налог, сделка дарения квартиры не от близкого родственника часто оформляется в виде сделки купли-продажи (при условной передаче денег). Поскольку даритель выступает в роли продавца, ему не нужно будет платить налог, только если недвижимость является его собственностью более 3-х лет. Если же продавец является собственником недвижимости менее 3-х лет, для ее продажи нужно заплатить налог в размере 13% от стоимости недвижимости превышающей 1 миллион рублей.

Читайте так же:
Компенсация при увольнении и НДФЛ (иные компенсации)

Например, если в договоре указано, что полная стоимость недвижимости составляет 2 миллиона рублей, налог будет рассчитываться с 1-го миллиона рублей. Соответственно, сумма налога при сделке купли-продажи меньше суммы налога при дарении недвижимости. Для оформления такой сделки составляется договор купли-продажи, который регистрируется в УФРС.

Однако в отличие от передачи недвижимости в качестве подарка, налог от сделки купли-продажи должен оплачивать продавец, то есть, даритель.

Прежде чем решаться на подобную сделку, следует понимать, что она является фиктивной. И в случае определения, что с помощью сделки купли-продажи граждане желают скрыть факт дарения, как даритель, так и получатель могут быть привлечены к уголовной ответственности.

При желании, одаряемый может отказаться от подарка, однако лучше это сделать до момента регистрации договора. В противном случае, если договор будет подписан, для официального отказа от подаренной недвижимости нужно будет обратиться в Регистрационную палату с соответствующим заявлением.

Не только получатель, но и даритель вправе отказаться от сделки. Однако отказ со стороны дарителя должен быть совершен до момента официальной регистрации договора, иначе недвижимость перейдет в собственность одариваемого.

Кроме того, даритель может отказаться от сделки только по одной из следующих причин:

• у дарителя изменилось состояние здоровья, материальное положение или уровень жизни;

• одаряемый совершил неправомерные действия по отношению к дарителю или членам его семьи (этот факт должен быть доказан в судебном порядке);

• обращение одаряемого с недвижимостью приводит к ее порче или утрате.

Поскольку каждая процедура дарения индивидуальна, перед оформлением соответствующего договора лучше проконсультироваться со специалистом.

Что такое налог на дарение квартиры и когда его обязательно платить?

Под дарением квартиры (или другого недвижимого имущества) принято понимать ее передачу от одного владельца к другому. Такая передача квартиры подразумевает полный отказ прав прошлым собственником в пользу будущего на полностью безвозмездных основаниях. Если же тот гражданин, который выступает дарителем, захочет взамен что-то требовать, то суд может признать подписанный договор недействительным.

В договоре дарения категорически нельзя указывать о том, что владелец имущества требует за свое дарение какие-то вещи или ценности. В таком случае эту процедуру невозможно будет считать дарением.

Законодательная база

Законодательство о налогообложении при оформлении дарственной на недвижимость. Фото № 1

Процедура дарения подразумевает уплату налога. Включая 2006 год, все налоги и сборы на дарение взимались в соответствии с законодательным актом «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения».

После прекращения действия этого закона, регулированием этой процедуры с юридической стороны начал заниматься Налоговый кодекс Российской Федерации. Если следовать его нормам, то получается, что гражданин, получивший квартиру в дар, получает некоторого рода доход, который нужно облагать налогом.

Что такое налог на дарение?

Дарственная – это двухсторонняя сделка, которая имеет много сходств с процедурой продажи недвижимости, только с тем отличием, что за приобретенную квартиру не нужно платить бывшему владельцу.

Договор дарения практически невозможно отменить, поэтому его называют безвозвратным. Перед тем, как подписывать такой договор, стоит хорошенько взвесить все за и против, потому что потом это будет уже поздно делать. Для некоторых случаев оформление наследства будет более выгодным. Но и здесь все полностью индивидуально и зависит только от сложившейся ситуации.

Важным элементом при выборе способа передачи квартиры, должен стать налог на дарение. Обычно, самостоятельно с ним разобраться может не каждый. Поэтому (если не уверенны в своих силах) лучше обратиться за помощью к опытным юристам.

Договор дарения – это полностью юридическая сделка, которая не может считаться такой, что вступила в силу без регистрации документов в Госсреестре. А для этого нужно в полном объеме уплатить налог на дарение квартиры. Важно понимать, что он ни взимается с дарителя, а полностью ложиться на плечи одаряемого (нового владельца недвижимого имущества).

Ставка налога и база налогообложения

Какова ставка налога на дарение и его база исчисления? Фото № 2

Налоговый кодекс РФ называет подаренное имущество доходом и регламентирует порядок уплаты налога на него. Если одаряемый является гражданином РФ, то он должен будет уплатить налог в размере 13 процентов о полной стоимости квартиры.

То же самое относится и к налоговым резидентам РФ, среди которых не только граждане страны, но и иностранцы, которые пребывают на территории РФ больше полугода (183 дня подряд). Если же недвижимость была подарена нерезиденту, то ему нужно будет оплатить налог в размере 30%.

В некоторых случаях гражданин может быть признан нерезидентом и законодательство обяжет уплачивать его именно 30 процентов налога. Это может случиться в том случае, если гражданин пребывал за границей государства больше года, получил вид на жительство в другой стране, или же визу на срок больше года.

Не менее важно знать ставку налога при подсчете сбора на дарение. Еще включая 2014 год, такой ставкой была стоимость недвижимости до приватизации, или та сумма, которая была прописана в договоре дарения. Но в 2016 году в законодательство были внесены изменения, в которых прописано, что цена на имущество в договоре не должна прописываться, а ставка исчисляется исходя из кадастровой стоимости квартиры.

Процедура начисления и оплаты

Порядок начисления налога на дарение недвижимости. Фото № 3

Оформить и зафиксировать акт дарения можно только в Регистрационном комитете или же у нотариуса. Только после этого готовые документы можно отправлять в налоговую инспекцию (документы должны быть уже подписаны).

Уже в налоговой происходит начисление НДФЛ. Там же должны выписать квитанцию об уплате. На эту процедуру законодательство выделяет не более двух недель с момента составления и подачи бумаг.

Для уплаты налога на дарение стоит собрать такой пакет документов:

  • бумаги, которые подтверждают право собственности на квартиру;
  • паспорт (копия и оригинал для сверки);
  • если одна из сторон не является гражданином РФ, то ей потребуются документы, подтверждающие личность;
  • правильно составленный акт договора дарения;
  • справка с БТИ, в которой будет прописана стоимость квартиры;
  • акт приема-передачи квартиры (если такой был оформлен);
  • правильно оформленная декларация о прибыли за определенный период времени.

После того как договор будет оформлен и все необходимые документы будут поданы в налоговую, сотрудники инспекции проведут подсчет всех взносов. После этого через 10-14 дней одаряемый должен получить уведомление с квитанцией для уплаты налога. Ее он должен осуществить не позднее указанного в квитанции срока. Уплатить налог можно в любом банке.

Сроки подачи налоговой декларации

В какие сроки должна быть подана декларация об уплате налога на недвижимость при его дарении? Фото № 4

Читайте так же:
Налоговые по округам

Декларация должна быть подана в налоговую только по месту прописки до 30 апреля того года, который едет после момента получения квартиры в подарок.

Если же после рассмотрения декларации гражданин должен уплатить налог, то ему нужно это сделать до 15 июля того же года.

Если же этот порядок был нарушен гражданином, то его ожидают штрафные санкции, а именно:

  • если срок подачи декларации не был додержан, то с гражданина взимается штраф в размере 100 рублей;
  • если же до 15 июля не был уплачен налог, то гражданину, получившему подарок, придется уплатить штраф в размере 20 процентов от налога;
  • если же сотрудниками налоговой будет признан факт неуплаты умышленной, то процент штрафа увеличиться в два раза – до 40 процентов.

Кто освобождается от уплаты налога?

Венская конвенция говорит о том, что уплачивать налог на дарение не должны сотрудники консульств других государств, а также их семьи.

Но есть и другие случае. Закон гласит, что налог на дарение не должны уплачивать граждане, если они находятся в тесных семейных отношениях с дарителем.

В эту категорию входят:

  • супруги, которые официально зарегистрировали свой брак (при этом, не обязательно чтобы они проживали в это время вместе);
  • дети (усыновленные в том числе);
  • родители;
  • сестры и братья;
  • бабушки, дедушки;
  • внуки.

Если же получателями дара являются пенсионеры, но они являются родственниками дарителя, то они обязаны уплачивать налог на дарение на общих основаниях, без каких-то либо льгот.

При каких обстоятельствах не нужно платить налог?

Есть ли возможность не оплачивать налог на недвижимость, переданную по договору дарения? Фото № 5

Не все получатели квартиры в дар согласны уплачивать налог по причине его большого процента. Чтобы сэкономить тот одаряемый, который не является родственником дарителю, оформляет договор купли-продажи, при этом не передавая денег.

Такой вариант подразумевает уплату налога дарителем в размере 13 процентов. Но с покупателя деньги не взимаются.

Здесь можно найти некоторые преимущества. Главной с них является то, что если недвижимость находится в собственности дарителя больше трех лет, то ему не нужно будет платить налог.

Если же налог все-таки платить нужно, то рассчитывать его нужно таким образом:

  • если имущество стоит меньше миллиона в национальной валюте, то налог рассчитывают по формуле Н*13%;
  • если же эта сумма выше миллиона, то нужно будет оплатить цифру, которая получиться после подсчета формулы Н-1 миллион*13%.

Н – это полученная стоимость квартиры.

Такой способ может не только существенно сократить сумму налога, но и избежать его полностью. Но и здесь стоит быть очень осторожным, так как доказанная фиктивность сделки повлечет за собой уголовную ответственность.

Нюансы

Особенности уплаты налогов на недвижимость, полученную по договору дарения. Фото № 6

В процессе дарения квартиры могут возникнуть некоторые нюансы:

  1. Если часть прав на владение квартирой была подарена матерью своему ребенку, то на ребенка не обязательно подавать декларацию, но это сделать рекомендуется, чтобы у налоговой не возникало лишних вопросов. Но если декларация не будет подана, закон не предусматривает наложение штрафов.
  2. Если одаренным является пенсионер, который не родственник дарителю, то он не получает ни льгот, ни освобождения от уплаты налога.
  3. Если возникает вопрос о том, что выгоднее для неродственников – дарение или продажа, можно смело сказать, что договор купли-продажи имеет намного более привлекательный вид со стороны уплаты налога на дарение.

Уплата налога на дарение является обязательной, так как Налоговый кодекс определяет полученную в дар квартиру, как доход. Но от его уплаты освобождаются сотрудники консульств и близкие родственники дарителя.

Мнение экспертаГуменюк Екатерина Владимировна

Росреестр — работала государственным регистратором прав. Начальник отдела имущества. Помогаю решать проблемы, возникшие с недвижимостью.

Задать вопросПри безвозмездном приобретении квартиры, дома, земельного участка а так же доли в праве на любой объект недвижимости государство обязывает оплачить выгодоприобретателя налог с подарка. Каждый подарок считается доходом гражданина, поэтому в соответствии с налоговым кодексрм он обязан оплатить 13% с кадастровой стоимости дара. Но в связи с изменением законодательства необходимости декларировать полученную выгоду в виде приобретенного в дар имущества не обязательно.

В соответствии с заключенным соглашением о сотрудничестве регистрирующий орган в течение не более десяти дней с момента получения подарка, передает информацию в налоговую инстанцию. В состав переданной информации входит личные данные нового собственника, адрес постоянного проживания, описание передаваемого объекта и кадастровая стоимость, исходя из которой налоговая и расчитывает необходимые отчисления. Информацию о начисленном налоге можно узнать самостоятельно в налоговой инспекции по месту проживания или в личном кабинете на портале государственных услуг.

Оплатить налог так же можно на гос услугах. Если есть сомнения в получении налоговой инспекцией суммы налога, можно распечатать квитанции и оплатить их самостоятельно в любом банке. Подтвержтать факт оплаты лично не нужно, все сведения банк автоматически передаст в территориальный налоговый орган.

Следует так же учитывать, что в соответствии с действующим налоговым кодексом есть ряд лиц, освобожденных от уплаты налога. Это ближние родственники.

Об особенностях оплаты налогов в случае получения недвижимости в дар вы можете узнать, посмотрев видео:

Читайте так же:
Какие налоги платят граждане РФ: классификация и суть всех взносов

Налоги на дарение

Подаренное имущество в соответствии с Налоговым кодексом РФ (далее НК РФ) является доходом, поэтому в общем случае облагается подоходным налогом. При этом на законодательном уровне предусмотрено, что даритель не платит налог на дарение, так как он в результате такой сделки фактически несет расходы. А одаряемый, наоборот, получает доход, поэтому является плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ по ставке 13% для резидентов РФ).

После перехода права собственности к одаряемому помимо необходимости уплаты НДФЛ переходит также обязанность уплаты других налогов: на имущество физических лиц, земельного и транспортного. Если объектом сделки выступает лишь доля имущества, то сумма налога, подлежащей уплате, будет рассчитываться исходя из размера этой части.

Подоходный налог при дарении имущества

В соответствии с законодательством РФ от уплаты данного налога освобождается доход, который представлен в натуральной или денежной форме, и который был получен в результате заключения договора дарения от физического лица. Однако, недвижимое имущество, транспортные средства, а также паи, акции и доли, приобретаемые в порядке дарения, подлежат налогообложению.

Существует два вида ставок налога: 13% и 30%. Это зависит от резидентности одаряемого лица, что означает продолжительность пребывания его данного на территории нашей страны. Резидентом РФ признается лицо, которое находится на территории России более шести месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Так для этой категории ставка равна 13%. Для одариваемого нерезидента она будет равна 30% от цены имущества. Это касается как физических лиц, так и юридических.

Налоги при дарении недвижимости

Существуют некоторые особенности при налогообложении дарения различного вида недвижимости. В частности квартиры и жилого дома. Так, при определении суммы, из которой будет высчитываться подлежащий уплате налог при совершении сделки с домом, будет учитываться стоимость не только самого строения, но и земельного участка, на котором оно располагается.

Так же есть нюанс при дарении квартиры, если стороны приходятся друг другу близкими родственниками.

Налоги при дарении квартиры родственнику

Дарение квартиры, как и любого другого имущества, так же облагается налогом.

Если стороны являются близкими родственниками, то одаряемый не платит налог.

К ним относятся:

  1. Жена/муж.
  2. Родители.
  3. Дети (в том числе усыновленные).
  4. Дедушки/бабушки.
  5. Внуки, в том числе и неполнородные (с одним общим родителем).
  6. Братья/сестры.

Но отношение к близким родственникам должно быть подтверждено документами. К ним можно отнести свидетельства о браке, о рождении, решения суда и другие.

Налоги при дарении дома

Как правило, отчуждение дома происходит вместе с земельным участком, на котором он расположен. Поэтому налог будет исчисляться из стоимости двух видов недвижимости.

Стоимость остального недвижимого имущества (дома, находящегося на данном участке) может определить независимый оценщик или независимая оценочная организация, которая составит отчет, в котором и будет указана его цена.

Именно из этой суммы и будет исчисляться этот налог.

Налоги при дарении доли имущества

В российском законодательстве предусмотрена возможность дарения не всего имущества, а только доли. Если сделка совершается только с частью дара, то и на нее распространяется аналогичная налоговая ставка в 13% (30% для нерезидентов РФ), но с учетом размера подаренной доли.

Налог на имущество физических лиц

После сделки к одаряемому переходит право собственности на имущество, а так же обязанность по уплате соответствующего налога на него.

Налог на имущество физических лиц распространяется на собственников следующего имущества (п. 1 ст. 401 НК РФ):

  • жилой дом или помещение (к ним относятся квартиры и комнаты);
  • объект незавершенного строительства;
  • машино-место и гараж;
  • единый недвижимый комплекс;
  • иные здания, постройки, сооружения и помещения.

Она зависит от вида имущества и будет определяется следующим образом:

  • для квартиры: ее полная кадастровая стоимость за вычетом цены 20 квадратных метров общей площади;
  • для комнаты: минус стоимость 10 квадратных метров ее площади;
  • для жилых домов: за вычетом цены 50 квадратных метров;
  • для единого недвижимого комплекса: уменьшенная на один миллион рублей.

Ставки указаны в правовых актах органов муниципальных образований. Если для налоговой базы берется кадастровая стоимость, их размеры не должны быть более:

  1. 0,1% для:
    • жилых домов и помещений;
    • объектов незавершенного строительства;
    • недвижимых комплексов;
    • машино-мест;
    • гаражей;
    • хозяйственных сооружений и строений, площадь которых не более 50 квадратных метров и которые находятся на землях, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, содержания личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства.
  2. 2% для недвижимости, кадастровая стоимость которых больше 300 миллионов рублей.
  3. 0,5% для других объектов.

Если для расчета налога берется инвентаризационная стоимость, ставки устанавливаются с учетом умноженной на коэффициент-дефлятор (коэффициент, который используется для перерасчета стоимости для определения базы данного налога и равняется 1,147) суммарной инвентаризационной стоимости имущества в следующих пределах:

  • до 0,1%, если суммарная инвентаризационная стоимость не превышает 300 тыс. рублей включительно;
  • от 0,1 до 0,3% — стоимость в пределах от 300 тыс. до 500 тыс. рублей;
  • от 0,3 до 2% — если превышает 500 тыс. рублей.

Если в муниципальном образовании не обозначены налоговые ставки, то они равны 0,1% для суммарной инвентаризационной стоимости имущества не превышающей 500 тыс. рублей и 0,3% для прочих объектов.

При уплате данного налога некоторые граждане имеют право получить льготу. К таким лицам относятся физические лица:

  • Герои России и СССР;
  • имеющие орден Славы трех степеней;
  • инвалиды детства, а так же имеющие I или II группу;
  • участники гражданской войны, Великой Отечественной войны и других военных действий по защите СССР;
  • из рядов Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и гос.безопасности;
  • военнослужащие или уволенные с военной службы по достижении предельного возраста нахождения на ней или по состоянию здоровья, или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую длительность военной службы 20 лет и более;
  • члены семей погибшего военнослужащего;
  • исполнявшие интернациональный долг в Афганистане и иных странах, в которых проводились военные действия;
  • участвовавшие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации последствий аварий ядерных установок;
  • пенсионеры, получающие пенсии, а также достигшие возраста 60 лет мужчины и 55 лет женины, которые получают ежемесячное содержание;
  • получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате работ, связанных с ядерным оружием и космической техникой;
  • ведущие профессиональную деятельность в сфере искусств, — в отношении специально оборудованных для этого помещений, сооружений;
  • физические лица — в отношении хоз.строений, располагающихся на землях, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, площадь которых не превышает 50 квадратных метров.
Читайте так же:
Налоги которые платит гражданин РФ

Физическое лицо, имеющее на ее получение право и желающее ее получить, должно написать заявление об этом и подготовить документы, подтверждающие подобное право, в налоговый орган.

Земельный налог

Земельный налог подлежит уплате юридическими и физическими лицами, которые имеют в своей собственности земельные участки.

Для его исчисления берется кадастровая стоимость земельных участков (п. 1 ст. 390 НК РФ).

Для граждан налоговую базу определяют соответствующие органы, которые ведут государственный кадастровый учет, государственный кадастр недвижимости и регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, на основании тех данных, которые предоставляются в налоговую.

Юридические лица рассчитывают налоговую базу сами на основании данных из государственного кадастра недвижимости.

Возможно уменьшить сумму, облагаемую налогом, на 10 тыс. рублей для следующих граждан:

  • Герои СССР, Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
  • инвалидов детства, а так же I и II групп;
  • инвалидов, ветеранов Великой Отечественной войны и военных действий;
  • попавших под воздействие радиации после катастрофы на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
  • участвовавших в испытаниях ядерного и термоядерного оружия;
  • получивших лучевую болезнь, а так же ставших инвалидами из-за работ, связанных с любыми видами ядерных установок.

Чтобы уменьшить эту сумму необходимо предоставить в налоговую по месту нахождения земли документы, которые подтверждают наличие такого права.

Участки могут находиться в общей долевой и общей совместной собственности. В этом случае налоговая база будет определятся для каждого из налогоплательщиков по отдельности. В первом случае пропорционально его доле, при втором варианте — в равных долях.

Не более 0,3% устанавливается в отношении следующих земель:

  • сельскохозяйственного назначения;
  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
  • для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, животноводства, а также дачного хозяйства;
  • требуемых для обороны, таможенных нужд и обеспечения безопасности;

Не более 1,5% установлен для прочих земельных участков

От налогообложения освобождаются следующие организации, в отношении земель, используемых ими для реализации возложенных на них функций, осуществления уставной деятельности и прочее:

  1. Учреждения и организации уголовно-исполнительной системы.
  2. Собственники земель, занятых автомобильными дорогами общего пользования
  3. Религиозные
  4. Общественные организации инвалидов.
  5. Организации народных художественных промыслов.
  6. Резиденты особой экономической зоны (ограниченной территории в регионах с особым юридическим статусом и льготными экономическими условиями для национальных или зарубежных предпринимателей).
  7. Судостроительные организации, обладающие статусом резидента промышленно-производственной особой экономической зоны.
  8. Участники свободной экономической зоны.

Так же освобождаются от уплаты налога граждане, которые являются коренными малочисленными народами Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов в отношении земельных участков, предназначенных для сохранения и возрождения их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

Граждане производят уплату на основании уведомления, присылаемого налоговым органом, куда юридические лица предоставляют свои декларации.

Транспортный налог

Данный налог уплачивают собственники транспортных средств (далее — ТС), зарегистрированных в установленном порядке.

Не являются налогоплательщиками:

  • организаторы XXII Олимпийских и XI Паралимпийских зимних игр в городе Сочи для транспортных средств, используемых для организации и (или) проведения этих игр;
  • FIFA (Federation Internationale de Football Association) и ее дочерние организации;
  • национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз) в отношении транспортных средств, предназначенных для проведения мероприятий, направленных на проведением чемпионата мира по футболу в 2018 году.

Ставки устанавливают субъекты Российской Федерации в своих правовых актах.

Ставка транспортного налога для легковых автомобилей с мощностью двигателей равной до 100 л.с., от 100 до 150 л.с., от 150 до 200 л.с.:

в Воронежской области 20 рублей, 30 рублей и 50 рублей соответственно;

в Московской области: 15 рублей, 34 рубля, 49 рублей;

в республике Крым: 5 рублей, 7 рублей, 15 рублей.

Они могут быть увеличены либо уменьшены ими не более чем в 10 раз от ставки, указанной в Налоговом кодексе Российской Федерации (п. 2 ст. 361 НК РФ).

Сумма налога определяется по следующей формуле:
Сумма налога = Ставка * Налоговая база * (Количество месяцев владения / 12) * Повышающий коэффициент.

Повышающий коэффициент используется для определения суммы налога для легковых автомобилей, средняя цена которых от 3 миллионов рублей.

Ставки определяются законами субъектов Российской Федерации.

Налогооблагаемая база определяется следующим образом:

  • для ТС, с двигателями — как их мощность в лошадиных силах;
  • для воздушных ТС — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя;
  • для водных — как валовая вместимость в регистровых тоннах;
  • в отношении водных и воздушных ТС без двигателей — как единица транспортного средства.

Граждане производят оплату этого налога на основании уведомления, направляемого налоговым органом.

Юридические лица предоставляют в налоговую по месту нахождения транспортных средств декларацию.

Заключение

После совершения сделки дарения, сторона, к которой перешло право собственности на имущество, обязана уплатить налог на доходы физических лиц. Если лицо является резидентом РФ (т.е. пребывает на территории нашей страны более шести месяцев), то он уплачивает 13% стоимости имущества, для остальных ставка равна 30%.

Если одаряемый является близким родственником дарителя, то он освобождается от уплаты подоходного налога. Это правило распространяется на дарение любого имущества, в том числе и квартиры. При совершении сделки с домом, налог будет рассчитываться из стоимости самого жилого помещения и земельного участка, на котором оно расположено.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector