Management-study.ru

Студия менеджмента
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Порядок оформления и подачи жалобы на решения налоговых органов, кому жаловаться на налоговую

Порядок оформления и подачи жалобы на решения налоговых органов

Решения налоговых органов, действия (бездействие) их должностных лиц могут быть обжалованы плательщиками (гражданами, индивидуальными предпринимателями, юридическими лицами) в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу в порядке подчиненности и (или) в районный (городской) суд либо в хозяйственный суд.

Обжалование решений налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц, принятые (осуществленные) в административном процессе, т.е. при рассмотрении дел об административном правонарушении и вынесении постановлений по ним, осуществляется на основании норм Процессуально-исполнительного кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях.

В Налоговом кодексе Республики Беларусь не предусмотрены специальные требования к содержанию письменной жалобы плательщика. В таком случае физическое лицо может руководствоваться положениями ст. 7 Закона Республики Беларусь от 06.06.1996 N 407-XIII “Об обращениях граждан”, а юридическое лицо – положениями п. 3 Указа Президента Республики Беларусь от 15.10.2007 N 498 “О дополнительных мерах по работе с обращениями граждан и юридических лиц”.

Письменная жалоба плательщика должна содержать:

– наименование вышестоящего налогового органа (должность, фамилию, имя, отчество вышестоящего должностного лица), которому подается жалоба;

– фамилию, имя, отчество (полное наименование) плательщика, его место жительства (место нахождения);

– наименование документа (жалоба);

– указание на обжалуемое решение или обжалуемые действия (бездействие), нормы нарушенных актов законодательства, суть допущенных нарушений законодательства, обстоятельства (факты) и документы, подтверждающие незаконность или необоснованность решения или действий (бездействия);

– информацию о результатах предыдущего рассмотрения жалобы (если таковое имело место);

– конкретное требование заявителя в отношении незаконного решения, неправомерных действий (бездействия);

– подпись заявителя (от имени юридического лица – подпись руководителя организации, которая должна быть заверена печатью этой организации).

К жалобе прилагаются:

– копия обжалуемого решения;

– копии документов, подтверждающих незаконность или необоснованность решения или действий (бездействия);

– копии ответов, полученных при предыдущей подаче аналогичной жалобы (при наличии таковых).

Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу не исключает права на подачу жалобы в суд. Обжалование решения налогового органа, действий (бездействия) его должностных лиц в судебном порядке осуществляется в соответствии с Гражданским процессуальным кодексом Республики Беларусь или Хозяйственным процессуальным кодексом Республики Беларусь.

Жалоба на решение налогового органа, действия (бездействие) его должностных лиц может быть подана в вышестоящий налоговый орган, вышестоящему должностному лицу налогового органа в течение 30 календарных дней со дня его вынесения (совершения).

Пропуск срока подачи такой жалобы является основанием для отказа в ее рассмотрении. В случае пропуска по уважительной причине срока подачи жалобы этот срок по заявлению лица, подающего жалобу, может быть восстановлен соответственно вышестоящим налоговым органом или вышестоящим должностным лицом налогового органа, которому должностные лица, решение или действия (бездействие) которых обжалуются, непосредственно подчинены.

Читайте так же:
Налоговая база НДС

Жалоба плательщика (иного обязанного лица) рассматривается вышестоящим налоговым органом или вышестоящим должностным лицом налогового органа в течение одного месяца со дня ее получения.

Жалоба в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу налогового органа не облагается государственной пошлиной.

Жалоба на решение налогового органа в хозяйственный суд может быть подана индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом в течение одного года со дня его вынесения. Такая жалоба в хозяйственном процессе именуется заявлением.

Жалоба на решение налогового органа, действия (бездействие) его должностных лиц в суд может быть подана физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в течение одного месяца со дня получения отказа в удовлетворении жалобы, при отсутствии ответа – со дня истечения месячного срока после подачи жалобы, а в случае, если решение, действие (бездействие) не обжаловалось во внесудебном порядке – со дня, когда заявителю стало известно о нарушении его права.

Правила оформления и подачи жалобы регулируются ст. 85 – 88 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь, п. 17 постановления Пленума Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 19.05.2005 N 21 “О некоторых вопросах, связанных с применением Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь”.

Жалоба на налоговую инспекцию

С нарушениями в работе налоговых органов встречаются многие люди. Для этого вовсе не обязательно быть предпринимателем. Вариантов нарушения множество – от задержки перевода налогового вычета и незаконного начисления налогов до неправомерно вынесенных штрафов и неправильно проведенной налоговой проверки. Куда пожаловаться в этом случае?

В статье мы рассмотрим правила составления жалобы на деятельность налоговой службы и инстанции, в которые необходимо ее направить жителям Москвы, Московской области и других регионов России. Отдельно расскажем о способе передачи жалобы через официальный сайт ФНС РФ.

Кто принимает жалобы на работу ФНС?

Право обжаловать действия (бездействие) налоговиков каждым российским гражданином записано в ст. 137 Налогового кодекса РФ. Но куда именно направить заявление?

  • В вышестоящий налоговый орган (вышестоящему уполномоченному лицу). Управление Федеральной налоговой службы имеет право отменить любое решение региональных налоговых отделений. Так, жители Москвы вначале должны жаловаться в Управление ФНС по Москве, а затем уже апеллировать к ФНС России. Аналогично, жители Подмосковья сначала обращаются в УФНС по Московской области;
  • В судебный орган – эта инстанция вправе рассматривать судебные иски из любой сферы жизнедеятельности. Явный недостаток способа – длительное рассмотрение иска. Способ предпочтителен, если жалоба подается от лица организации (юридического лица);
  • В прокуратуру. Прокуратура РФ должна следить за правильной работой всех государственных органов, но ее юрисдикция охватывает лишь деятельность, которая носит уголовный характер.
Читайте так же:
Налоги которые платит гражданин РФ

На рассмотрение обращения дается максимум один месяц (30 дней), а регистрируется оно в первые 3 дня (итого процедура занимает не более 33 дней). Если принятое решение не устроило заявителя, то он вправе обжаловать его в суде в 10-дневный срок.

В некоторых случаях срок рассмотрения заявление может быть увеличен еще на 30 дней, о чем заявитель будет предварительно уведомлен. Способов подачи жалобы несколько – лично в канцелярию налогового органа, суда или прокуратуры, по почте, по телекоммуникационным каналам связи и через сайт ФНС.

Как правильно составить?

Жалоба либо подается в электронном виде на официальном сайте ФНС РФ, либо пишется на компьютере и подается в распечатанном виде. Подписывает ее сам заявитель или его законный представитель.

В жалобе обязательно указывается:

  • полное наименование государственного органа, в которое подается жалоба, включая его адрес и почтовый индекс;
  • ФИО и адрес регистрации заявителя;
  • в тексте документа указываются обжалуемые документы или приводится иная информация, которая послужила поводом к написанию жалобы (действия или бездействие налогового органа);
  • подробно излагается нормативная база, на которую опирается обращение;
  • выдвигаемые заявителем законные требования;
  • контактные данные заявителя и способ получения решения о рассматриваемом деле (почта РФ, электронная почта).

К заявлению прилагаются любые документы, которые подтверждают неправомерные действий налоговой службы. Точные требования к написанию документа изложены в статье 139.2 НК РФ, а образец его составления представлен по ссылке в конце статьи.

Когда в рассмотрении жалобы могут отказать?

Сотрудник налоговой службы может не принять документ к рассмотрению в следующих случаях:

  • нет необходимых реквизитов (документ составлен неправильно, с нарушением требований ст. 139.2 НК РФ);
  • текст не поддается чтению (если документ написан от руки);
  • текст жалобы содержит нецензурные выражения, брань, угрозу жизни должностных лиц и членов их семей;
  • документ подан с нарушением сроков;
  • жалоба после подачи была полностью или частично отозвана;
  • текущая версия заявления уже направлялась ранее этим же лицом;
  • нарушение было устранено еще до момента рассмотрения заявления.

У налоговой службы есть право отклонить жалобу в течение 5 дней после ее получения. Однако заявитель после этого вправе направить повторное заявление (ст. 139.3 НК РФ).

Отправка заявления через интернет

Заявление можно писать не только в налоговой службе, суде или прокуратуре. Есть возможность отправить его в электронном виде через сайт ФНС РФ. Для этого на главной странице сайта необходимо выбрать пункт «Физические лица».

Читайте так же:
Заполнение налоговой декларации программа

На открывшейся странице выбираем раздел «Подача жалобы в налоговые органы».

На новой странице находим блок «Жизненные ситуации». Если выбрать пункт «Я хочу подать жалобу на действия/бездействие налоговых органов», то для передачи жалобы потребуется войти в свой личный кабинет.

Если у заявителя нет доступа к личному кабинету и регистрироваться на сайте он не желает, то следует выбрать другой пункт — «Я хочу обратиться по иному вопросу».

В новом окне выбираем пункт «Физическое лицо или ИП», после чего попадаем на саму форму подачи жалобы, которую необходимо заполнить и отправить при помощи нажатия на соответствующую кнопку.

После этого обращение будет подано, остается лишь ждать ответ по почте или в электронном виде (через e-mail).

Итоги рассмотрения

Вариантов рассмотрения заявления, поданного в вышестоящий налоговый орган, несколько. Обращение может быть оставлено без удовлетворения, по результатам его рассмотрения оспариваемый акт (документ) может быть отменен или отменено принятое ранее решение.

Также уполномоченный орган вправе внести любые коррективы в принятое ранее решение нижестоящего налогового органа или вынести другое решение, отменяющее действие предыдущего или дополняющее его.

Скачать бланк жалобы на налоговую инспекцию: Размер 41кб ; Формат *doc

Скачать официальный бланк жалобы на неправильно проведенную налоговую проверку: Размер 32кб ; Формат *doc

Жалоба на бездействие налоговых органов

Жалоба на бездействие налоговых органов

В соответствии с нынешним законодательством РФ, неправомерные действия либо бездействие налоговиков обжалуются путем подачи жалобы в вышестоящие органы либо в судебном порядке.

Подать жалобу на действия налоговой инспекции возможно в случае, если налоговый орган не реагирует надлежащим образом на законные требования. Направить жалобу можно на действия, как связанные, так и не связанные с переплатой налоговых сумм либо невыплатой соответствующих вычетов.

Куда подать жалобу

Куда можно написать жалобу на налоговую инспекцию? Она подается в следующие инстанции:

  1. Вышестоящий налоговый орган. Неправомерное решение налоговиков отменяется вышестоящим налоговым органом.
  2. Прокуратура. За счет функций общего надзора прокуратуре предоставляется возможность вести контроль за действиями любого госоргана. Однако на практике, прокуратура нечасто вмешивается в спор с налоговиками, реагируя только там, где в действиях налоговых работников есть признаки уголовного деяния.
  3. Судебный орган. Полномочия суда распространяются на все правоотношения, что создает определенные предпосылки для подачи обращения на бездействие или действия налоговых служб в судебный орган. Наряду с очевидными плюсами (независимость судов, профессиональный уровень квалификации лица, которое рассматривает дело), подача заявления в суд сопряжена и с некоторыми недостатками, основным из которых является долгий период судебного рассмотрения.

Как видно, оптимальный вариант — это подача жалобы во все органы сразу же, которые имеют право отменить незаконное решение налоговой инспекции либо же повлиять на него.

Читайте так же:
Письмо о применении общей системы налогообложения: образец, Современный предприниматель

Как подать жалобу на бездействие налоговой

Жалоба на бездействие (действия) налогового органа отправляется по почте либо передается лично. В данном случае нужно иметь два экземпляра, первый из которых предназначается для инспекции, а второй остается у вас (обязательно проследите, чтобы стоял штамп о принятии и регистрации обращения).

При отправке заявления Почтой РФ лучше выбрать отправление с уведомлением о вручении. Сохраните почтовую квитанцию, так же как и полученное уведомление о вручении позднее. Данные документы послужат вам доказательством отправки жалобы и факта ее получения адресатом.

Как правильно составить и написать жалобу

Жалоба на решение налоговой инспекции должна содержать реквизиты акта налогового органа. Если претензия на бездействие, требуется уточнить, какие именно действия инспекция должна была предпринять. Далее требуется указать основания для признания бездействия или действий налоговой инспекции неправомерными, а также упомянуть доказательства, которые подтверждают данные основания. К жалобе на бездействие налоговой необходимо также приложить копии имеющихся у вас бумаг.

Важно! Поступившая жалоба и прочие обращения обязательно должны быть зарегистрированы в течение 3-х суток со времени получения. Сроки рассмотрения жалоб и обращений — тридцать календарных дней с момента регистрации жалобы. Продлить этот срок можно только в исключительных случаях, и также на период не более 30-ти дней. Решение о продлении срока рассмотрения принимает руководитель (заместитель), о чем вас обязаны уведомить.

Когда жалоба рассмотрению не подлежит?

Жалоба не рассматривается в следующих случаях:

  1. пропуска срока подачи претензии;
  2. отсутствия указания на предмет жалобы и обоснований заявленных требований;
  3. наличия документально подтвержденных данных о принятии заявления к рассмотрению вышестоящим органом;
  4. получения налоговой инспекцией информации о вступлении в силу решения судебного органа по вопросам, изложенным в претензии.

Итоги рассмотрения жалобы

Вышестоящий налоговый орган имеет право (ст.140, п.2 НК РФ):

  • оставить решение без каких-либо изменений, а саму жалобу — без удовлетворения;
  • изменить или отменить решение налогового органа целиком либо в части и принять по производству новое решение;
  • отменить решение и прекратить разбирательство по делу.

По результатам рассмотрения обращения вышестоящий налоговый орган может:

  1. жалобу оставить без удовлетворения;
  2. отменить решение налогового органа;
  3. отменить акт и прекратить производство по делу о правонарушении;
  4. изменить постановление либо вынести новое решение.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите в форме ниже.

Как сообщить о подозреваемом мошенничестве в области налогов

Посетите веб-сайт Информационный центр по борьбе с хищением личных данных, если вы считаете, что кто-либо похитил ваши личные данные и использует ваш номер социального обеспечения для найма на работу или может использовать его для подачи налоговой декларации. Вы также можете посетить веб-сайт Рекомендации налогоплательщику по предотвращению хищения личных данных.

Читайте так же:
Как проверить свой налог на транспорт

Сообщение о налоговых мошенничествах

Мы не принимаем обращения о нарушении налогового законодательства по телефону. Используйте Форму 3949- A, «Информационное сообщение» (Английский), PDF если вы подозреваете, что физическое лицо или компания не соблюдает налоговое законодательство. Не используйте эту форму, если вы хотите сообщить о специалисте по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций или о недобросовестной налоговой схеме.

Мы сохраняем вашу конфиденциальность при подаче вами сообщения о налоговом мошенничестве. Вы не получите обновленную информацию о статусе или прогрессе расследования ввиду конфиденциальности налоговой декларации согласно статье 6103 Налогового законодательства США ( IRC 6103).

Налоговыми мошенничествами являются:

  • Мошеннические освобождения от уплаты налогов или вычеты
  • «Откат» от бизнеса
  • Фальшивый или измененный документ
  • Неуплата налогов
  • Сокрытие дохода
  • Организованная преступность
  • Невыполнение требования удержания налогов
  • Несоблюдение налогового законодательства

Вместо использования Формы 3949-А вы можете послать письмо. Укажите в письме как можно больше информации, в том числе:

  • Название (имя) и адрес человека или организации, о которых вы сообщаете
  • Номер социального обеспечения физического лица или идентификационный номер работодателя для компании.
  • Краткое описание налогового мошенничества, о котором вы сообщаете, включая сведения о том, как вы узнали об этом или получили информацию
  • В какие годы происходило подозреваемое мошенничество в области налогов
  • Предполагаемая сумма скрытого дохода
  • Ваше имя, адрес и номер телефона. (Вы не обязаны идентифицировать себя, но эта информация полезна для нас.)

Для требования вознаграждения за информацию о налоговом мошенничестве используйте Форму 211, «Заявка на вознаграждение за предоставление новой информации» (Английский) PDF .

Сообщение о других видах налоговых мошенничеств

Организация недобросовестных налоговых схем или схем уклонения от уплаты налогов.

Мошенничества или недобросовестные налоговые схемы, организуемые недобросовестными специалистами или компаниями по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций.

Специалист по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций подал или изменил вашу налоговую декларацию без вашего согласия и вы пытаетесь внести изменения в свой налоговый счет. Отправьте эту форму в дополнение к Форме 14157.

Ненадлежащее поведение или неправомерные действия освобожденной от уплаты налогов организации или плана работников.

Сообщайте о мошеннических электронных письмах и веб-сайтах якобы Налогового управления США

Смотрите «Сообщить о фишинге и мошенничествах на Интернете» для сообщения о мошеннических электронных письмах и веб-сайтах якобы Налогового управления США

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector