Management-study.ru

Студия менеджмента
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговое бремя. К чему приведет увеличение страховых взносов с высоких зарплат

Налоговое бремя. К чему приведет увеличение страховых взносов с высоких зарплат

Налоговое бремя. К чему приведет увеличение страховых взносов с высоких зарплат

Увеличение страховых взносов с высоких заработных плат вполне может быть реализовано в России к 2022 году. Необходимость в этом есть. При этом повышение налога не приведет к росту серых зарплат на рынке труда. Такое мнение в беседе с «Вечерней Москвой» высказали эксперты.

В четверг, 8 июля, СМИ сообщили, что в правительстве предложили изменить систему начисления страховых взносов на высокие зарплаты. Рассматривается возможность повысить планку окладов, с которых в Пенсионный фонд РФ отчисляются взносы в размере 22 процентов. На данный момент такие правила действуют для заработных плат до 1,465 миллиона рублей в год (около 122 тысяч рублей в месяц). С доходов тех, кто получает больше этой суммы, в Пенсионный фонд отчисляется только 10 процентов.

Данное нововведение предложило Министерство финансов РФ. Ведомство рассчитало, что это может дополнительно принести в государственный бюджет 16 миллиардов рублей в 2022 году.

Член комитета Государственной думы по финансовому рынку Алексей Изотов полностью поддерживает увеличение страховых взносов с высоких зарплат. По его словам, необходимость в изменениях назрела давно.

— Я не знаю, будут ли другие депутаты это поддерживать, я однозначно за это введение. Во всем мире, во всех развитых странах шкала прогрессивная и доходы до 65 процентов, а то и выше в каких-то странах, со сверхдоходов взимаем. Это, в принципе, нормально, — сказал Изотов.

Он отметил, что это дает дополнительный доход в бюджет, который могут направлять на социальные выплаты, на поддержку малоимущих граждан. Изотов добавил, что около 20 лет назад в стране уже была прогрессивная шкала налогообложения, правда, налоги администрировали иначе. Но хороших результатов это не принесло: собираемость НДФЛ резко упала.

— На сегодняшний день администрирование налогов, особенно подоходного, той части, которая находится не в тени, на достаточно высоком уровне. Поэтому сейчас, повысив ставку на первом этапе до 15 процентов, думаю, что правительство с налоговой отработает эту новую шкалу. В дальнейшем, я считаю, что повышать нужно со сверхдоходов до 22 процентов как минимум, а может, и больше, — сказал депутат.

Кандидат экономических наук, финансовый эксперт Владимир Григорьев в свою очередь рассказал, что налоговое бремя будет возрастать в целом. Это связано с большими бюджетными расходами из-за пандемии в прошлом году: доходы упали, в том числе от экспорта энергоносителей и других причин.

— С прошлого года повысили и налог на доходы физических лиц на сумму, превышающую пять миллионов рублей, введен и дополнительный налог на депозиты, превышающие миллион рублей. Поэтому, думаю, это будет продолжаться, — сказал эксперт.

Также он отметил, что возможные изменения в системе начисления страховых взносов на высокие заработные платы вряд ли приведут к росту серых зарплат в компаниях. В основном те сотрудники, которые получают свыше 122 тысяч рублей в месяц, работают в государственных учреждениях, а также в среднем и крупном бизнесе.

Читайте так же:
Восстановление птс при утере

Сытая старость: как узнать размер будущей пенсии, когда до нее еще далеко

— А они, как правило, живут в ладу с законом. И в серых выплатах они не замечены. В таких компаниях сложно это сделать, и слишком тяжелые последствия повлечет для тех, кто это будет организовывать, — отметил Григорьев.

По его словам, что касается самозанятых и индивидуальных предпринимателей, то у них другая система налогообложения, в том числе и уплата взносов во внебюджетные фонды. Эксперт посчитал, что здесь также возможные изменения не приведут к выплатам зарплаты в конвертах.

Кроме того, чисто теоретически увеличение страховых взносов может привести к снижению зарплат тех сотрудников, которые сегодня получают свыше 122 тысяч рублей в месяц.

— Но не думаю, что напрямую это будет вот так. Хотя гипотетически, конечно, возможно, — заключил он.

Коды тарифов плательщиков страховых взносов

Больше материалов по теме «ПФР» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

Коды тарифов плательщиков страховых взносов в 2020 году, как и в предыдущие годы, можно получить, обратившись к приложению №5 Приказа № ММВ-7-11/551 ФНС РФ от 10.10.2016 года. Правила применений рассматриваемых в данной статье кодов тарифов в целом регламентируются пунктами 5.4, 10.1 Порядка заполнения форм КНД.

Коды тарифов с величинами страховых взносов

  • 22% — взносы в ПФР (в пределах базы) и 10% — сверх базы
  • 2,9% — взносы в ФСС (для лиц без гражданства и временно пребывающих иностранцев — 1,8%)
  • 5,1% — взносы в ФФОМС
  • 8% — взносы в ПФР
  • 2% — взносы в ФСС
  • 4% — взносы в ФФОМС
  • 0% — никакие взносы не платят
  • 20% — только взносы в ПФР
  • 14% — только взносы в ПФР (в течение 10 лет со дня получения статуса)
  • 6% — взносы в ПФР (в течение 10 лет со дня получения статуса)
  • 1,5% — взносы в ФСС (в течение 10 лет со дня получения статуса)
  • 0,1% — взносы в ФФОМС (в течение 10 лет со дня получения статуса)
  • 8% — взносы в ПФР
  • 4% — взносы в ФСС
  • 2% — взносы в ФФОМС
  • 15%
  • 0%

С 1 января 2020 года не применяются коды 02, 03, 04, 05, 08, 09, 12. Вместо них теперь нужно указать код 01.

Коротко о кодах

Рассматриваемые в данной статье коды тарифов плательщиков страховых взносов являются составной частью отчетности работодателей по уплате страховых взносов.

Форма отчетности (КНД 1151111) утверждена приказом № ММВ-7-11/470@ ФНС РФ от 18 сентября 2018 года и содержится в приложениях 1, 2 первого раздела.

Читайте так же:
Найти владельца по кадастровому номеру

Сами коды тарифов по страховым взносам, действующие в 2020 году, представлены в Приложении № 5 к Порядку применений формы КНД 115111.

В соответствии с Приложением №5, о котором мы упомянули выше, в отношении плательщиков взносов по обычному тарифу применяется код 01.

Что касается остальных кодов, то их применимость определяется видом льгот или преференций, установленных для того или иного плательщика.

Где указываются коды

Их необходимо указать при заполнении расчета по взносам (РСВ), а именно в:

  • приложении 1 к разделу 1, графа 001;
  • приложении 2 к разделу 1, графа 001.

Особенности в связи с пандемией 2020 года

В связи с ситуацией, сложившейся в Российской Федерации на фоне объявленной пандемии коронавируса, в том числе и сфере, относящейся к налогообложению, Федеральная налоговая служба РФ ввела два новых кода — 20 и 21.

Целью введения новых кодов были названы принимаемые государством меры по защите малого и среднего бизнеса, по которому пандемия коронавируса нанесла серьезный удар.

Так, начиная с 1 апреля 2020 года субъектам малого и среднего бизнеса, а также социально-ориентированным организациям типа non-profit (НКО) была предоставлена возможность использовать пониженные ставки страховых взносов из расчета 15% к заработной плате, размер которой превышает установленный законом МРОТ.

Кроме того, некоторые субъекты малого и среднего бизнеса, а также некоторые религиозные организации получили право на применение нулевых ставок по страховым взносам за период времени с апреля по июнь.

Для правильного заполнения РВС с учетом вышеуказанных мер по поддержке малого и среднего бизнеса, ФНС ввела два новых кода, а именно:

  • код 20 — для взносов по зарплатам свыше МРОТ;
  • код 21 — для нулевых ставок.

Обязательность применения новых кодов на настоящее время не предусмотрена, то есть коды относятся к категории рекомендованных.

При заполнении РСВ с применением новых кодов следует учитывать, что коды 20 и 21 применяются с апреля 2020 года.

Следовательно, поскольку за период январь-март взносы начислялись в обычном порядке, то одновременно с приложениями 1 и 2 с примененными кодами 20, 21 потребуется подать также и приложения 1 и 2 за январь-март с кодом 01.

Как ИП рассчитать страховые взносы за себя

автор статьи Лариса Трембицкая

Страховые взносы предпринимателя состоят из двух частей.

    Основная или фиксированная часть. Ее размер и порядок исчисления регулирует Налоговый кодекс. В 2020 году фиксированные страховые взносы установлены в размере 40 874 ₽, из них 32 448 ₽ идет на пенсионное страхование идет и 8 426 ₽ — на медицинское.

Фиксированные платежи ИП может уплатить в бюджет одной суммой или разбить на несколько частей, главное — успеть до 31 декабря 2020 год. Если опоздать с оплатой — на сумму долга налоговики начислят пени. Предпринимателям, работающим на УСН или ЕНВД, выгоднее платить взносы каждый квартал по 8112 ₽ = 32 448 ₽ : 4, чтобы уменьшить налог по упрощенке и вмененке. Дополнительный взнос нужно перечислить до 1 июля 2021 года.

Читайте так же:
Субсидированные авиабилеты в Крым (Симферополь), ВКонтакте

Рассмотрим на примерах, как рассчитать сумму страховых взносов в нестандартных ситуациях.

ПРИМЕР: За 2020 год ИП Петров заработал 520 000 ₽. Рассчитаем, сколько взносов ИП Петров заплатит в Пенсионный фонд.

Дополнительный взнос: (520 000 ₽ – 300 000 ₽) × 1% = 2200 ₽.

Общая сумма пенсионных взносов: 32 448 ₽ + 2200 ₽ = 36458 ₽.

ПРИМЕР: ИП Латыпов за 2020 год заработал 30 000 000 ₽. Рассчитаем взносы по тарифу 1% с доходов сверх 300 000 ₽: (30 000 000 ₽ – 300 000 ₽) × 1% = 297 000 ₽. Эта сумма выше установленного лимита, поэтому предприниматель дополнительно уплатит предельный максимум — 259 584 ₽.

Всего за 2020 год ИП Латыпов уплатит 40 874 ₽ (основная часть) + 259 584 ₽ (дополнительная часть) = 300 458 ₽.

ПРИМЕР: ИП Латыпов за 2020 год заработал 30 000 000 ₽. Рассчитаем взносы по тарифу 1% с доходов сверх 300 000 ₽: (30 000 000 ₽ – 300 000 ₽) × 1% = 297 000 ₽. Эта сумма выше установленного лимита, поэтому предприниматель дополнительно уплатит предельный максимум — 259 584 ₽.

Всего за 2020 год ИП Латыпов уплатит 40 874 ₽ (основная часть) + 259 584 ₽ (дополнительная часть) = 300 458 ₽.

Однако закон допускает исключительные ситуации, когда ИП может не платить фиксированные взносы:

  • проходит военную службу;
  • ухаживает за ребенком до полутора лет, инвалидом I группы или ребенком-инвалидом;
  • находится вместе с супругом-военнослужащим в местности, где невозможно заниматься предпринимательством;
  • живет за границей с супругом, которого направили в дипломатическое представительство или консульское учреждение России.
  • декларация или справка 2-НДФЛ;
  • заявление об освобождении от уплаты страховых взносов по рекомендуемой форме;
  • копии документов о периодах без доходов, на протяжении которых можно не платить страховые взносы.

ПРИМЕР: ИП Бакунин прекратил деятельность с 25 июня 2020 года. Нужно рассчитать взносы за 5 месяцев и 25 дней.

Фиксированные взносы на пенсионное страхование за 5 месяцев составляют: 32 448 ₽ : 12 мес. × 5 мес. = 13 520 ₽
За неполный июнь: 32 448 : 12 мес. : 30 дн. × 25 дн. = 2253,33 ₽
Итого: 13 520 ₽ + 2253,33 ₽ = 15 773,33 ₽

Взносы на медстрахование считаются аналогично:

За полные месяцы: 8426 ₽ : 12 мес. × 5 мес. = 3510,83 ₽
За неполный месяц: 8426 ₽ : 12 мес. : 30 дн. × 25 дн. = 585,14 ₽
Итого: 3510,83 + 585,14 = 4095,97 ₽

ИП Бакунин обязан заплатить страховых взносов за неполный 2020 год:
15 793,33 ₽ + 4095,97 ₽ = 19 889,3 ₽.

Читайте так же:
ЛК ФЛ - Личный кабинет налогоплательщика

Если доход ИП за неполный период работы превысил 300 000 ₽, дополнительный взнос оплачивают по стандартной схеме.

Предприниматель обязан уплатить взносы в течение 15 календарных дней после снятия с учета. ИП Бакунину из примера необходимо уплатить взносы до 8 июля (включительно) 2020 года. Если предприниматель затрудняется самостоятельно рассчитать сумму платежей за неполный год, он может воспользоваться калькулятором расчета страховых взносов.

Предприниматель, который заплатил взносы полностью, но отработал неполный год, может вернуть переплату. Для этого нужно подать в районную ИФНС заявление о возврате излишне уплаченных взносов.

ПРИМЕР: 31 мая 2020 года ИП Сигаев снялся с учета. За время работы он заработал 257 000 ₽. 1 октября Сигаев вновь получил статус ИП и до конца года заработал еще 187 000 ₽. Рассчитаем, сколько страховых взносов обязан заплатить ИП Сигаев за 2020 г.

Фиксированные взносы за 1 период — с января по май 2020 года:

Пенсионное страхование: 32 448 ₽ : 12 мес. x 5 мес. = 13 520 ₽
Медицинское страхование: 8426 ₽ : 12 мес. х 5 мес. = 3510,83 ₽
У Сигаева в запасе всего 15 дней, чтобы уплатить взносы — до 15 июня он должен перечислить фиксированные взносы в размере 17 030,83 ₽ за первый предпринимательский период.

Фиксированные взносы за 2 период — с октября по декабрь 2020 года:

Пенсионное страхование: 32 448 ₽ : 12 мес. x 3 мес. =8112 ₽
Медицинское страхование: 8 426 ₽ : 12 мес. х 3 мес. = 2106,5 ₽
До 31 декабря Сигаеву необходимо уплатить 10 218,5 ₽ за второй предпринимательский период.

Суммы налогов, которые будут платить предприниматели по проекту Госбюджета-2022

Государственная налоговая служба обобщила суммы налогов и взносов, которые будут платиться физическими лицами предпринимателями с 1 января 2022 года согласно нормам, заложенным в проект госбюджета на 2022 год и прошедшим первое чтение.

Все материалы на тему:

Разъяснение по этому поводу обнародовало Главное управление ГНС в Киевской области.

«2 ноября 2021 года Верховная Рада Украины приняла за основу проект Закона Украины «О Государственном бюджете Украины на 2022 год». Таким образом, показатели, которых мы ожидаем с 1 января 2022 года», — сообщили в налоговой.

Минимальная заработная плата:

— в месячном размере: с 1 января 2022 года – 6500,0 грн; с 1 октября 2022 года – 6700,0 грн.
— в почасовом размере: с 1 января 2022 года – 39,26 грн; с 1 октября 2022 года – 40,46 грн.

Начисление ЕСВ:

Ставка начисления единого взноса составляет 22%.

Минимальный размер страхового взноса:

— с 1 января 2022 года – 1430,0 грн. (6500,0 х 22%),
– с 1 октября 2022 года – 1474,0 грн. (6700,0 х 22%).

Читайте так же:
Какую причину развода указать

Максимальная сумма страхового взноса:

— с 1 января 2022 составляет 21450,0 грн: максимальная величина базы начисления ЕСВ составляет 15 размеров минимальной заработной платы (6500,0 х 15 = 97500,0 грн), отсюда максимальная сумма страхового взноса 21450,0 грн. (6500,0 х 15 х 22%). То есть это максимальная сумма ЕСВ, уплачиваемая при условии, что сумма полученного застрахованным лицом дохода составит 97 500 грн в месяц и более.
– с 1 октября 2022 года максимальная сумма страхового взноса составит 22110 грн. (6700,0х15 х 22%).

Прожиточный минимум для трудоспособных лиц:

— с 1 января 2022 года – 2481,0 грн;
— с 1 июля – 2600,0 грн;
— с 1 декабря – 2684,0 грн.

Исходя из приведенных показателей, суммы налогов и взносов для физических лиц – предпринимателей – плательщиков единого налога в 2022 году будут составлять:

ФЛП I группы:

— ЕСВ – с 01 января 2022 г. – 1430,0 грн; с 1 октября 2022 года – 1474,0 грн.
— Единый налог – 248,10 грн – не более 10% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц по состоянию на 01 января 2022 года.

ФЛП II группы:

— ЕСВ – с 1 января 2022 г. – 1430,0 грн; с 1 октября 2022 года – 1474,0 грн.
— Единый налог – 1300,0 гривен – 20% от минимальной заработной платы, установленной Законом на 1 января 2022 года.
Ставки единого налога в процентах (фиксированные ставки) устанавливаются сельскими, поселковыми, городскими советами или советами объединенных территориальных общин.

ФЛП III группы:

— ЕСВ – с 1 января 2022 г. – 1430,0 грн; с 1 октября 2022 года – 1474,0 грн.
— единый налог – 5% дохода, или 3% дохода и НДС.

ФЛП общей системы налогообложения:

— ЕСВ – с 1 января 2022 г. – 1430,0 грн; с 1 октября 2022 года – 1474,0 грн.

Доходы ФЛП на общей системе налогообложения, полученные в течение календарного года от хозяйственной деятельности, облагаются налогом по ставке 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора от чистого дохода, который определяется как разница между общим налогооблагаемым доходом (выручка в денежной и неденежной форме) и документально подтвержденными издержками, связанными с хозяйственной деятельностью.

При этом ЕСВ приведен в минимальном размере страхового взноса, а максимальная сумма страхового взноса с 1 января 2022 года составит 21450,0 грн.: максимальная величина базы начисления ЕСВ составляет 97500,0 грн. – 15 размеров минимальной заработной платы (6500,0 х 15 х 22%). То есть это максимальная сумма ЕСВ, которую будет платить ФЛП, если сумма полученного им дохода составит 97500,0 грн. в месяц и больше.

С 1 октября 2022 года максимальная сумма страхового взноса составит 22110 грн. (6700,0 х 15 х 22%).

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector