Как оспорить и уменьшить кадастровую стоимость

С 2015 года в России переходят на новую схему вычисления налога на имущество. Проект начали внедрять в отдельных регионах, но к 2020 году изменить алгоритм расчетов обязаны во всех уголках РФ. В качестве базы теперь берется кадастровая, а не инвентаризационная стоимость недвижимости. Величина кадастровой оценки обычно выше, иногда в несколько раз, значит всех ожидает увеличение выплат. Если в расчеты закрались ошибки, сумма превысит рыночную. Мы разобрались, как оспорить кадастровую стоимость объекта недвижимости и уменьшить ее законными способами.

Основные понятия

Налог на имущество начисляется на объекты, оформленные в собственность граждан:

жилые помещения;
комплексы недвижимости;
жилые дома и строения, возведенные на земельных участках, которые предназначены для индивидуального строительства или для ведения подсобного и дачного хозяйства;
гаражи и места под машину на парковках;
объекты незавершенного строительства;
иные сооружения и помещения.

Чтобы уменьшить кадастровую стоимость земельного участка самостоятельно, сначала проверьте точную сумму выставленной оценки. Она приведена на странице интернет-сервиса Росреестра. Чтобы найти объект, укажите его номер в кадастре или точный адрес. Вы увидите официальную сумму и дату ее выставления. Выписку из кадастра с указанием суммы также выдают в МФЦ, на портале Госуслуг.

Справка. Для расчета налога на недвижимость используется не полная кадастровая стоимость, а за вычетом цены 20 м2 из общей площади. В первый год дополнительно используется понижающий коэффициент 0,2, каждый год он вырастает на 0,2 пункта.

Законные причины для пересмотра

Законом установлено 2 возможности снижения суммы, выставленной в кадастре:

при расчетах были использованы неверные сведения;
выставленная сумма превышает рыночную цену объекта.

Справка. Чаще всего оспорить расчеты Росреестра собственники пытаются по второй причине – при несоответствии цены рыночной. С начала 2017 года из 7 тыс. исков по пересмотру данных в кадастре в 6,5 тыс. просили установить рыночную цену для расчетов и только в 49 указывали на наличие ошибок в данных.

К недостоверным данным относятся ошибки в характеристиках, которые привели к завышению итоговой суммы. Это:

неправильно указанные параметры объекта;
неточная оценка класса аварийности, условий местоположения, категории земель, целевого назначения, наличия санитарно-защитных зон;
неправильное использование информации при расчетах.

Чтобы найти основания для изменения суммы оценки, запросите полные сведения об объекте, примененные при вычислении. Подайте заявление в Росреестр, ответ должны дать в 7-дневный срок.

Если выставленная в кадастре сумма превысила рыночную – учтите, что цены сравниваются не на текущий момент, а на дату выставления цены в кадастре. Если рыночная стоимость снизилась уже после проведения оценки, уменьшит налог не получится.

В какой орган обратиться

Если заявитель – физическое лицо, оспорить кадастровую стоимость земельного участка он может в специальной комиссии Росреестра или в судебном порядке. Если вы решите сразу подать документы в суд, можете это делать напрямую, минуя заявление в комиссию. Юридическим лицам так сделать не получится, они обязаны сначала предъявить запрос Росреестру.

Обращение в комиссию по ряду причин привлекательнее судебного процесса:

более короткий срок рассмотрения спора – в течение месяца;
не надо оплачивать госпошлину и составлять исковое заявление.

Если заключение комиссии вас не устроит, вы можете подать заявление в суд в течение 10 дней. Судебный процесс более длительный и затратный, но он дает больше шансов получить положительное решение, чем подведомственная комиссия.

Перечень документов

Обязанность доказать причины для перерасчета законом возложена на заявителя. Вам надо подготовить документы, четко обосновывающие недостоверность параметров или оценку рыночной цены. Чтобы оформить заявление в комиссию или в суд, приготовьте:

заверенную нотариусом копию документа о праве собственности;
выписку из государственного регистра (ЕГРН) об определенной кадастре цене объекта и его характеристиках;
подтверждение недостоверности расчетных данных – при заявлении по причине неверных сведений;
отчет об оценке рыночной цены объекта на дату выставления кадастровой – при заявлении по причине несоответствия цены.

Справка. Ранее обязательным документом в списке было экспертное заключение от саморегулируемой организации оценщиков (СРО) о соответствии проведенной оценки требованиям законодательства. Позднее требование об экспертизе СРО из закона убрали, но обычно суды считают отчет без экспертного заключения недостаточным.

Для суда дополнительно потребуются:

исковое заявление;
квитанция об уплате пошлины;
уведомление о вручение, подтверждающее получение другими сторонами дела копий искового заявления;
отказ Росреестра – если предварительно вы обратились в комиссию;
доверенность на представителя истца;
для юридических лиц – подтверждение соблюдения досудебного порядка урегулирования вопроса.

Оспаривание в ведомственной комиссии

Для уменьшения кадастровой стоимости земельного участка или личной недвижимости через комиссию, соберите документы по перечню и приложите их к заявлению в Росреестр. На обработку заявления предусмотрен месяц, в течение 7 дней комиссия сообщит дату рассмотрения документов. Через 5 рабочих дней после принятия решения, вам отправят уведомление об удовлетворении требований или отказ.

Читайте так же:

Трудовые книжки старого и нового образца

При положительном решении будет определено новое значение для базы кадастра – рассчитанное на основе предоставленных сведений или равное рыночной цене. Если вас не устраивает полученная сумма, оспорить ее можно в судебном порядке, как и отрицательное решение комиссии.

Обращение в суд

Ответчиком по делу о пересмотре ошибках в кадастровых данных является Росреестр. Законом для такой категории споров определен срок давности в 5 лет – если данные в государственный кадастр были внесены раньше, изменить их не получится. Нельзя снизить и предыдущую цену, если во время обращения в суд она изменилась на новую.

Заявление должно охватывать только один вопрос. Если вы уплатили налоги, вычисленные на основе неверной суммы, то сначала получите решение об установлении новой величины в кадастре, а потом подавайте иск о возврате излишне уплаченных средств.

Пошаговая инструкция – как снизить кадастровую стоимость недвижимости в суде:

напишите исковое заявление;
оплатите пошлину – 300 руб. для граждан и 2000 руб. для юридических лиц;
отнесите документы в суд;
процесс займет от 2 мес., на вступление решения отведен 1 мес.;
при получении положительного решения передайте его в Росреестр для записи нового значения в базу кадастра.

Справка. Если ваш объект является долевой собственностью, участие всех владельцев в тяжбе необязательно. Суд установит кадастровую стоимость для всего объекта. Если другие собственники не согласны с процессом, их замечания будут добавлены в список доказательств, но не станут обязательной причиной отрицательного решения.

На обжалование вынесенного решения отведен месяц. Если стороны не подадут апелляцию в этот срок, решение вступит в силу. Измененная сумма учитывается с 1 января года, в котором создан иск.

Выгода от оспаривания

Прежде чем оспорить кадастровую стоимость объекта недвижимости, оцените возможную выгоду от изменения суммы. Подсчитаем затраты: оценка рыночной стоимости на заданную дату составит 20 тыс. руб. при цене объекта менее 10 млн. руб. Экспертное заключение СРО – от 15 тыс. руб., выписка из ЕГРН – 400 руб. Итого – от 35 тыс. руб.

Если вы обращаетесь в суд, добавьте расходы на госпошлину (300 руб. для физлиц) и составление искового заявление – от 5 тыс. руб. Итого – от 40 тыс. руб.

При этом кадастровая стоимость подвергается регулярной переоценке – не чаще 1 раза в 3 года (а для федеральных центров – в 2 года) и не реже 1 раза в 5 лет. Переоценка автоматически скорректирует налоговую базу.

Заключение

Оспаривание кадастровой оценки не всегда выгодно. Нередко проще дождаться массовой государственной переоценки. Если выигрыш принесет вам значительное уменьшение налога, готовьте документы по списку и обращайтесь в комиссию Росреестра или сразу в суд.

Не нашли ответа? Остались вопросы?

Получите бесплатную юридическую консультацию прямо сейчас: *

* Внимание! Юристы не консультируют по адресам и режимам работы МФЦ, порядку оказания государственных и муниципальных услуг и не оказывают техническую поддержку портала Госуслуг. Консультация носит исключительно юридический характер!

Не нашли ответа? Остались вопросы?

Здесь вы можете получить правовую поддержку. Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных): *

Как оспорить завышенную кадастровую стоимость квартиры?

Кадастровая стоимость квартиры или любого другого объекта недвижимости определяет величину налога, который потребуется платить хозяину квадратных метров государству за владение имуществом.

По этой причине собственники жилья заинтересованы в том, чтобы при установлении кадастровой стоимости показатели не повышались, поскольку это приведет к увеличению налогов.

Как получить правильную кадастровую стоимость и снизить величину налога?

Законодательная база
Причины для пересмотра кадастровой стоимости
Где оспорить?
Какие документы нужно предоставить?
Порядок оспаривания
Досудебный порядок
Судебный порядок
На что надо особо обратить внимание?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам ниже. Это быстро и бесплатно !

Законодательная база

Кадастровая стоимость объектов недвижимости в настоящее время регулируется:

Федеральным Законом «О государственной кадастровой оценке» от 03.07.2016 N 237-ФЗ устанавливающим принципы, регулирование и порядок проведения государственной кадастровой оценки на территории РФ. Закон также определяет переходный период применения данного документа с 01.01.2017 г. до 01.01. 2020г.
Постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 30.06.2015г. N 28. Документ содержит информацию об определенных ситуациях, которые возникают во время рассмотрения судебными органами дел, связанных со спорами по поводу итогов вычисления кадастровой стоимости недвижимости, в нем четко определен список обстоятельств, при которых величина кадастровой оценки завышается.
Федеральным Законом от 24.07.2007 г. N 221-ФЗ о государственном кадастре недвижимости. Закон разъясняет, что кадастровые ошибки причисляются к категории неточных данных, влияющих на конечный размер кадастровой стоимости. К кадастровым ошибкам относятся и недочеты технического характера, по причине которых в ГКН (государственный кадастр недвижимости) были записаны неверные данные.
Федеральным Законом от 29.07.1998 г. N 135-ФЗ, который характеризует оценочную деятельность на территории Российской Федерации.

Читайте так же:

Банки которые не проверяют кредитную историю

Причины для пересмотра кадастровой стоимости

Существуют две основные причины пересмотра кадастровой стоимости недвижимости:

Неправильно указанные данные о единице недвижимости, когда объекту была дана неправильная оценка, по причине этого собственнику приходится платить завышенный налог.
Рыночная цена должна устанавливаться на тот день, на который ранее рассчитывалась кадастровая стоимость квартиры.

Недостоверностью сведений обычно считается наличие ошибок, которые были допущены в процессе анализа.

К недостоверным сведениям, утвержденным Постановлением Пленума Верховного Суда РФ №28 от 30.06.2015г., относятся:

Неверное оперирование данными при вычислении;
Неверное отображение показаний в списке единиц недвижимости, ожидающих государственной кадастровой оценки;
Игнорирование фактов, указывающих на аварийное состояние квартиры;
Неправильное выявление специалистом, проводящим оценку, факторов, влияющих на конечный результат.

Характеристики квартиры, приведшие к неправильному вычислению кадастровой стоимости, которые могут быть неверно учтены специалистом:

Целевое назначение квартиры;
Аварийное состояние квартиры;
Местоположение оцениваемого объекта;
Располагается ли дом в зоне, требующей соблюдения специальных правил эксплуатации территории, такой как санитарно-защитная зона;
Прочие факторы.

Кадастровую стоимость можно сравнить с реальной рыночной стоимостью на дату, по состоянию на которую установлена кадастровая стоимость.

Собственник квартиры с помощью независимой оценки выясняет рыночную стоимость жилплощади на момент проведения кадастровой оценки, так он получает ретроспективную оценку.

Далее необходимо сравнить современную оценочную стоимость этой квартиры с ретроспективной, если разница между двумя значениями будет превышать 30%, владельцу жилплощади следует обращаться в соответствующие организации с заявлением о проведении пересмотра кадастровой стоимости.

Кадастровая оценка стоимости жилья в тех регионах, где до сих пор уплата налогов идет на основании инвентаризационной стоимости, не пересматривается.

Возможно Вас заинтересует статья, о том, что пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц, прочитать об этом можно здесь.

Где оспорить?

Согласно действующему законодательству, собственник жилья, для снижения кадастровой стоимости и уменьшения налоговой нагрузки, имеет право:

Обратиться в комиссию, занимающуюся рассмотрением конфликтов об итогах вычисления КС (кадастровой стоимости) и находящейся при каждом управлении Росреестра во всех регионах страны.
Обратиться в суд, согласно пункту 2 статьи 403 НК РФ.

Собственник самостоятельно выбирает инстанцию для проведения пересмотра.

Направление заявления в комиссию обладает рядом явных преимуществ, среди которых:

Проведение процедуры рассмотрения в короткие сроки — до месяца;
Бесплатное проведение процедуры в противовес судебному разбирательству, когда потребуется уплатить пошлину в размере 300 рублей для физического лица и 2000 рублей при обращении организаций;
Право оспорить в судебном порядке решение комиссии, если последнее не устраивает заявителя.

Если физические лица могут сразу составлять иск для продвижения дела по судебным инстанциям, то юридическим лицам обязательно потребуется сначала пройти через досудебный порядок решения вопроса, обратившись в комиссию при Росреестре.

Какие документы нужно предоставить?

Когда заявитель хочет доказать, что имеющаяся оценка (кадастровая стоимость) жилья опирается на неверные данные, ему потребуется предоставить доказательную базу для обращения.

В пакет документации, которую ему потребуется собрать для обращения в комиссию, входят:

Заявление о пересмотре результатов определения кадастровой стоимости объекта недвижимости;
Кадастровая справка, отражающая величину оценки квартиры;
Копия правоустанавливающего документа на квартиру, заверенная у нотариуса — потребуется, если заявителем является собственник жилья;
Если причиной подачи заявления становятся недостоверные сведения, послужившие причиной ошибочной кадастровой стоимости, потребуются официальные бумаги, доказывающие неактуальность информации;
Если заявление составляется по причине необходимости установить рыночную стоимость объекта, обязательным будет наличие положительного отчета оценщика о стоимости недвижимости, составленный на дату определения кадастровой стоимости квартиры, отчет подается в цифровом и бумажном варианте;
Документальное подтверждение технических или кадастровых неточностей, если они являются причиной составления обращения.

Предлагаем вам образец заявления в комиссию Росреестра о пересмотре результатов определения кадастровой стоимости: Скачать.

Если заявитель подает иск в суд, помимо указанного выше списка ему необходимо подать пакет бумаг, в который входят:

Административное исковое заявление и документация, подтверждающая получение другими участниками дела копий искового заявления или иных документов, которые были им направлены;
Квитанция об оплате госпошлины;
Доверенность, заверенная у нотариуса, если интересы заявителя представляет третье лицо;
Для юридических лиц — документация, подтверждающая, что был соблюден досудебный порядок урегулирования спорной ситуации.

Если представленные пакеты бумаг не прилагаются к поданным заявлениям, ни Росреестр, ни суд не будут давать хода делу.

Предлагаем вам образец административного искового заявления об оспаривании результатов определения КС: Скачать.

Порядок оспаривания

Рассмотрим схемы, на основании которых происходит урегулирование вопроса.

Досудебный порядок

Обращение в комиссию:

Гражданин подает заявление, где просит пересмотреть кадастровую стоимость или установить рыночную стоимость и предоставляет все необходимые документы.
Комиссия рассматривает заявление.
Принимается итоговое решение по вопросу заявителя, в котором либо соглашаются сделать пересмотр кадастровой стоимости или определить КС квартиры в величине ее рыночной стоимости, либо отклоняют прошение.
Уведомление о вынесенном решении передается заявителю и органам местного самоуправления, на территории которых располагается квартира.

Читайте так же:

Как правильно составить договор аренды нежилого помещения

Судебный порядок

Обращение в суд.

Заявитель обращается в суд (физические лица) или для оспаривания решения комиссии, если это юридической лицо.
Заявление рассматривается в течение 2 месяцев.
Суд удовлетворяет иск ответчика или отклоняет.
Вынесенное решение суда направляется заявителю и в органы самоуправления.

Если вы хотите узнать, может ли муж получить имущественный налоговый вычет за жену при покупке квартиры, советуем вам прочитать статью.

На что надо особо обратить внимание?

Если собственник сталкивается с ситуацией, когда вопрос пересмотра КС встал в процессе проведения оценки рыночной стоимости, ему потребуется получить не только отчет оценщика, но и дополнительное заключение в СРО оценщиков.

СРО — Саморегулируемые организации оценщиков.

Что необходимо знать о дополнительном заключении:

Через данный документ СРО оценщиков подтверждает, что отчет о стоимости квартиры составлен с учетом требований и стандартов;
Заключение составляется на бумаге и в цифровом виде;
Документ обязателен при обращении в суд.

Заранее проверьте, имеет ли ваша оценочная компания возможность получить положительное заключение.

И не забывайте о том, что рыночная стоимость вычисляется на момент оценки кадастровой стоимости.

Пересмотр КСН зачастую позволяет восстановить справедливость и привести величину налога к правильному значению.

Оспаривание кадастровой стоимости квартиры имеет ограниченные сроки. После внесения в государственный кадастр результатов обратиться в суд можно в течение пяти лет.

Стоит учитывать, что нередко данные о кадастровой стоимости могут устанавливаться по средним показателям, которые в применении к конкретному объекту могут оказаться завышенными. Поэтому данный вопрос следует решать как можно раньше с соблюдением процедурных норм.

Кадастровая оценка квартиры: как рассчитать и оспорить налог? Предлагаем Вам посмотреть видеоролик.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Это быстро и бесплатно !

Как узнать кадастровую стоимость имущества?

В Налоговом кодексе РФ понятие «кадастровая стоимость» отсутствует, следовательно, налогоплательщики должны руководствоваться определениями отраслевого законодательства (п.1 ст. 11 НК РФ).

Федеральный закон от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (далее — Закон № 135-ФЗ) в части 8 статьи 3 определяет кадастровую стоимость как стоимость, установленную в результате проведения государственной кадастровой оценки.

Эксперты КонсультантПлюс детально разъяснили, как правильно рассчитать налог из кадастровой стоимости:

Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Государственная кадастровая оценка

В соответствии с п. 3 разд. I ФСО № 4, утвержденного Приказом Минэкономразвития России от 22.10.2010 № 508, кадастровая стоимость конкретного здания или помещения устанавливается как рыночная стоимость объекта недвижимости и определяется методами массовой оценки или индивидуально для конкретного объекта.

Государственная кадастровая оценка проводится в отношении объектов недвижимости, учтенных в государственном кадастре объектов недвижимости, по решениям исполнительного органа субъекта РФ либо органов местного самоуправления (ч. 1 ст. 24.12 Закона № 135-ФЗ). Она осуществляется оценщиками – членами саморегулируемых организаций, а в случае вновь учтенных объектов — Росреестром (ст. 4, ч. 1 ст. 24.15, ч. 1 ст. 24.21 Закона № 135-ФЗ, п. 1 разд. I Положения о Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.06.2009 № 457).

Результаты кадастровой оценки утверждаются исполнительным органом субъекта РФ либо органом местного самоуправления, затем подлежат передаче в Росреестр и официальному опубликованию (ст. 24.17, ч. 1 ст. 24.18 Закона № 135-ФЗ).

Государственный кадастровый учет

Постановка недвижимого имущества на кадастровый учет осуществляется в соответствии с 1 ч. ст. 48 Федерального закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости», который вступил в силу 1 марта 2008 г. (далее Закон № 221-ФЗ).

Объекты недвижимости, поставленные на государственный учет до вступления в силу Закона № 221-ФЗ, считаются учтенными в Государственном кадастре (ч. 1 ст. 45 Закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ, Письмо Минфина России от 18.03.2014 № 03-05-05-01/11682).

Сведения о кадастровой стоимости объекта вносятся в государственный кадастр недвижимости (п. 11 ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ).

Где найти кадастровую стоимость имущества

Существует несколько способов.

В источнике официального опубликования результатов кадастровой оценки объектов недвижимости субъекта РФ (ч. 1 ст. 24.18 Закона № 135-ФЗ).

Например, на территории Московской области результаты кадастровой оценки недвижимости утверждены Распоряжением Минмособлимущества от 28.11.2013 № 1499, которое размещается на интернет-портале Правительства Московской области и официальном сайте Министерства имущественных отношений Московской области.

В территориальном органе Росреестра субъекта РФ (ч. 2 ст. 24.18 Закона № 135-ФЗ, ч. 1 ст. 3, ст. 14 Закона № 221-ФЗ, п. 5.1.3 разд. II Положения о Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии).

Читайте так же:

Отмена и изменение и завещания недействительность завещания

Информация о кадастровой стоимости представляется в виде кадастровой справки о кадастровой стоимости объекта недвижимости (п. 4.1 ч. 2 ст. 14 Закона № 221-ФЗ). Запрос в Росреестр подается лично или направляется почтой (ч. 1 ст. 14 Закона № 221-ФЗ, п. п. 1, 2 п. 50 Приказа Минэкономразвития России от 18.05.2012 № 292, абз. 2, 3 п. 2 разд. II Порядка предоставления сведений, внесенных в государственный кадастр недвижимости). Справка Росреестром предоставляется бесплатно (ч. 13 ст. 14 Закона № 221-ФЗ).

На официальном сайте Росреестра в сети Интернет путем заполнения запроса в электронной форме либо посредством отправки XML-документа с использованием веб-сервисов (ч. 1 ст. 14 Закона № 221-ФЗ).
Путем запроса выписки из единого госреестра недвижимости (ЕГРН), поданного электронно на сайте Росреестра либо лично в офисе Федеральной кадастровой палаты или МФЦ. По электронному запросу ответ дается в течение 3-х дней. Платить за такую выписку не нужно.

Итоги

Налог на имущество рассчитывается по кадастровой стоимости объекта недижимости, утвержденной на 01 января каждого года. Узнать эту стоимость можно в режиме онлайн на сайте Росрееста или направив официальный запрос в кадастровую службу.

Как снизить кадастровую стоимость недвижимости

Кадастровая стоимость – это расчетная величина, устанавливаемая в процессе кадастровой оценки, производимой государством.

Ее в частности используют при обложении налогом на имущество коммерческой недвижимости (зданий, помещений). Перечни таких объектов устанавливаются законами субъектов РФ и размещаются на официальных сайтах регионов (глав администраций, губернаторов, уполномоченных ведомств).

Информация о кадастровой стоимости недвижимости является открытой, любой желающий, знающий кадастровый номер объекта, может ознакомиться с ней на сайте Росреестра: (https://rosreestr.gov.ru/wps/portal/online_request) .

На что влияет кадастровая стоимость объекта недвижимости?

Если кадастровая стоимость приближена к рыночной цене, то на нее можно опираться при заключении договора аренды или лизинга, а также при продаже объекта взаимозависимому лицу.

Но основное значение кадастровая стоимость имеет для бизнеса при расчете налога на имущество, когда налог нужно определять исходя из его кадастровой стоимости (п. 2 ст. 375 НК РФ). В этом случае берется ее показатель на начало года (на 1 января).

Нетрудно догадаться, что вопрос, как снизить кадастровую стоимость недвижимости возникает у тех, кто пытается таким образом снизить налоговое бремя.

Как снизить кадастровую стоимость без споров

Переоценка кадастровой стоимости происходит не чаще одного раза в два года и не реже раза в пять лет (ст. 11 Закона № 237-ФЗ). Проще всего оспорить кадастровую стоимость компания может, до того, как ее утвердят официально.

Когда происходит переоценка кадастровой стоимости, вначале на сайте Росреестра публикуется промежуточный отчет по оценке недвижимости, эти данные важно мониторить.

Если организация не согласна с информацией в промежуточном отчете, то она вправе самостоятельно направить возражение о пересмотре кадастровой стоимости. На это у вас есть 50 дней с даты, когда был опубликован промежуточный отчет об оценке (ч. 12 ст. 14 Закона № 237-ФЗ)

Указанные замечания на выбор направляются налогоплательщиком лично, почтой России или через интернет (информация Росреестра с сайта rosreestr от 22.07.2019).

Как оспорить кадастровую стоимость недвижимого имущества

Если вы не согласны с кадастровой стоимостью после ее утверждения, то также не бойтесь в любой момент ее оспорить. Чтобы снизить кадастровую стоимость и признать ее равной рыночной, конечной целью должны стать изменения в ЕГРН. При этом для пересчета налога на имущество будет недостаточно только решения комиссии и отчета независимого оценщика (постановление АС Московского округа № А40-267507/2018 от 15.10.2019 года).

Если вам не известно о явных ошибках при определении кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества, то удостовериться, действительно ли стоимость искажена, можно обратившись к независимым экспертам оценщикам или юристам. Если они подтвердят неверную оценку, то будет иметь смысл заказать подготовку отчета и оспаривать кадастровую стоимость.

Чтобы оспорить кадастровую стоимость следует вначале обратиться в комиссию, а потом подать иск в суд, но можно и сразу обращаться напрямую в суд.

Процедура оспаривания в целом состоит из трех шагов. Как снизить кадастровую стоимость недвижимости – пошаговая инструкция:

Составляется заявление и к нему прикладывается пакет документов, подтверждающих неверную оценку.
Отправляется заявление в комиссию.
По результатам компания получает решение о пересмотре кадастровой стоимости или об отказе.

В комиссию заявление можно отправить почтой России, через портал Госуслуг или через МФЦ. Но не забудьте прописать в заявлении причины, по которым оспариваете кадастровую стоимость.

Если вы используете для обоснования неверной стоимости отчет независимого оценщика, то выбирайте такого эксперта, который по статистике устраивает комиссию. Чтобы это понять проанализируйте на сайте Росреестра протоколы рассмотрения других обратившихся. В них вы увидите оценочные компании, которыми пользовались другие организации.

Если из комиссии получено отрицательное решение, то обращайтесь в суд. Иск будут рассматривать два, а в исключительных случаях три месяца. При этом уменьшение кадастровой стоимости объекта недвижимости через суд хоть и занимает определенное время, но достаточно распространено. На практике суды часто поддерживают компании (апелляционное определение Московского городского суда № 33а-6503/2019 от 30.10.2019 года).

Читайте так же:

Агентство по страхованию вкладов, АСВ агентство, страхование вкладов

НДС в кадастровой стоимости имущества

Важный нюанс — оспаривая кадастровую стоимость, не забудьте исключить из цены НДС.

Верховный суд не раз подчеркивал, что кадастровая стоимость объектов недвижимости не должна включать в себя НДС (определения ВС РФ № 5-КА19-66 от 05.02.2020 года, № 5-КГ 18–96 от 09.08.2018 года, № 5-КГ17-258 от 15.02.2018 года).

Чтобы избежать двойного налогообложения нельзя самостоятельно исчислять налог на имущество от стоимости, уменьшенной на НДС. Иначе вам грозят доначисления, штрафы и пени (определения ВС № 305-КГ18-20813 от 14.02.2019 года, № 305-КГ18-21673 от 15.02.2019 года).

Для снижения кадастровой стоимости за счет НДС и экономии на налоге на имущество потребуется отчет независимого оценщика. В этом заключении должно быть сказано, что рыночная стоимость определялась экспертом с учетом НДС (постановление АС Московского округа № А40-160479/2018 от 10.06.2019 года).

Как снизить кадастровую стоимость помещения в торговом центре

Сразу скажем, что уменьшение кадастровой стоимости недвижимости, которая является частью большого здания имеет свои нюансы. Вам потребуется физически выделить долю своего помещения, у которого имеется своя кадастровая стоимость, из общей площади торгового центра и зарегистрировать на него право собственности. Верховный суд подтвердил правомерность такой стратегии (Определение ВС № 310-КГ18-21880 от 27.12.2018 года).

Обратите внимание, компания не вправе сама определять для целей налогообложения площадь собственного помещения расчетным методом.

Если долю официально не выделить и не узаконить, то высоки риски претензий контролеров. Они будут настаивать на расчете налога на имущество из общей кадастровой стоимости объекта.

Как не платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости с жилой недвижимости

Начиная с 2020 года налог исходя из кадастровой стоимости платится с жилых помещений, гаражей и машино-мест; садовых домов, жилых и других объектов, перечисленных в ст. 378.2 НК РФ. Избежать начисления налога на имущество можно, если учитывать недвижимость в бухгалтерском учете на счете 41 «Товары».

Минфин подтвердил, что объекты для продажи в бухучете в качестве ОС не учитываются, поэтому налог на имущество по ним не начисляется, это касается и объектов, по которым налог считается исходя из кадастровой стоимости (письмо Минфина России № 03-05-05-01/97667 от 13.12.2019 года).

Но, рассматривая подобный вариант, стоит подумать, как вы обоснуете контролерам учет недвижимости в составе товаров для продажи.

Для справки! Сегодня также практикуется уменьшение кадастровой стоимости недвижимости для физических лиц. Причем с исками в суд обращаются в обоих случаях: когда сумма слишком высока или значительно снижена. В первом случае владельцу приходят слишком высокие налоги, во втором возникают сложности при продаже.

За сколько периодов можно снизить налог на имущество из-за изменения кадастровой стоимости

Для перерасчета налоговых платежей применять установленную кадастровую стоимость в размере рыночной можно ретроспективно за весь период, в течение которого действовала завышенная кадастровая стоимость (п. 2 ст. 375, п. 15 ст. 378.2 НК РФ). Но сделать это можно не более чем за три налоговых периода (п.2.1 ст. 52 НК РФ).

Общий порядок пересчета налога на имущество из-за изменения кадастровой стоимости определен в пункте 15 статьи 378.2 НК РФ.

Если снижение кадастровой стоимости недвижимости произошло из-за изменений качественных или количественных характеристик ОС, то пересчет налога происходит со дня, когда в ЕГРН зарегистрировали основания для пересмотра кадастровой стоимости.
Если стоимость была изменена из-за ошибок, допущенных при первоначальном определении этого показателя, которые были признаны комиссией или судом, то налог пересчитывается с даты применения сведений об измененной кадастровой стоимости для целей налогообложения.

Если пересмотр произошел по решению суда или комиссии на основании рыночной оценки объекта, то налог пересчитывается с даты применения оспариваемой кадастровой стоимости.

Как можно вообще не платить налог недвижимости исходя из кадастровой стоимости

В заключении привожу кейс, позволяющий не платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости объекта. Его подсказал Верховный суд в определении ВС № 5-АПА19-31 от 05.06.2019 года.

Административно-деловая недвижимость облагается налогом на имущество, когда не менее 20 % ее общей площади фактически используют под офисы и офисную инфраструктуру (п. 3 ст. 378.2 НК РФ).

Если при регистрации недвижимости использовать для некоторых помещений формулировку «кабинет», а не «офис», то административно-деловая недвижимость не попадает в перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости. Для этого вам нужно сделать так, чтобы 20% условие не соблюдалось (определение ВС № 5-АПА19-31 от 05.06.2019 года).

голоса

Рейтинг статьи