Изменения в налогообложении для ИП в 2021 году

С начала года начали действовать изменения во многих нормативных актах, посвященных обложению налогами индивидуальных предпринимателей. Возможно, какие-то из них оказались вне зоны внимания некоторых бизнесменов. Поэтому в данной статье обсудим все изменения в налогообложении для ИП в 2021 году. На что обратить внимание бухгалтерам и владельцам компаний.

Изменение налоговой системы

Главные изменения в налогообложении для ИП в 2021 году коснулись ЕНВД. Данным режимом с текущего года пользоваться нельзя. Он исключен из перечня действующих специальных налоговых режимов.

Относительной его заменой стала патентная система налогообложения. Ее сферу применения существенно расширили. По предположению законодателей она станет более доступной и популярной у предпринимателей, но есть определенные нюансы.

На ПСН теперь можно вычитать страховые взносы

Главным приятным новшеством в ПСН стала возможность вычитать страховые взносы при расчете суммы налога. До 2021 года такой возможности не существовало, что делало ПСН менее популярной по сравнению с другими режимами налогообложения.

С текущего года предприниматель может при расчете стоимости патента уменьшить ее на сумму страховых взносов за себя и сотрудников (при их наличии). Порядок учета аналогичен режиму УСН: страховые взносы учитываются полностью при отсутствии работников и могут снизить стоимость патента на 100 %; если в штате есть сотрудники, то снизить цену можно только на 50 %.

Важно! Процедура уменьшения более сложная по сравнению с УСН. Требуется сначала выполнить платежи, а потом направить в инспекцию специальное уведомление по утвержденной форме.

Без такого уведомления снижать стоимость патента нельзя. Это будет считаться нарушением. Таким образом, чтобы уменьшить платежи по патенту, необходимо заранее оплатить взносы и отправить уведомление. В противном случае придется осуществлять все платежи, а потом возмещать уплаченные страховые взносы или учитывать их в качестве переплаты по патенту.

Расширен список видов деятельности, где применима ПСН

Перечень видов экономической деятельности, для которых применяется ПСН, определяется на региональном уровне. В НК РФ практически все ограничения сняты, остался только небольшой список видов деятельности, при осуществлении которых применение патентной системы запрещено.

К ним относятся:

производство товаров, облагаемых акцизом;

добыча полезных ископаемых.

Также применение ПСН запрещено при ведении деятельности по договору простого товарищества.

Обратите внимание! Узнать, подходит ли вид деятельности под ПСН в конкретном регионе, достаточно просто. На сайте ФНС, в разделе о ПНС следует выбрать нужный регион. На странице отобразится список местных нормативных актов.

Сняли ограничения дохода для расчета стоимости патента

Негативным изменением можно считать отмену максимального ограничения размера потенциального дохода при расчете платежа по патенту. Сумма платежей по патенту рассчитывается на основании потенциального, а не фактического дохода ИП. Расчет потенциального дохода осуществляется местными властями.

До 2021 года существовало ограничение его максимальной суммы – 1 млн руб. с учетом всех коэффициентов. С текущего года такое ограничение снято, следовательно, размер потенциального дохода местные органы власти устанавливают самостоятельно, что может повлечь за собой увеличение размера платежей.

Общепит и розничная торговля в плюсе

Увеличилась площадь предприятий общепита или розничной торговли, при которой разрешено применение ПСН. До 2021 года максимальная площадь составляла 50 кв. м., с текущего года она составляет 150 кв. м.

Ограничения по размеру автопарка

Добавлено ограничение для ИП, оказывающих транспортные услуги. Применять ПСН тем, кто осуществляет грузовые и пассажирские перевозки, можно, только если их автопарк меньше 20 единиц.

Новая форма уведомления о переходе на ПСН

Изменена форма уведомления, которая используется при переходе на ПСН. С января текущего года применяется форма, утвержденная приказом ФНС РФ № КЧ-7-3/891 от 09 декабря 2020 г.

Другие изменения

ИП, применяющие ОСНО, должны будут представлять декларацию 3-НДФЛ в измененной форме. Ее необходимо заполнять при подаче отчетности за 2020 год. Также следует помнить, что по итогам 4 квартала 2020 года необходимо подавать измененную форму декларации по НДС.

Увеличена предельная сумма доходов и максимальная численность для ИП, применяющих УСН. До 2021 года предприниматель терял возможность применять УСН при достижении доходов в 150 млн руб. и численности в 100 человек.

С текущего года максимальный доход составляет 200 млн руб., а численность – 130 человек. Если ИП находится между старыми и новыми значениями, он сохранить право на применение УСН, но налоговые ставки будут выше (8 % для объекта «Доходы» и 20 % для объекта «Доходы – Расходы»).

Новости для ИП, являющихся работодателями

Таким предпринимателям необходимо быть особенно внимательными в текущем году, поскольку изменений в налоговое законодательство принято достаточно много.

Новый МРОТ

Во-первых, установлено новое значение МРОТ. С января текущего года нельзя платить сотруднику меньше, чем 12 792 руб. Следовательно, необходимо осуществить индексацию зарплат, а также учитывать новые размер МРОТ при расчете пособий.

Внимание! В каждом регионе, как правило, свой МРОТ с учетом районного коэффициента. Поэтому при осуществлении индексации следует руководствовать региональными нормативными документами, иначе можно получить штраф за несоблюдение трудового законодательства.

Бумажные трудовые книжки уходят в прошлое

Вступило в полную силу законодательство об использовании электронных трудовых книжек. Теперь при приеме на работу достаточно подать в ПФ РФ отчет СЗВ-ТД и не оформлять трудовую книжку в бумажном виде. Срок подачи отчета – следующий день после подписания приказа о приеме сотрудника на работу.

Читайте так же:

Как открыть парикмахерскую с нуля пошагово

Понижение ставок страховых взносов

Представители малого бизнеса будут платить более низкие ставки страховых взносов. В 2020 году такая льгота была предоставлена в связи с пандемией и была направлена на поддержание предпринимателей, с 2021 года она стала постоянной.

Взносы начисляются и уплачиваются в полном объеме малыми и средними предприятиями с зарплаты в пределах МРОТ. Все, что выше этого значения, облагается по следующим ставкам:

Выросла предельная база для начисления взносов

Установлены более высокие предельные значения базы для начисления и уплаты страховых взносов. Так, по социальному страхованию рост произошел с 912 до 966 тыс. руб., а по пенсионному – с 1 292 до 1 465 тыс. руб.

В Трудовом Кодексе появилось понятие удаленной работы

С учетом новых условий работы, применяемых в 2020 году, внесены изменения в ТК РФ. У предпринимателя возникает возможность официально принять сотрудника на работу с условием, что он будет выполнять свои функции удаленно.

Также можно использовать смешанный вариант, когда сотрудник может находиться то в офисе, то дистанционно выполнять свою работу. При этом работодатель обязан будет компенсировать сотруднику затраты на приобретение необходимого оборудования и доступ к сети интернет.

Предусмотрена возможность принудительного перевода сотрудников на удаленный режим работы (без их согласия). Но только в условиях чрезвычайных ситуаций.

Подробности в Федеральном законе № 407-ФЗ от 8 декабря 2020 года.

Другие изменения в законодательстве

Изменилась структура отчетов. В 2021 году ИП последний раз сдают справки 2-НДФЛ и отчет о среднесписочной численности. Форма 2-НДФЛ перестает быть самостоятельной, а входит в состав отчета 6-НДФЛ. Сведения о количестве работников будут указываться в расчетах по страховым взносам, поэтому отдельный отчет в 2022 году сдавать не нужно.

Начиная с отчетности за 1 квартал текущего года ИП должны сдавать 6-НДФЛ в новом виде. Измененную форму расчета по страховым взносам следует заполнять уже по итогам 2020 года.

Изменен порядок публикации персональных данных сотрудников. При размещении информации об отдельных работниках на сайте, передаче контактных данных контрагентам или любом другом способе обнародовании информации о персонале, необходимо получить от него соответствующее согласие в письменном виде, где должен быть указан перечень сведений, которые он разрешает разглашать.

При этом у сотрудника есть право в любое время отозвать такое согласие, что повлечет за собой необходимость убрать из публичного поля информацию о работнике. Все действия регулируются Федеральным законом № 519-ФЗ от 30 декабря 2020 года.

Изменения в регулировании онлайн-касс

Для ИП, применяющих ПСН, расширен список видов деятельности, осуществлять которые можно без применения онлайн-касс. В список добавили:

животноводство и уход за животными;

производство изделий из глины ремесленным способом;

ремонт спортивных и туристических товаров;

С 01 января 2021 года прекращает действовать мораторий на проверку применения ИП онлайн-касс. Следовательно, при выявлении нарушений, контролирующие органы будут штрафовать предпринимателей. Чтобы избежать этого, необходимо привести свой бизнес в соответствие с требованиями закона.

С 01 февраля текущего года у ИП, применяющих специальные налоговые режимы, закончилась отсрочка на изменение формы чека в кассовом аппарате. Теперь предприниматели обязаны отражать в документе наименования продаваемых товаров и услуг. При необходимости рекомендуется заменить кассовые аппараты.

С 01 июля текущего года онлайн-кассы будут обязаны применять все ИП, в том числе те, у кого нет сотрудников, и они реализуют товары, произведенные самостоятельно. Отсрочка заканчивается, поэтому рекомендуется приобрести необходимое оборудование.

Если ИП реализует маркированную продукцию, то до 6 августа текущего года ему придется приобрести новую модель фискального накопителя, которая поддерживает необходимые функции. Кроме того, ККТ должна иметь возможность работать с фискальными документами в формате 1.2. При наличии аппаратов старого образца, их можно будет использовать до момента, когда закончится срок действия ключа.

Новости по НДФЛ

В 2021 году вступила в силу прогрессивная шкала налога. Если доход ИП меньше 5 млн руб. за год, то ставка НДФЛ не изменится и составит 13 %. Суммы дохода свыше 5 млн руб. будут облагаться по ставке 15 %. Данное изменение касается всех физических лиц, как осуществляющих предпринимательскую деятельность, так и работающих по найму.

При этом под действие более высокой ставки не будут попадать доходы от реализации имущества, подарки и выплаты и страховым договорам и в рамках добровольного пенсионного страхования. Это закреплено в Федеральном законе № 372-ФЗ от 23 ноября 2020 года.

При наличии у физического лица нескольких источников дохода, превышение совокупного размера дохода в 5 млн руб контролирует ИФНС. По окончании года будет рассчитан общий доход и, при необходимости, налогоплательщику придет уведомление с требованием доплатить НДФЛ.

Благодаря закону № 102-ФЗ от 1 апреля 2020 года изменен порядок налогообложения процентов по депозитам. Налогообложению не подлежат проценты, если они меньше начисленных с 1 миллиона рублей по ключевой ставке Банка России. В случае превышения данной суммы, проценты будут облагаться по ставке 13%.

Читайте так же:

Как сменить управляющую компанию в многоквартирном доме

Новости об обязательной маркировке

Требование обязательной пометки товаров с конца 2020 года распространяется еще на лекарства, обувь, табачные изделия, парфюмерию, оборудование для фотографирования, автошины.

С января текущего года к списку продукции добавляется белье и одежда. В соответствии с ТН ВЭД код белья – 6302, а в соответствии с ОКПД – 13.92.12-13.92.14. Если реализуемые ИП товары попадают под эти коды, необходимо выполнять требования обязательной маркировки. Для одежды коды ТН ВЭД – 4203 10 000, 6106, 6201, 6202 и 6302, коды ОКПД – 14.11.10, 14.14.13, 14.13,21. 14.13,31.

В конце 2020 года предпринимателям, производящим и реализующим товары легкой промышленности и парфюмерии, автошины, предоставлена отсрочка до 01 апреля 2021 года по штрафам за наличие ошибок при внесении сведений в информационную систему. При этом штрафы за нарушение требований по обязательной маркировки сохраняются. Кроме того, предоставлена отсрочка до 01 января 2022 года по использованию ЭЦП при внесении данных в информационную систему.

ИП имеют возможность принять добровольное участие в испытательном периоде по маркировке молочных продуктов, медицинского оборудования и воды в бутылках.

Заключение

По причине отмены ЕНВД в 2021 году, специальных режимов налогообложения ИП стало меньше. Взамен произошло расширение сферы действия ПСН.

Основные новшества для ИП-работодателей – это введение прогрессивной шкалы НДФЛ, отмена и изменение форм отчетов, расширение возможности для найма дистанционных работников, отмена трудовых книжек в бумажном виде.

Произошло ужесточение правил применения онлайн-касс. В частности, прекратили действие моратории на проверки, возникла обязанность указывать наименование товаров и услуг в чеке, требуется замена фискальных накопителей на новые модели.

Расширен список товаров, которые должны быть маркированы. При этом государство предоставило временное послабление производителям и продавцам определенных видов продукции в части применения ЭДО и ЭЦП.

ИП при осуществлении своей деятельности обязательно следует отслеживать законодательство, чтобы избежать штрафов.

Какую систему налогообложения выбрать ИП

На какой системе налогообложения ИП заплатит меньше всего налогов?

До недавнего времени ответ был очевиден для большинства предпринимателей — на ЕНВД. Но с 2021 года ЕНВД перестанет действовать, и все «вмененщики» должны выбрать новую, наиболее подходящую систему. Какие есть варианты для ИП и в чем их особенности, расскажем в этой статье.

Что вы узнаете

Обзор систем налогообложения ИП

ИП может применять те же системы налогообложения, что и организация: упрощенную, для сельхозтоваропроизводителей или общую. Кроме того, предпринимателю доступна патентная система и самозанятость (налог на профессиональный доход).

Вот шпаргалка, которая поможет определиться с выбором системы налогообложения:

Самозанятость или НПД — самая выгодная и простая система (самые жесткие ограничения для применения);
ПСН — налог не зависит от доходов (разрешена не для всех видов деятельности);
ЕСХН — выгоднее, чем УСН и ОСНО (подходит только ИП, занятым в сельском хозяйстве);
УСН — выгоднее, чем ОСНО:
- УСН «Доходы-расходы», если доля подтвержденных расходов более 60%;
- УСН «Доходы», если доля расходов менее 60%;
ОСНО — если не выполняются условия для применения других систем налогообложения.

Прежде чем сделать окончательный выбор, рассчитайте налоги на каждой системе.

Налоги, уплачиваемые на любой системе налогообложения

На любой системе налогообложения ИП должен платить:

если есть наемные работники — страховые взносы и НДФЛ с выплат работникам;
имущественный налог (по личному имуществу, не используемому в предпринимательской деятельности), земельный и транспортный налоги.

На любой системе, кроме самозанятых, уплачивающих налог на профессиональный доход:

страховые взносы ИП за себя. Рассчитать сумму можно с помощью Калькулятора ФНС России. Полностью автоматизировать уплату взносов поможет СБИС. Программа не только рассчитает сумму страховых взносов ИП, но и сформирует платежные поручения.

Упрощенная система (УСН)

Есть ограничения для применения по:

доходам — 200 млн в год;
численности сотрудников — 130 человек;
стоимости основных средств — не более 150 млн руб.;
по видам деятельности (производство подакцизных товаров, азартные игры, ломбарды, добыча полезных ископаемых).

До начала года применения УСН нужно подать уведомление в налоговую. Чтобы сэкономить время, подайте уведомление через СБИС.

Налоги

Единый налог при УСН.

Ставка налога зависит от объекта налогообложения, а также от доходов и численности сотрудников:

При УСН «Доходы-расходы» минимальный налог по году 1% с доходов. Даже если получен убыток, придется уплатить этот налог.

При УСН «Доходы» налог можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные за себя и за работников. Налог уменьшается на 50%, если есть работники; до 100%, если ИП работает без наемных работников.

Уплата налога поквартально. Отчетность — раз в год.

Особенности

Объект по УСН («Доходы» или «Доходы-расходы») можно сменить только со следующего года, подав уведомление.
ИП на УСН должен вести учет доходов и расходов (УСН «Доходы-расходы») или только доходов (УСН «Доходы») в Книге учета доходов и расходов.
Нужно платить НДС и сдавать отчетность при выставлении счет-фактур с НДС, исполнении обязанностей

Понятная онлайн-бухгалтерия для УСН

Для сельхозпроизводителей (ЕСХН)

Применяют только ИП, у которых доля доходов от сельскохозяйственной деятельности (производство продукции, оказание услуг) не менее 70%. Для применения нужно подать уведомление в налоговую.

Читайте так же:

Пособие на погребение

Налоги

Единый сельскохозяйственный налог (заменяет НДФЛ, налог на имущество) — до 6% прибыли. Конкретная ставка устанавливается региональным законодательством. Уплата по полугодиям. Отчетность — раз в год.
НДС — 0%, 10% или 20% выручки. Можно получить освобождение, если доходы за 2020 не превысили 80 млн руб. (70 млн за 2021, 60 млн за 2022 и все последующие).

Особенности

ИП на ЕСХН должен вести учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов.

Общая система (ОСНО)

Ограничений для применения нет: любые доходы, любая численность сотрудников, любые виды деятельности.

Налоги

НДФЛ — 13% прибыли (доходы минус расходы). Если расходы не подтверждены, можно применить профессиональный вычет — 20% доходов. Уплата поквартально. Отчетность — раз в год.
НДС — 0%, 10% или 20% выручки. Можно получить освобождение, если доходы за квартал менее 2 млн руб. Уплата помесячно. Отчетность — каждый квартал.
Налог на недвижимое имущество, которое используется в предпринимательской деятельности, — до 2,2% стоимости имущества (устанавливается региональным законодательством). Уплата раз в год на основании уведомления из налоговой. Отчетности нет.

Особенности

ИП на ОСНО должен вести учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций.
Доходы и расходы учитываются по кассовому методу. Доходы — по оплате, расходы — когда оплачены и фактически произведены.
Только на ОСНО ИП имеет право уменьшать доходы на стандартные налоговые вычеты (вычет на ребенка, на покупку жилья, на обучение, лечение и др.).

Патентная система (ПСН)

Патентную систему можно применять, если выполняются условия:

режим введен в регионе осуществления деятельности;
численность сотрудников (по деятельности на ПСН) не более 15 человек;
доходы не превышают 60 млн руб. в год.

Конкретные виды деятельности, в отношении которых применяется ПСН, прописаны в законе субъекта РФ. Нельзя применять ПСН при торговле некоторыми подакцизными товарами и товарами, подлежащими обязательной маркировке.

Чтобы перейти на ПСН, за 10 дней до даты перехода нужно подать заявление в налоговую. Патент выдается на любое количество дней, но не менее 1 месяца в пределах одного календарного года.

Для каждого вида деятельности нужно приобретать отдельный патент. Если вы осуществляете «патентные» виды деятельности и деятельность, которую нельзя перевести на патент, придется совмещать ПСН и ОСНО (УСН). Например, если вы торгуете через павильон в ТЦ и через интернет-магазин, то патент можно приобрести только в отношении розничной торговли через павильон. Торговля через интернет-магазин будет облагаться по ОСНО или УСН.

Налоги

Стоимость патента (заменяет НДФЛ, налог на имущество, НДС).

Ставка — 6% потенциального дохода (потенциально возможного к получению дохода).

Потенциальный доход не зависит от реального дохода. Устанавливается региональным законом в зависимости от вида деятельности.

Пример расчета стоимости патента за год

Розничная торговля с площадью торгового зала 20 м 2 в городе Ярославль.

Потенциальный доход за 2020 год = 35 000 (за 1 м 2 ) × 20 (м 2 ) = 700 000 руб.

Стоимость патента за год = 700 000 × 6% × 1,589 (коэффициент-дефлятор на 2020 год) = 66 738 руб.

Если патент действует меньше года, его стоимость рассчитывается пропорционально количеству дней.

Пример расчета стоимости патента за неполный год

Если получать патент не на год, а на 9 месяцев (январь-сентябрь).

Стоимость патента за 9 мес. = 66 738 / 366 × 274 = 49 962,33 руб.

Рассчитать стоимость патента можно с помощью Калькулятора ФНС России.

Стоимость патента нельзя уменьшить на уплаченные страховые взносы. Но есть законопроект, по которому с 2021 года стоимость патента будет уменьшаться на взносы ИП за себя и за работников по аналогии с УСН «Доходы».

срок патента до 6 месяцев включительно — уплата до окончания срока патента;
срок патента от 6 до 12 месяцев включительно — уплата 1/3 не позднее 90 дней, 2/3 не позднее окончания срока патента.

Отчетность по ПСН отсутствует.

Налог на имущество — только по имуществу, облагаемому по кадастровой стоимости (деловые и торговые центры, офисы, помещения общепита и розничной торговли). Перечень объектов устанавливает субъект РФ.

Особенности

ИП обязан вести учет доходов в Книге учета доходов ИП на ПСН.
Нужно платить НДС и сдавать отчетность при добровольном выставлении счетов-фактур с НДС, импорте товаров, покупке у иностранных лиц, аренде государственного имущества.
Есть возможность не платить налог — налоговые каникулы.

УСН на всякий случай

ПСН применяется не ко всей деятельности, а только к отдельным видам деятельности. Поэтому кроме ПСН всегда есть основной режим. Это ОСНО или УСН. Основной режим будет применяться, если:

ИП нарушает ограничения для применения ПСН;
ИП совершает сделки, не относящиеся к патентной деятельности (оптовые продажи при патенте на розничную торговлю);
если патент получен не на полный календарный год.

Чтобы не оказаться на ОСНО, нужно подать уведомление о переходе на УСН по всей деятельности и заявление на ПСН по отдельным видам деятельности.

Простая онлайн-бухгалтерия для патента

Налог на профессиональный доход (НПД)

НПД могут применять как ИП, так и физлица, не зарегистрированные в качестве ИП.

доходы не более 2,4 млн рублей в год;
нет работников и работодателей (по деятельности на НПД). Например, вы трудоустроены бухгалтером, при этом в свободное время вяжете и продаете шапочки. В отношении продажи шапочек можно применять НПД. Но, если бы вы были трудоустроены вязальщицей и вязали шапочки для фабрики, применять НПД было бы нельзя.

Читайте так же:

Как составить претензию на невыполнение условий договора

НПД не применяется к доходам, полученным от бывших работодателей, у которых вы работали менее 2 лет назад. Например, если вы вяжете шапочки и продаете их фабрике, то, чтобы перейти с 2021 на НПД, трудовой договор с этой фабрикой должен быть расторгнут не позднее 31.12.2018.

НПД нельзя применять при:

продаже подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке;
перепродаже товаров. То есть, если Вы сначала покупаете шапочки, а потом их перепродаете, НПД нельзя применять. Если вяжете сами, а потом продаете — можно НПД. При этом не важно, как вы их продаете: сами или, например, через маркетплейсы (Вайлдберриз, Озон);
добыче и реализации полезных ископаемых;
по посреднической (агентской) деятельности. Турагенты не могут применять НПД;
оказании услуг доставки с приемом платежей (кроме случаев, когда применяется ККТ, зарегистрированная на продавца, от чьего имени продается товар).

Для применения нужно подать заявление в налоговую (через приложение Мой налог).

ИП не может совмещать НПД с другими системами налогообложения. Для перехода на НПД нужно подать уведомление о снятии с учета в качестве плательщика УСН, ЕСХН (с ПСН можно перейти только по окончании срока патента).

4% доходов, полученных от физических лиц;
6% доходов, полученных от юрлиц и ИП.

При расчете налога к уплате можно применить налоговый вычет не более 10 000 руб. в год.

Все продажи регистрируются в приложении Мой налог, налоговая сама рассчитывает сумму налога к уплате. Уплата налога – помесячно.

Особенности

Нет отчетности.
Не нужно применять ККТ.
Не нужно платить страховые взносы.

Налоговые каникулы ИП

Налоговые каникулы — это период, во время которого ИП не платит налог при УСН или ПСН (ставка 0%). Льгота действует до 2024 года.

Условия применения налоговых каникул:

налоговые каникулы введены законом субъекта РФ.

Сведения о налоговых каникулах по регионам на 01.07.2017 размещены на сайте Минфина РФ. Актуальную информацию по налоговым каникулам уточняйте в вашей налоговой инспекции.

ИП зарегистрировался впервые. Период применения нулевой ставки начинается со дня регистрации ИП и длится максимум до 31 декабря следующего года включительно.
ИП осуществляет деятельность в следующих сферах: производство, наука, социальная сфера, бытовые услуги, гостиничный бизнес. Конкретные коды ОКВЭД и условия, которые дают право на льготу, устанавливает закон субъекта РФ.

Налоговые каникулы не освобождают ИП:

от сдачи декларации по УСН;
от ведения книги учета ИП на УСН и на ПСН;
от уплаты других налогов и страховых взносов.

Уведомление на каникулы подавать не нужно.

Расчет налогов ИП (пример)

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, необходимо рассчитать сумму налогов на каждой системе по вашим показателям деятельности.

Пример расчета для розничной торговли

Условия деятельности ИП:

Субъект РФ — Ярославская область (г. Ярославль).
Деятельность — розничная торговля (магазин).
Торговая площадь — 20 м 2 .
Численность сотрудников — 2 человека.

расходы на заработную плату — 600;
расходы на покупку товара, аренду (с НДС) — 10 677,93;
взносы с зп работников за 2020 год — 181,2 (600 × 30,2%);
взносы ИП в фиксированном размере — 40,87.

Взносы за себя и за работников ИП должен уплатить при любой системе налогообложения в сумме 222,07 тыс. руб.

ИП вправе выбрать на 2021 год УСН, ПСН или общую систему. Предварительно нужно рассчитать налоговую нагрузку на каждой системе.

Что изменится для IT ИП в 2022 году?

Как показывает практика, прежде чем в свет выходит новая редакция налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК), обсуждаются несколько редакций законопроектов, одним из которых в конце концов вносятся корректировки и изменяется ранее действующее законодательство.

Уже есть официальная редакция законопроекта, она размещена на сайте Минфина Республики Беларусь. Пока не значит, что это окончательная перед принятием НК – 2022 редакция проекта, но сегодня она точно основная.

Изменения действительно затронут IT-сектор, особенно ИП — наиболее распространенную форму присутствия.

Что принципиально изменится?

УСН для ИП в IT больше нет?

К сожалению, скорее всего, это действительно так. Предполагается, что в 2022 году ИП, которые работают в области айти не смогут применять УСН. Причем никакую из тех форм, которые пока еще имеют место в текущем году – УСН 3% с НДС или 5% без уплаты НДС.

Что дальше?

ИП, которые сегодня работают с такими видами деятельности, как разработка и модификация ПО, получают доходы от его использования третьими лицами по лицензионным договорам и т.п., с начала 2022 года в обязательном порядке должны будут применять общеустановленную систему налогообложения – ОСН.

Останется возможность работать по гражданско-правовому договору как физическое лицо, но в этом случае деятельность сильно ограничена, например, количеством заказчиков, контрактов или видами детальности, либо можно работать через юридическое лицо. Но наиболее популярная модель, если не брать во внимание найм, это все же работа как ИП, и со следующего года это будет ИП на ОСН.

Что такое ОСН для IT-ка?

Основное и базовое, что нужно знать про данную систему налогообложения, это следующее:

налоговая база = доходы минус расходы (метод затрат)
или
налоговая база = доходы минус 20% (применение вычета)

при наличии НДС, он также вычитается из суммы доходов при определении налоговой базы

если учитываются затраты
Доход ИП от айти услуг за отчетный период 12 000 рублей. Затраты 2000 рублей.
Налог = 1600 рублей (12000-2000=10000*16%)
если учитывается вычет 20%
Доход ИП от айти услуг за отчетный период 12 000 рублей.
Налог = 1536 рублей (12 000-20%=9600*16%)

Если выручка ИП достигнет 460 000 бел. рублей, то со следующего месяца возникает обязанность уплачивать НДС.

Что еще не забыть?

Как и при применении УСН, ИП, применяющему ОСН, не стоит забывать о необходимости подавать декларации и уплачивать ФСЗН (если нет оснований взносы не платить). Следует также учесть изменения, которые имеются при ведении учета доходов и расходов, и главное – в целом заранее продумать тактику поведения, так как, допустим, выбранный ИП способ определения налоговой базы при ОСН (например, метод, при котором вместо затрат учитывается вычет 20%) будет действовать весь следующий год.

Не забываем, что имеющийся в доступе проект закона о несении изменений в НК – 2021 еще не окончательный и что-то может измениться. Но если у вас уже возникли вопросы, с которыми вы хотите разобраться или спланировать стратегию на будущее, приходите к нам, мы поможем!

«Упрощенку» с 2022 года запретят почти всем ИП? Лукашенко отдал на доработку указ о налогах для предпринимателей

11 ноября Александру Лукашенко внесли на утверждение проект указа «О деятельности субъектов малого предпринимательства». Однако, он сказал Совмину его доработать.

При этом, как пишет БелТА, конкретные сроки не обозначил.

Лукашенко настаивает, что нужно ясное представление о дальнейших этапах корректировки налогообложения всех субъектов малого бизнеса.

«Это не значит, что мы сейчас непосильным налоговым бременем обложим малое предпринимательство и предпринимательство вообще, что оно все загнется. Нет, нам это не надо. […] Перегибов здесь быть не должно, но платить должны все. Хоть по одной копейке, но платить», — заявил Лукашенко.

По словам, министра экономики Александра Червякова, Лукашенко «поручил, чтобы мы учли интересы и самозанятых, и индивидуальных предпринимателей, и работников на предприятиях»:

«Основные принципы — это создание равных конкурентных условий для всех участвующих в бизнесе и справедливость в уплате налогов. Правительство и ключевые министерства еще раз вернутся к этому проекту указа. Мы должны его еще раз внимательно проревизировать».

При этом отметил, что «есть вопросы, связанные с подоходным налогом, уплатой в Фонд социальной защиты и так далее. Социальные обязательства должны выполняться».

Червяков заявил, что «налоговая нагрузка не будет увеличиваться, но она должна более равномерно распределяться на участников экономического процесса».

Упрощенку отменят почти всем?

Кстати, 11 ноября dev.by заметил, что Минфин обновил разъяснение основных изменений, вносимых в Налоговый кодекс.

С 2022 года все также запрещается применение упрощенной системы налогообложения для ИП, оказывающих услуги. Но исправлен список услуг-исключений. Из него убрали техобслуживание и ремонт авто и мотоциклов и добавили деятельность в области компьютерного программирования.

«С 2022 года предусмотрено сокращение перечня видов деятельности, облагаемых единым налогом, и запрет на применение УСН при оказании услуг (за исключением индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги в сфере туристической деятельности, здравоохранения, сухопутного транспорта, общественного питания, деятельности в области компьютерного программирования)», — написано в информации Минфина.

При этом критерий валовой выручки для применения УСН индивидуальными предпринимателями в 2022 году повышается до 500 тыс. рублей в год, а ставка налога составит 6 процентов. Применять УСН будет возможно только без уплаты НДС.

Но с 2023 года этой возможности уже не будет.

По информации Минфина, для ИП будет установлен единый режим налогообложения с уплатой подоходного налога от разницы между доходами и расходами с возможностью осуществления отдельных видов деятельностью и найма до трёх работников.

Новый Налоговый кодекс

Напомним, в начале октября Министерство финансов опубликовало проект изменений в Налоговый кодекс Беларуси.

В нововведениях предлагалось, среди прочего, размежевать категории самозанятых, индивидуальных предпринимателей и микроорганизаций. Из-за этого изменят подходы к налогообложению, а также расширят критерии деятельности для самозанятых.

Кроме того, первый замминистра финансов Беларуси Дмитрий Кийко подтвердил, что с владельцев квартир в Беларуси планируют дополнительно взыскивать налог. Чиновник назвал это «отменой налоговой льготы», а причиной введения — наполнение местных бюджетов.

голоса

Рейтинг статьи