Management-study.ru

Студия менеджмента
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговый вычет по стоматологическому лечению

Налоговый вычет по стоматологическому лечению

Стоматология «Семья» представляет нашим пациентам документы, необходимые для получения социального налогового вычета за лечение.

Для получения документов вам предлагаем Вам обратиться к Администратору, который подготовит документы, которые для получения вычета. Вы можете сделать заявку на получение документов, позвонив по телефонам клиники заранее.

Что такое социальный налоговый вычет по расходам на лечение?

Все стоматологические услуги, в том числе имплантация и протезирование зубов, подпадают под действие пункта 3 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ.

В соответствии с законодательством (ст. 219 п. 1 пп. 3 Налогового кодекса РФ) налоговый вычет распространяется на:

  • своё лечение;
  • лечение супруга;
  • лечение родителей;
  • лечение детей (до 18 лет).

В справке в качестве пациента указывается член семьи, получивший лечение, а в качестве налогоплательщика — тот, кто оплатил лечение и будет получать налоговый вычет.

Перечень медицинских услуг, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Правительство РФ разделило все медицинские услуги на два списка. Список №1 – код «1» – лечение не является дорогостоящим. Список №2 – код «2» – дорогостоящее лечение.

В Список №1 входят любые стоматологические услуги: лечение кариеса, удаление зубов, эндодонтическое лечение каналов, лечение десен, профессиональная гигиена, исправление прикуса брекетами и капами и т.п. По этому списку Правительство РФ ограничило сумму налогового вычета стоимостью лечения до 120 000 рублей. Даже если вы потратили на лечение сумму, превышающую 120 тыс. руб., вы не сможете учесть ее при расчете налогового вычета.

В Список №2 входят имплантация зубов, протезирование на зубных имплантатах, костно-пластические и реконструктивные хирургические операции на челюстях. По этому списку верхний потолок налогового вычета не ограничен. Если вы потратили на это сумму большую, чем 120 000 рублей, вы можете претендовать на возврат 13% со всей суммы лечения.

Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги?

— Собрать необходимые документы;

— Составить декларацию и заявление с указанием основания на получение возврата уплаченного налога и подать документы в налоговую инспекцию.

Перечень документов для получения вычета:

1. Копия договора на оказание медицинских услуг, оформленный на физическое лицо – предоставляет клиника;

2. справка об оплате медицинских услуг с указанием кода – предоставляет клиника;

3. копия лицензии — предоставляет клиника;

4. копии чеков об оплате медицинских услуг;

4. декларация по форме 3-НДФЛ;

5. справка 2-НДФЛ с работы;

6. копия паспорта;

7. копии документов о родстве, если вы оплатили лечение своим близким родственникам (родители, дети, супруги);

Если Вы потеряли чеки (один или несколько) за медицинские услуги или они, предположим, выцвели, то право получить вычет у Вас сохраняется. Документом, подтверждающим факт оплаты лечения, будет справка об оказании медицинских услуг, либо мы подготовим для Вас копии чеков.

После подготовки всех документов необходимо подать их в налоговую инспекцию.

Декларация с документами подаются на рассмотрение в территориальное отделение налоговой инспекции, в ИФНС по месту регистрации. Можно лично, по доверенности или же через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС.

3-НДФЛ с документами подаются в любое время в течение года, следующего за отчетным годом, проверяются в течение 3 месяцев. Вычет можно получить по затратам на лечение за прошедшие 3 года.

Сколько раз Вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение?

Вычет можно получать неограниченное количество раз в течение всей жизни, но не чаще чем 1 раз в год.

Пример расчета налогового вычета на стоматологическое лечение

Ваша ежемесячная заработная плата составляет 50 000 рублей.

Доход за один календарный год составит 600 000 рублей.

С этого дохода вы платите НДФЛ в размере 13%, который за год составит 78 000 рублей.

Например, в течение этого же года вам было оказано стоматологическое лечение на сумму 200 000 рублей, из которых стоимость услуг по имплантации составила 130 000 рублей.

Вы подаете заявление о предоставлении Вам социального вычета на лечение, и Вам возвратят 13 % от потраченной на лечение суммы.

Поскольку «имплантация» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 000 рублей, размер вычета может составить 130 000 рублей. Сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета, может составить 16 900 рублей.

Читайте так же:
Возврат денег за дорогостоящее лечение

130 000 руб. х 13% = 16 900 руб.

В том числе было потрачено 70 000 рублей на прочие виды стоматологического лечения, которые ограничены налоговым вычетом в 120 000 рублей. Сумма возврата НДФЛ по этому лечению составит 9 100 рублей.

70 000 руб. х 13% = 9 100 руб.

Итоговая сумма налога, подлежащая возврату, составляет 26 000 рублей.

Документы для налоговой из вуза

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Документы для налоговой из вуза». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Подготовка документов с помощью сервиса «Верни Налог».

Cервис «Верни Налог» поможет Вам легко и быстро подготовить декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога, отвечая на простые вопросы. В дополнение он также предоставит Вам подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы, а в случае любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Документы для вычета за обучение ребенка

Свидетельство о рождении ребенка. Копия.

Ваш паспорт или временное удостоверение личности гражданина РФ для тех, кто потерял паспорт. В список обязательных документов паспорт не входит, но НДФЛка.ру рекомендует подготовить копию основных страниц, так как ряд налоговых их требует.

Документы из образовательного учреждения:

  • Договор между вами и учебным заведением. Достаточно сделать копию.
  • Лицензия. Копия. Прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты указаны в договоре. Копии можно заверить в учебном заведении или лично.
  • Справка из учебного заведения о том, что ребенок учится на очном отделении. Предоставьте оригинал.

Если вуз находится за пределами России, то необходим пакет документов, который выдает вуз при поступлении. В числе прочих в пакет должен входить документ о том, что вуз имеет право вести образовательную деятельность. В ИФНС подается нотариально заверенные переводы.

Платежные документы: квитанции, платежные поручения, чеки. Восстановить потерянный документ можно там, где вы платили: получить справку об оплате из бухгалтерии вуза или подтверждение платежей в вашем банке. Если стоимость обучения менялась, не забудьте приложить подтверждающий документ.

Справка 2-НДФЛ. Это справка о ваших доходах от работодателя. Она должна быть за тот год, за который вы оформляете возврат подоходного налога. Если в 2019 году вы готовите вычет за обучение за 2018 год, 2-НДФЛ должна быть за 2018 год. Если в течение года вы сменили несколько рабочих мест, запросите справки у всех работодателей. Приложите оригинал.

Выдает бухгалтерия вашей компании. Если в течение отчетного года вы поменяли несколько рабочих мест, необходимо предоставить 2-НДФЛ от каждого работодателя.

Налоговая декларация 3-НДФЛ. В инспекцию предоставляется оригинал.

Кто имеет право на вычет

Право на компенсацию части средств, уплаченных за обучение имеет гражданин России. При этом он должен быть плательщиком подоходного налога.

Стандартно налогоплательщики это те люди, которые:

  • трудоустроены и их работодатель добросовестно удерживает НДФЛ с зарплаты и перечисляет эти суммы в бюджет;
  • работают хоть и не по трудовым договорам. Например, заключают договор подряда. Заказчик услуг обязан с суммы вознаграждений удержать тот самый НДФЛ, как это делают работодатели;
  • не те и не другие, но имеют доходы, с которых уплачиваете 13% подоходного налога. К примеру, сдают квартиру, отчитываются о полученных средствах и уплачивают соответствующие суммы в бюджет.

Таким образом, на вычет может претендовать тот, кто уплатил налог. Ведь именно с уплаченных сумм и формируется возвратные средства. То есть если гражданин (он лично или кто-либо за него, допустим, начальство, заказчик услуг и т.д.) не уплатил в бюджет ни рубля налогов, то и возврат недопустим, не с чего.

Отсюда чаще всего не имеют права на компенсацию:

  • пенсионеры (которые имеют пенсию в качестве единственного официального дохода);
  • безработные, в том числе получающие пособие по безработице;
  • коммерсанты (ИП), так как вычет не формируется из налогов от предпринимательской деятельности;
  • иностранцы;
  • несовершеннолетние (но за них вычет может заявить родитель/опекун).

Если платим за образование ребенка

Закон позволяет получить социальный налоговый вычет за обучение собственного ребенка. Родство по отношению к родным детям, так и к приемным, должна быть подтверждена (свидетельством о рождении, усыновлении и пр.). Такие же полномочия и у опекуна к подопечному.

Возмещение расходов на образования детей имеет свои особенности, а именно:

  1. возраст ребенка не превышает 24 года;
  2. образовательное учреждение оказывает услуги очной формы;
  3. Вы (а не ребенок) подписываете договор на оказание услуг образовательного характера. Также, согласно платежек и квитанций, Вы выступаете плательщиком услуг. Допускается составление квитанций на имя ребенка, тогда в заявлении нужно указать, что ребенок вносил родительские деньги и по поручению родителя;
  4. лимит на возврат ограничен 50 000 руб. на каждого ребенка отдельно. То есть правило 120 000 руб. здесь не действует. К примеру, в семье 5 детей, соответственного (если все они обучаются платно), можно возвращать расходы в сумме 32 500 руб. (50 000 Х 5 Х 13%). Конечно, если позволяет размер уплаченного НДФЛ за этот год. Правда, этот щедрый лимит предоставлен на обоих родителей. Другими словами не каждый родитель может возмещать по 50 000 руб. за одного ребенка (то есть совокупно 100 000 на ребенка), 50 000 руб. суммарно на отца и мать..
Читайте так же:
Проверить судимость по фамилии и имени

Этап 3. Передача документов в ИФНС

Затем следует этап — передаче документов. Все собранные бумаги нужно передать в ИФНС по месту жительства. Возможны три варианта подачи документов для возврата подоходного налога за обучение:

Лично — собственноручно подаете пакет в налоговую;

Почта — отправка бумаг почтой, оформляя письмо с уведомлением и описью вложений;

Представитель — если есть нотариальная доверенность, подать декларацию может Ваш представитель (иногда могут принять и рукописную доверенность).

Если территориально Вы вблизи от ИФНС, то целесообразно отнести все бумаги сотруднику налоговой лично. При первоначальной проверке представитель ФНС сверит оригиналы документов с копиями, обнаружит возможные ошибки. Поэтому Вы сможете сразу исправить все недочеты.

Документы, представляемые в налоговый орган

  • Отчетность 3 НДФЛ (при получении НВ через н/о);
  • Заявление о предоставлении НВ;
  • Договор на обучение + допсоглашения к нему (при их наличии);
  • Документы по оплате;
  • Документы, подтверждающие основание заявления вычета за детей, братьев и сестер, и их возраст (например, свидетельство о рождении) – если НВ заявляется за указанных лиц;
  • Свидетельство о браке (если НВ заявляется за обучение супруги или супруга);

Кто вправе претендовать

Получить компенсацию от государства вправе исключительно официально трудоустроенные граждане, перечисляющие в бюджет налог с доходов.

Претендовать на получение не имеет смысла для следующих категорий:

  • пенсионерам, живущим только на пенсионное обеспечение;
  • не имеющим места труда или устроенным не по правилам трудового кодекса студентам;
  • работающие на себя бизнесмены и действующие по упрощенной системе налогообложения.

Также нельзя получить вычет, если оплата производилась за счет средств материальной поддержки от государства, например, с помощью материнского капитала.

Действует важный нюанс при оформлении, при желании компенсировать расходы, произведенные на собственное образование, не будет иметь значения форма его получения. А при внесении платежей за близких родственников, в случае их образования на заочном отделении, получить возврат не удастся.

Факт начисления не обусловлен уровнем образования, то есть документы можно подавать вместе с заявлением и по расходам на детский сад, школу или гимназию, колледж или университет. Главным моментом является наличие лицензии у учреждения. При ее отсутствии в выплате откажут. То есть частное это заведение или государственное также не оказывает влияния на получение компенсации.

На учащегося

  1. В ИФНС необходимо подать оригинал справки об обучении, которая подтвердит факт обучения ребенка. Важно, чтобы в ней была указана очная форма обучения. Такая справка выдается в деканате университета. Ее создание занимается от 1 до 7 рабочих дней.
  2. Копия свидетельства о рождении ребенка.

В том случае, если документа оформлены на одного из супругов, но налоговый вычет на обучение ребенка семья хочет, чтобы получил другой, понадобится предоставить копию свидетельства о браке.

Как получить налоговый вычет по расходам на образование

1. В каких случаях можно получить налоговый вычет по расходам на образование?

Налоговый вычет по расходам на образование — один из видов социальных налоговых вычетов. Вы можете получить его, то есть вернуть часть уплаченного подоходного налога, если вы работали и платили НДФЛ в размере 13% и одновременно оплачивали:

  • свое образование ;
  • образование детей ;
  • образование брата или сестры .

Получить налоговый вычет можно как за оплату учебы в вузе, так и в школе, кружках, на курсах, в автошколе. Главное условие — наличие у образовательной организации (индивидуального предпринимателя) соответствующей лицензии или документов, подтверждающих ее статус.

Читайте так же:
Через сколько лет снимается судимость в России

Два способа получения налогового вычета за обучение

Если Вы оплатили свое (детей, брата/сестры) обучение и хотите получить вычет, то у Вас есть два варианта:

    Вы можете дождаться окончания календарного года, в котором понесли расходы на образовательные услуги, а затем подать документы на вычет в налоговый орган. В этом случае налоговый вычет возвращается Вам сразу за целый год (или несколько лет) налоговой инспекцией (подробный процесс описан в статье Получение налогового вычета за обучение через налоговую инспекцию).

Пример: В 2018 году Иванов А.Б. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 50 тыс. руб. Иванов дождался окончания года и в январе 2019 года подал пакет документов на вычет (декларацию 3-НДФЛ, подтверждающие документы, заявление на возврат) в налоговую инспекцию. По окончании камеральной проверки налоговая инспекция произвела возврат денежных средств (в размере 13% х 50 тыс. руб. = 6500 руб.) на счет, указанный в заявлении Иванова А.Б.

Обратите внимание: получить вычет через работодателя можно только по расходам на обучение, которые произведены в текущем календарном году. Если расходы были произведены в прошлые календарные годы, то вычет может быть получен только через налоговый орган.

В ВУЗе

Родителям студентов, желающим возместить затраты, нужно помнить, что вычет оформляют только за учебу очно. Как указано выше, формат обучения прописывается в договоре или указывается в справке. В остальном список документов на налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе стандартный.

Как заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет за обучение в программе

Изначально нужно скачать эту программу с официального сайта Налоговой Инспекции. Выбирать ее нужно в соответствии с отчетным годом. Например, если требуется заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2017 год, выбирают программу «Декларация 2017», за 2018 год — «Декларация 2018» и так далее.

Как только программа скачена, можно приступать к заполнению отчета.

Первая вкладка «Задание условий». В ней указывают следующее:

  • Тип декларации — 3-НДФЛ;
  • Общая информация — код ИФНС (в которую подают отчет, выбирают из списка), номер корректировки (при первичной подаче декларации проставляют «0»);
  • Признак налогоплательщика — физическое лицо;
  • Имеются доходы — ставят отметку в поле «Учитываемые справками о доходах физлица»;
  • Доверенность подтверждается — отмечают, как сдают отчет (лично или через представителя физического лица).

Вторая вкладка — «Сведения о декларанте». В ней отражают следующие данные:

  • ФИО налогоплательщика, его ИНН, дату и место рождения;
  • Данные о гражданстве (гражданин РФ, лицо без гражданства);
  • Код страны (РФ-643, код государства выбирают из списка);
  • Сведения о документе, удостоверяющем личность (выбирают вид документа и указывают его серию, номер, дату выдачи и кем выдан).

Третья вкладка «Доходы, полученные в РФ». В ней указывают следующее:

Социальный налоговый вычет на образование

Из пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ следует, что социальный налоговый вычет предоставляется в сумме [1], уплаченной налогоплательщиком [2] за:

  1. свое обучение;
  2. за обучение своих детей [3] возрасте до 24 лет на дневной форме обучения;
  3. за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет на дневной форме обучения;
  4. за обучение своих подопечных до 24 лет на дневной форме обучения после прекращения опеки или попечительства

в образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.

Размер вычета

Из пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ следует, что налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде, не превышающей 50 000 [4] рублей на каждого обучающегося в общей сумме на одного налогоплательщика.

В соответствии с п. 2. ст. 219 НК РФ социальные налоговые вычеты (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, и расходов на дорогостоящее лечение), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей [5] в налоговом периоде. В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.

Категория образовательного учреждения и его статус

Читайте так же:
Вступление в наследство: как оформить, пошлина, документы и сроки оформления

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется в соответствии с абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

В соответствии с п. 1 ст. 12 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании» образовательным является учреждение, осуществляющее образовательный процесс, то есть реализующее одну или несколько образовательных программ и (или) обеспечивающее содержание и воспитание обучающихся и воспитанников.

Также, исходя из п. 3 ст. 12 Закона N 3266-1 образовательные учреждения могут быть государственными, муниципальными, негосударственными (частными, учреждениями общественных и религиозных организаций (объединений)). При этом, следуя п. 4. ст. 12 Закона N 3266- 1, к образовательным относятся учреждения следующих типов:

  1. дошкольные;
  2. общеобразовательные (начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования);
  3. учреждения начального профессионального, среднего профессионального, высшего профессионального и послевузовского профессионального образования;
  4. учреждения дополнительного образования взрослых;
  5. специальные (коррекционные) для обучающихся, воспитанников с ограниченными возможностями здоровья;
  6. учреждения для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (законных представителей);
  7. учреждения дополнительного образования детей;
  8. другие учреждения, осуществляющие образовательный процесс.

Пример расчета

Максимальный размер вычета на обучение согласно НК РФ составляет 50 (38) [6] тыс. руб. Возвращается сумма излишне уплаченного налога. Максимум, на что можно рассчитывать, — 6,5 (4,94) тыс. руб. (т.е. на 13% от 50 (38) тыс. руб.)

Пусть годовой доход составляет 240 тыс. руб. (по 20 тыс. руб. в месяц). Из этой суммы удержан НДФЛ в размере 13%, что составило 31,2 тыс. руб. В итоге выплата без удержанного НДФЛ составляет 17,4 тыс. руб. в месяц. При стоимости обучения 50 (38) тыс. руб. или более в год, из доходов (240 тыс. руб.) налоговая инспекция вычтет 38 тыс. руб. – максимальный размер вычета на обучение. С оставшихся 190 (202) тыс. руб. полагается заплатить НДФЛ в размере 24,7 (26,26) тыс. руб., остальное от налогообложения освобождается. Поэтому возвращаются излишне уплаченные налоги 6,5 (4,94) тыс. руб. (31,2-24,7 или 31,2 тыс. – 26,26 тыс. руб.), т.е. 13% от 50 (38) тыс. руб.

Если расходы на обучение составили менее 50 (38) тыс. руб., например, 25 тыс. руб., от годового дохода в 240 тыс. руб. следует отнимать сумму фактического расхода, а именно 25 тыс. руб. Проведя те же расчеты, получается размер возвращаемого налога – 3,25 тыс. руб., т.е. 13% от 25 тыс. руб.

Перечень документов для получения налогового вычета

Налоговый орган в соответствии со ст. 31 НК РФ вправе требовать у налогоплательщика, заявляющего социальный налоговый вычет документы, подтверждающие фактические соответствующие расходы.

Документы, предоставляемые для социального налогового вычета в связи с расходами на оплату обучения:

Документы, необходимые для вычета НДС

Галина Кардашян

Законодательно предусмотрено, что начисленный и подлежащий уплате НДС можно уменьшить на сумму уже уплаченного налога в отчетном налоговом периоде. Однако сделать это не всегда просто — документы, подтверждающие вычеты НДС, должны быть в идеальном порядке. Рассказываем, как получить вычет по НДС и на что обратить особое внимание при оформлении документов.

Кто может претендовать на вычет НДС

На вычет НДС могут претендовать только организации и предприниматели, которые используют общую систему налогообложения (ОСН). Если компания освобождена от уплаты НДС, возместить налог из бюджета она не может. Плательщики, использующие один из специальных налоговых режимов, могут включить суммы уплаченного НДС в расходы на приобретение работ или услуг.

Важно!

C 2019 предприниматели на ЕСХН являются плательщиками НДС (за исключением тех, кто получил освобождение в установленном законом порядке).

Заявить НДС к вычету можно в следующих случаях:

  • при экспорте товаров или оказании услуг, которые обеспечивают экспортные сделки (например, доставка товаров, услуги по хранению и таможенному оформлению изделий);
  • при приобретении российских товаров или работ;
  • при приобретении товаров у иностранных поставщиков, не зарегистрированных в РФ в качестве налогоплательщика (импортные операции);
  • при выполнении обязанностей налогового агента.

Условия для получения вычета

Советуем внимательно изучить условия принятия НДС к вычету (ст. 172 НК РФ). От их точного соблюдения зависит возможность компании или предпринимателя реализовать свое право на возврат налога.

  1. Вычет может быть заявлен в соответствующие налоговые периоды, но не позднее 3 лет с момента принятия на учет товаров или работ.
  2. Приобретенные товары (услуги) должны использоваться для перепродажи или в текущей деятельности плательщика НДС.
  3. Если вычет применяется по отношению к импортным товарам, НДС должен быть уплачен на таможне РФ.
  4. Все необходимые документы для подтверждения вычета по НДС оформлены строго по правилам. В каждом из них сумма НДС выделена отдельной строкой.
Читайте так же:
Письмо любимому мужчине на расстоянии своими словами

Все плательщики НДС знают, что это самый сложный и трудоемкий налог. Сбор, проверка и замена ошибочно оформленных документов отнимают кучу времени и сил у бухгалтеров и владельцев бизнеса.

Клиенты 1С-WiseAdvice, передавшие бухгалтерию на аутсорсинг, могут навсегда забыть об этих проблемах.

Документы для возмещения НДС

Итак, основные документы для принятия НДС к вычету:

  • счет-фактура;
  • универсальный передаточный документ.

Помимо указанных документов, налогоплательщику следует собрать и оформить первичные документы, которые подтверждают реальность сделки и принятие товаров или работ на учет организации. В каждом конкретном случае перечень первичных документов будет своим.

Чаще всего такими документами являются акты приема-передачи выполненных работ или материальных ценностей, товарные и транспортные накладные.

Важно!

Перед включением счета-фактуры в книгу покупок следует тщательно проверить ее на правильность оформления.

Можно ли принять НДС к вычету без счета-фактуры

В исключительных случаях закон позволяет получить налоговый вычет по НДС без оформления счета-фактуры:

  1. Импорт товаров на территорию Российской Федерации. Вычет подтверждается таможенной декларацией или платежными поручениями об уплате таможенного сбора.
  2. Tax-free — компенсация НДС иностранным гражданам, которые приобрели товар на территории РФ и вывезли его за пределы страны. Подтверждением служит специальный чек tax-free с отметкой таможенного органа.
  3. Покупка железнодорожных и авиабилетов. Авиабилет с выделенной в нем суммой НДС — основание для получения вычета. Приказ Минтранса № 134 от 08.11.2006 устанавливает, что маршрут-квитанция авиабилета и контрольный купон железнодорожного билета — бланки строгой отчетности (БСО). А значит, они заменяют счет-фактуру для целей учета НДС.
  4. Оплата представительских и командировочных расходов на проезд и наем жилья. Бланк строгой отчетности с выделенной суммой налога — основание для принятия суммы к вычету.
  5. Получение имущества, имущественных прав или нематериальных активов в качестве вклада в уставный капитал организации. Такая передача оформляется документально учредительным договором и передаточным актом. Именно эти документы следует включить в книгу покупок.

Алгоритм получения вычета НДС

Для получения вычета по НДС необходимо собрать и проанализировать все первичные документы, которые подтверждают право налогоплательщика уменьшить налог.

  1. Заполните книгу покупок и книгу продаж за налоговый период.
  2. Заполните декларацию по НДС (форма КНД 1151001). Если сумма НДС, уплаченная компанией, превышает сумму начисленного НДС, можно подать заявление о возмещении НДС из бюджета. Для этого заполните строку 050 раздела 1, в которой укажите разницу между уплаченным и начисленным НДС.
  3. Сдайте декларацию и дождитесь результатов камеральной проверки документов. В ходе проверки налоговики запрашивают все первичные документы, обосновывающие налоговый вычет.

Распространенные причины отказа в вычете

В некоторых случаях налогоплательщику может быть отказано в вычете. Разберем, какие основные причины приводят к отказу налоговиков вернуть суммы уплаченного НДС:

  1. Первое место среди основных причин для отказа налогоплательщику в возмещении налога на добавленную стоимость уже много лет занимает неправильное оформление счетов-фактур.
  2. Второе место занимает отсутствие корреспондирующего счета-фактуры в декларации у контрагента, неблагонадежность контрагента или отсутствие признаков реальности сделки.
  3. Реже инспекторы отказываются возвращать НДС, если у организации или предпринимателя не было реализации, либо проведенные операции были освобождены от НДС в том налоговом периоде, когда предъявлен вычет.

Получив отказ, налогоплательщику ничего не остается, как уплатить НДС либо оспорить решение инспекции в судебном порядке. Чтобы минимизировать риск отказа в возмещении НДС из-за неправильного или отсутствующего счета-фактуры, специалисты 1С-WiseAdvice используют специально разработанную и запатентованную технологию обработки первичных документов «Процессинг».

Данная программа в режиме онлайн проверяет необходимые параметры первичных документов. Она выявляет ошибки и недостатки заполнения счетов-фактур, контролирует наличие документов. Такое решение позволяет своевременно выявлять проблемные документы и менять их в текущей деятельности — до сдачи декларации. Мы оперативно сообщаем об ошибке клиенту и принимаем необходимые меры по корректировке или получению документа.

Наши клиенты знают, что их первичные документы для получения вычета по НДС всегда в порядке.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector