Учет списания товаров при применении УСН

Учет списания товаров при применении УСН

Помимо товаров, приобретенных в период применения упрощенки, организации Республики Крым и города Севастополя, которые перерегистрировались по российскому законодательству, могут учитывать при расчете единого налога и другие товары. А именно – товары, приобретенные для перепродажи в те периоды, когда сведения об организации еще не были внесены в ЕГРЮЛ. Но для этого необходимо выполнение следующих условий:

организация применяет упрощенку с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов»;

стоимость товаров раньше при налогообложении не учитывалась (в т. ч. в те периоды, когда сведения об организации не были внесены в ЕГРЮЛ);

стоимость товаров подтверждена результатами инвентаризации, проведенной по состоянию на 1 января 2015 года;

товары реализованы покупателям.

В остальном при списании стоимости приобретенных товаров на расходы крымские и севастопольские организации должны придерживаться общих правил.

Об этом сказано в подпункте 2.1 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Расходы, связанные с покупкой товаров

Расходы, связанные с покупкой товаров, распределите по соответствующим статьям затрат, которые предусмотрены для организаций, применяющих упрощенку. Например, посреднические вознаграждения включите в состав расходов в соответствии с подпунктом 24 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: как учесть расходы на доставку покупных товаров до склада организации? Организация применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами

Ответ на этот вопрос зависит от того, как оформлен договор на приобретение товаров.

Стоимость доставки может быть включена в цену товаров, а может быть выделена отдельно.

Если расходы на доставку указаны в договоре отдельно, то после оплаты этих услуг их можно учесть при расчете единого налога (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Это касается как стоимости транспортных услуг сторонних организаций, так и расходов на доставку собственным транспортом. Затраты на доставку товаров могут быть включены либо в состав материальных расходов (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ), либо в состав расходов, связанных с их приобретением (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Конкретную статью расходов организация вправе определить самостоятельно в учетной политике для целей налогообложения. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 8 сентября 2011 г. № 03-11-06/2/124.

Если расходы на доставку включены в цену товаров, их сумма уменьшит налоговую базу по единому налогу в том периоде, в котором организация спишет стоимость приобретенных товаров (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Это связано с тем, что при расчете единого налога стоимость покупных товаров можно учесть только при одновременном выполнении трех условий. Как правило, эти условия выполняются позже оплаты расходов на доставку. Поэтому при заключении договора с поставщиком стоимость доставки целесообразно не включать в цену приобретаемых товаров.

Списание с покупного товара

И, несмотря на то, что на УСН по расходам действует кассовый метод, получить и оплатить их поставщику еще не достаточно для признания расходов. Когда же это произойдет? Часто приобретение товаров вызывает необходимость их доставки. Она может осуществляться силами поставщика, покупателя или при помощи сторонней организации.

Если доставка производится силами поставщика, то порядок списания таких расходов зависит от оформления договора на покупку: — стоимость доставки может быть сразу включена в покупную цену товаров, и отдельно не выделяться.

Порядок списания в расходы стоимости приобретенных товаров для перепродажи при УСН «доходы минус расходы».

Обязателен критерий, чтобы были реализованы, или достаточно что они получены и оплачены.

Для списания в расходы покупных, приобретенных для перепродажи необходимо одновременное выполнение трех условий: поставлены, оплачены поставщику и реализованы покупателю.

Как списать стоимость реализуемых покупных товаров

Метод ФИФО основан на допущении, что реализуются в течение определенного периода в последовательности их приобретения. То есть товары, реализованные первыми, должны быть оценены по стоимости идентичных товаров, которые были приобретены первыми.

При этом учтите и те товары, которые числятся на балансе на начало этого периода.

Если количество в первой партии меньше количества реализованных, то списывайте товары из второй партии и т.

УСН: учет расходов на покупку товаров для перепродажи

Мы занимаемся перепродажей товаров, при этом находимся на упрощенной системе налогообложения. Товары приобретаются на стороне и реализуются.

Как упрощенцу учесть затраты по, купленным для перепродажи?

Каков порядок списания пошлин за импортный, приобретенный для перепродажи? НК РФ установлено, что компании и ИП, работающие на «упрощенке» с объектом «доходы минус расходы «, учитывают свои расходы после их фактической оплаты.

Как списать стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи, при упрощенке

Организации, которые применяют упрощенку и платят единый налог с разницы между доходами и расходами, могут включить в состав расходов стоимость оплаченных покупных (подп.

23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ ). Глава 26.2 Налогового кодекса РФ устанавливает свои правила для признания таких затрат (подп. 23 п. 1 ст. 346.16. подп. 2 п.

2 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому при списании стоимости покупных руководствоваться положениями статьи 268 Налогового кодекса РФ не следует (п.

2 ст. 346.16 НК РФ )

Неделя бератора «УСН на практике»

отражают в налоговом учете по фактической себестоимости. Фактическая себестоимость – это сумма всех расходов, связанных с приобретением.

1. суммы, уплаченные продавцу (без НДС);
2. невозмещаемые налоги, уплаченные в связи с приобретением;
3. расходы на транспортировку товаров до склада фирмы.

Обратите внимание: входной НДС по можно включить в состав расходов, только списав эти

УСНО: рассчитываем стоимость проданных товаров

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2019 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС.

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться.

Регистр учета стоимости товаров, списанных в отчетном периоде

Регистр формируется для обобщения информации о списании покупных и формирования показателя общей стоимости списанных в отчетном (налоговом) периоде по направлениям их использования.

Ведение Регистра должно обеспечивать возможность определения общей стоимости списанных товаров ежемесячно и нарастающим итогом с начала налогового периода до отчетной даты отдельно по направлениям использования списанных.

Счет 41 «Товары» предназначен для обобщения информации о наличии и движении товарно-материальных ценностей, приобретенных в качестве товаров для продажи.

В организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность, счет 41 «Товары» применяется в случаях, когда какие-либо изделия, материалы, продукты приобретаются специально для продажи или когда стоимость готовых изделий, приобретаемых для комплектации, не включается в себестоимость проданной продукции, а подлежит возмещению покупателями отдельно.

Учет основных средств при УСН «доходы минус расходы» в 2020-2021 годах

Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом «доходы минус расходы», на первый взгляд, похожа на расчет налога на прибыль при общей системе. В обоих случаях налоговая база определяется как разница между доходами и расходами. Однако упрощенка имеет существенные отличия:

1. Все доходы и затраты признаются «по оплате», т. е. по факту поступления/расходования денежных средств.
2. Перечень издержек является закрытым, т. е. корректно оформленных документов и экономического обоснования для включения той или иной операции в расходы еще недостаточно. Разумеется, несмотря на ограниченность списка, такой важный раздел, как основные средства (ОС), входит в перечень «упрощенных» затрат (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Конкретный порядок учета затрат на основные средства при УСН зависит от периода их приобретения.

Учет ОС, которые перешли с других налоговых режимов

Базой для признания в расходах стоимости ОС, приобретенных до перехода на УСН «доходы минус расходы», является остаточная стоимость актива. Ее определение зависит от того, с какого налогового режима бизнесмен перешел на упрощенку (п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ):

1. С общей системы налогообложения (ОСНО) — как разность между затратами на приобретение и «налоговой» амортизацией, начисленной по правилам гл. 25 НК РФ.
2. С режима уплаты единого сельхозналога (ЕСХН) — как разница между остаточной стоимостью на момент перехода на ЕСХН и расходами по объекту, списанными по правилам ЕСХН.
3. С единого налога на вмененный доход (ЕНВД) — как разница между затратами на приобретение и «бухгалтерским» износом за период применения ЕНВД.
4. Учет основных средств при УСН по доходам никак не влияет на списание затрат при смене объекта налогообложения. Стоимость этих ОС не учитывается в дальнейшем в расходах.

Порядок списания «переходящей» стоимости объекта зависит от его вида, а точнее — от срока полезного использования (СПИ). Он определяется в соответствии с постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1, а для нестандартных объектов — на основании информации изготовителя.

Списание остаточной стоимости объекта

В течение 1-го года

За 3 года, долями: 50% в 1-й год, 30% во 2-й и 20% в 3-й

Равномерно в течение 10 лет

В пределах каждого года расходы списываются равномерно по кварталам.

Учет ОС, приобретенных во время использования УСН

Если объект приобретен уже в период применения упрощенки, то его признание в качестве ОС производится по правилам, применяемым при ОСНО.

1. Объект должен использоваться для предпринимательской деятельности и приносить доход.
2. Срок его использования должен превышать 12 месяцев, а стоимость — быть больше 100 тыс. руб.
3. Объект не планируется к перепродаже.
4. Если объект должен быть введен в эксплуатацию или подлежит государственной регистрации, то списание затрат возможно только после проведения указанных операций.

Если объект подвергался модернизации, достройке и другим подобным процедурам, то его стоимость возрастает. Порядок удорожания объекта в этом случае тоже должен соответствовать правилам, принятым для ОСНО (п. 2 ст. 257 НК РФ).

Если объект ОС при УСН на доходы минус расходы приобретен у поставщика — плательщика НДС, то сумма этого налога включается в первоначальную стоимость, а в дальнейшем — в затраты (п. 8 ПБУ 6/01, подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Если объект приобретен (построен) в период применения упрощенки 15%, то затраты списываются в течение 1-го налогового периода с равномерным распределением по кварталам (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

На практике сумма затрат списывается в последнюю дату каждого квартала, оставшегося с момента приобретения ОС до конца года.

Организация в мае 2020 года приобрела и оплатила станок стоимостью 300 тыс. руб. До конца года остается 3 незавершенных отчетных периода (2, 3 и 4-й кварталы). Поэтому сумма делится на три части и в конце каждого из указанных кварталов на затраты списывается по 100 тыс. руб.

Особенности учета затрат на ОС при оплате в рассрочку

Говоря об учете ОС при УСН, не следует забывать об общем правиле учета при упрощенке — все затраты признаются по факту их оплаты. Не являются исключением и расходы, связанные с основными средствами (подп. 4 п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

В частности, это означает, что нельзя списать на затраты стоимость объекта, полученного в качестве вклада в уставный капитал.

Если объект приобретается в рассрочку, то учитывать затраты можно только по мере их оплаты. В рассмотренном выше примере предполагалось, что оплата произведена в том же месяце, когда был приобретен станок.

Воспользуемся условиями предыдущего примера и предположим, что оплата произведена тремя равными долями — по 100 тыс. рублей в июле, октябре 2020 года и январе 2021 года.

Тогда списание затрат будет происходить следующим образом:

Списание на затраты, тыс. руб.

2-й квартал 2020 года (период приобретения)

3-й квартал 2020 года

4-й квартал 2020 года

150 (100 / 2 + 100)

1-й квартал 2021 года

2-й квартал 2021 года

3-й квартал 2021 года

4-й квартал 2021 года

Таким образом, хотя в стандартном случае стоимость объекта, приобретенного во время применения УСН, должна быть списана в первом году, на практике период списания может растянуться на 2 года, а при длительной рассрочке — и на более долгий срок.

Амортизация и лимит стоимости ОС при упрощенке

Выше шла речь об учете внеоборотных активов по специальным правилам, применяемым только при упрощенке.

Однако классический учет износа по правилам бухучета тоже необходим всем упрощенцам, независимо от применяемого варианта исчисления налога.

Во-первых, все юридические лица обязаны вести бухучет (ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Применение того или иного налогового режима никак не влияет на эту обязанность. А учет ОС входит в общую систему бухучета как неотъемлемая часть.

При упрощенке учет амортизации важен еще и для контроля за соблюдением установленного лимита. В соответствии с подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ лимит основных средств при УСН составляет 150 млн руб. Если общая остаточная стоимость ОС превышает этот порог, то бизнесмен не может использовать упрощенку.

Контролировать указанный лимит нужно при обоих вариантах применения УСН. Таким образом, основные средства при УСН на доходы в 2020-2021 годах тоже нужно амортизировать.

Нужно ли рассчитывать амортизацию ИП на УСН

Сложнее с индивидуальными предпринимателями (ИП). Та же ст. 6 закона № 402-ФЗ позволяет им не вести бухучет, если ведется налоговый учет в любом виде. Таким образом, формально учет ОС у ИП на УСН — доходы минус расходы — не является обязательным.

При буквальном прочтении указанная выше норма ст. 346.12 НК РФ относится только к организациям. Однако контролирующие органы в своих разъяснениях регулярно настаивают на том, что лимит по стоимости ОС распространяется и на ИП.

Примером может служить письмо Минфина РФ от 28.10.2016 № 03-11-11/63323. Чиновники ссылаются на п. 4 ст. 346.13 НК РФ, где указано, что при нарушении любых ограничений, в том числе и установленных ст. 346.12 НК РФ, налогоплательщик теряет право на использование УСН. Так как в понятие «налогоплательщик» входят и ИП, специалисты Минфина на этом основании распространяют на них ограничения по стоимости ОС.

Эта позиция Минфина является весьма спорной и нередко вызывает разногласия между налогоплательщиками и налоговиками. Однако на сторону чиновников в этом вопросе неожиданно встал Верховный суд РФ (апелляционное определение ВС РФ от 29.11.2016 № АПЛ16-489).

Поэтому те предприниматели, которые не хотят спорить с налоговиками (особенно с учетом позиции ВС РФ), ведут учет амортизируемого имущества.

Если ИП решил следовать рекомендациям чиновников, то он аналогично юридическим лицам должен вести в 2020-2021 годах учет ОС при УСН как на доходы, так и на доходы минус расходы.

Особенности продажи ОС при УСН

Продажа ОС на УСН — доходы минус расходы — может быть весьма невыгодна налогоплательщику. П. 3 ст. 346.16 НК РФ предписывает при определенных условиях скорректировать ранее списанные затраты и пересчитать налоговую базу.

Речь идет о ситуациях, когда объект реализуется до истечения определенного срока после его приобретения. Здесь также необходимо учитывать его СПИ.

Списание материалов в 1С 8.3 пошаговая инструкция

В этой статье разберем порядок списания материалов в 1С Бухгалтерия (на примере конфигурации БП 8.3), а также дадим пошаговую инструкцию для совершения списания. Сначала рассмотрим методологический подход с точки зрения бухгалтерского и налогового учета, затем порядок действий пользователя при списании материалов в 1С 8.3. Следует отметить, что рассматривается общий порядок списания материалов, без учета определенных отраслевых нюансов. Например, девелопменту, сельскохозяйственному или производственному предприятию требуются дополнительные типовые документы или акты на списание материалов.

Методологические указания

В бухучете порядок списания материалов регулируется ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов». Согласно п. 16 данного ПБУ допускается три варианта списания материалов, ориентированных на:

• себестоимость каждой единицы;
• среднюю себестоимость;
• себестоимость первых по времени приобретения МПЗ (способ ФИФО).

В налоговом учете при списании материалов следует ориентироваться на статью 254 НК РФ, где под пунктом номер 8 указаны варианты метода оценки, ориентирующиеся на:

• стоимость единицы запасов;
• среднюю стоимость;
• стоимость первых по времени приобретений (ФИФО).

Бухгалтеру следует закрепить в учетной политике выбранный метод списания материалов для бухгалтерского и налогового учета. При этом логично, что для упрощения учета в обоих случаях выбирают один и тот же способ. Зачастую используется списание материалов по средней себестоимости. Списание по себестоимости единицы уместно для определенных видов производств, где каждая единица материалов уникальна, например, ювелирное производство.

Типовые проводки по списанию материалов

Списание материалов для основного производства

Списание материалов для вспомогательных производств

Списание материалов на общепроизводственные расходы

Списание материалов на общехозяйственные расходы

Списание материалов на расходы, связанные с реализацией готовой продукции

Выбытие материалов при их безвозмездной передаче

Списание стоимости материалов при их порче, хищении и т.д.

Списание материалов, утраченных в результате стихийных бедствий

Перед списанием материалов в 1С 8.3, следует установить (проверить) соответствующие настройки учетной политики.

Настройки учетной политики при списании материалов в 1С 8.3

В настройках отыщем подменю «Учетная политика», и в нем – «Способ оценки МПЗ».

Рис.1 Способ оценки МПЗ

Здесь следует помнить о ряде специфических черт, характерных для конфигурации 1С 8.3.

• Предприятия на общем режиме могут выбрать любой способ оценки. Если необходим способ оценки по стоимости единицы материала, следует выбирать метод ФИФО.
• Для предприятий на УСН считается наиболее подходящим такой метод, как ФИФО. Если упрощенка в размере 15%, то в 1С 8.3 будет строгая установка на списание материалов по методу ФИФО, а выбор способа оценки «По средней» будет недоступен. Это связано с особенностями налогового учета при данном режиме налогообложения.
• Обратите внимание на вспомогательную информацию 1С, которая говорит о том, что только по средней, и никак иначе, происходит оценка стоимости материалов, принятых в переработку (счет 003).

Если у вас остались вопросы по настройке учетной политики, обратитесь к нашим специалистам за консультацией по программам 1С, мы с радостью вам поможем.

Списание материалов в 1С 8.3

Для списания материалов в программе 1С 8.3 надо заполнить и провести документ «Требование-накладная». Поиск его обладает некоей вариативностью, то есть может быть осуществлен двумя путями:

1. Склад => Требование-накладная
2. Производство => Требование-накладная

Рис.2 Требование-накладная

Создаем новый документ. В шапке документа выбираем Склад, с которого будем списывать материалы. Кнопка «Добавить» в документе создает записи в табличной его части. Для удобства выбора можно воспользоваться кнопкой «Подбор», которая позволяет увидеть остатки материалов в количественном выражении. Кроме того, обратите внимание на связанные между собой параметры – вкладка «Счета затрат» и настройка-галочка «Счета затрат на закладке «Материалы»».

Если галочка не установлена, то все позиции будут списаны на один счет, который установлен на вкладке «Счета затрат». По умолчанию этот тот счет, который установлен в настройках учетной политики (обычно 20 или 26). Данный показатель можно менять вручную. Если же надо списать материалы по разным счетам, тогда устанавливаем галочку, вкладка «Счета» исчезнет, и на вкладке «Материалы» будет возможность установить нужные проводки.

Рис.3 Материалы

Ниже показан экран формы при нажатии кнопки «Подбор». Для удобства работы, чтобы видеть только те позиции, по которые есть фактические остатки, следите, чтобы кнопка «Только остатки» была нажата. Выбираем все необходимые позиции, и по щелчку мыши они попадают в раздел «Подобранные позиции». Затем следует нажать кнопку «Перенести в документ».

Рис.4 Перенести в документ

Все выбранные позиции отобразятся в табличной части нашего документа на списание материалов. Обратите внимание, включен параметр «Счета затрат на закладке «Материалы»», и из выбранных позиций «Повидло яблочное» списано на 20-й счет, а «Вода питьевая» – на 25-й.

Кроме того, обязательно заполняйте разделы «Подразделение затрат», «Номенклатурная группа» и «Статья затрат». Первые два становятся доступными в документах, если установлены настройки в параметрах системы «Вести учет затрат по подразделениям-Использовать несколько номенклатурных групп». Даже если ведете учет в небольшой организации, где разделения на номенклатурные группы нет, заведите в справочке пункт «Общая номенклатурная группа» и выбирайте его в документах, иначе могут возникнуть проблемы при закрытии месяца. На более крупных предприятиях правильное ведение данной аналитики позволит оперативно получать необходимые отчеты по затратам. Подразделение затрат может быть цехом, участком, отдельным магазином и т.д., по которому необходимо собирать сумму затрат.

Номенклатурная группа связана с видами выпускаемой продукции. По номенклатурным группам отражается сумма выручки. При этом, например, если разные цеха выпускают одну и ту же продукцию, следует указывать одну номенклатурную группу. Если же мы хотим видеть раздельно сумму выручки и сумму затрат по разным видам продукции, например, конфеты шоколадные и карамель, следует установить разные номенклатурные группы при отпуске сырья в производство. При указании статей затрат ориентируйтесь как минимум на налоговый кодекс, т.е. можно указать пункты «Материальные затраты», «Расходы на оплату труда» и т.д. Этот перечень может быть расширен в зависимости от нужд предприятия.

Рис.5 Указание статей затрат

После указания всех необходимых параметров нажимаем кнопку «Провести и закрыть». Теперь можно посмотреть проводки.

Рис.6 Провести и закрыть

При дальнейшем ведении учета, если необходимо выписать похожее требование-накладную, можно не создавать документ заново, а сделать копирование, используя стандартные возможности программы 1С 8.3.

Рис.7 1С 8.3

Алгоритмы расчета средней цены

Алгоритм расчета средней цены, на примере позиции «Повидло яблочное». До списания было два поступления этого материала:

100 кг х 1 000 руб = 100 000 руб

80 кг х 1 200 руб = 96 000 руб

Итого средняя в момент списания равна (100 000 + 96 000)/(100 + 80) = 1088, 89 руб.

Умножаем это количество на 120 кг и получаем 130 666,67 руб.

В момент списания мы использовали так называемую скользящую среднюю.

Затем после списания было поступление:

50 кг х 1 100 руб = 55 000 руб.

Средневзвешенная средняя за месяц равна:

(100 000 + 96 000 + 55 000)/(100 + 80 + 50) = 1091,30 руб.

Если умножить ее на 120, получим 130 956,52.

Разница 130 956, 52 – 130 666, 67 = 289, 86 будет списана при закрытии месяца при выполнении регламентной операции Корректировка стоимости номенклатуры (разница в 1 коп. от расчетной возникла в 1С при округлении).

Рис.8 Корректировка стоимости номенклатуры

Алгоритм расчета по методу ФИФО

В таком случае стоимость расходов за месяц будет следующей:

100 кг х 1 000 руб = 100 000 руб

20 кг х 1 200 руб = 24 000 руб

Общий итог 124 000 рублей.

Рис.9 Алгоритм расчета по методу ФИФО

Важное дополнение

Формирование требований-накладных и их применение для списания требует выполнения важного условия: все списанные со склада материалы должны быть израсходованы для производства в этом же месяце, то есть списание полной их стоимости на затраты является корректным. На самом деле так бывает не всегда. В таком случае передачу материалов с основного склада следует отражать как перемещение между складами, на отдельный субсчет счета 10, или как вариант, на отдельный склад по тому же субсчету, на котором он учитывается. Списывать при этом варианте материалы на затраты следует актом на списание материалов, указывая фактически использованное количество.

Вариант акта, распечатанный на бумаге, следует утвердить в учетной политике. В 1С для этого предусмотрен документ «Отчет производства за смену», посредством которого, по произведенной продукции, можно списать материалы вручную, или, если производятся стандартные изделия, заранее составить спецификацию на 1 единицу продукции. Затем, при указании количества готовой продукции, необходимое количество материала будет подсчитано автоматически. Более подробно об этом варианте работы будет рассказано в следующей статье, в которой также будут освещены такие частные случаи списания материалов, как учет спецодежды и списание в производство давальческого сырья.

Если у вас регулярно возникают вопросы по настройке программ 1С, обратитесь к нашим специалистам. Мы с радостью проконсультируем вас, а также подберем для вас оптимальные тарифы на сервисное обслуживание 1С, ориентируясь на ваши индивидуальные задачи.

Учет расходов на ОС при УСН в 1С: подробная инструкция со скриншотами

Расходы на ОС учитываются при УСН (Д-Р) не путем амортизации, а в особом порядке. Они отражаются в разделе I и в разделе II КУДиР. Чтобы учет расходов в 1С был верным, необходимо изначально корректно внести данные в программу.

Мы не будем подробно останавливаться на порядке учета ОС в 1С. Об этом у нас уже есть статья. Сейчас отразим лишь те моменты, которые относятся к учету ОС при УСН в 1С.

Первоначально программа должна быть настроена на упрощенную систему налогообложения. Для этого пройдем по пути, начиная с главной страницы: Главное – Настройки – Налоги и отчеты

Галочкой отмечаем применяемую систему налогообложения. В нашем случае это УСН (Д-Р). Если до УСН применялся общий режим, это также необходимо отметить. Мы рассматриваем ситуацию, когда ОС приобретено во время применения УСН.

После установления данной отметки программа будет вести налоговый учет по УСН.

Вернемся к учету ОС. Настраивать налоговый учет по ОС необходимо в документе Принятие ОС к учету, который находится по следующему пути, начиная с главной страницы: ОС и НМА – Поступление ОС – Принятие к учету ОС.

Для настройки налогового учета заходим в уже созданный документ Принятие к учету ОС или создаем новый.

Заполняем все вкладки документа. Наше внимание обратим на вкладку Налоговый учет (УСН).

Заполняем эту вкладку.

Нажимаем Провести и закрыть.

Для того, чтобы расходы были отражены верно, необходимо сделать в конце каждого месяца регламентные операции. В последнем месяце квартала в операции Закрытие месяца появляется операция Признание расходов на приобретение ОС на УСН.

Для корректного проведения этой операции при необходимости перепроводят все операции и закрывают месяц.

Итак, как видно из документа Принятие к учету ОС, 15 июля мы ввели в эксплуатацию автомобиль стоимость 1 140 000 рублей. 15 июня он был полностью оплачен. Это значит, что на расходы мы должны списать ОС в равных долях в 3 и 4 кварталах 2021 года: по 1 140 000/2 = 570 000 рублей 30 сентября и 31 декабря.

Проверим, что сделала наша операция, нажав на Показать проводки.

Программа отразила в расходах по УСН 570 000 рублей на 30.09.2021 г.

Проведем и закроем все месяцы года и посмотрим, что получается в декабре.

В расходах учтена та же сумма – 570 000 рублей на 31.12.2021 г.

Заодно покажем, как рассчитывается бухгалтерская амортизация.

Как видим, ничего общего с налоговым учетом нет.

Посмотрим теперь, как заполнена по итогам года КУДиР. Для этого пройдем путь, начиная с главной страницы: Отчеты – УСН – Книга учета доходов и расходов УСН

Сделаем КУДиР за год и нажмем Сформировать.

Сумма расходов есть в разделе I КУДиР за 3 квартал и в разделе I КУДиР за 4 квартал.